Nemzeti Adó- és Vámhivatal

Ha a magánszemély év közben adóalapcsökkentő kedvezményt kíván érvényesíteni, illetve a költségelszámolásról szeretne nyilatkozni, akkor azt a munkáltató, kifizető részére átadott adóelőleg-nyilatkozattal teheti meg.

A két, három, négy- vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye, az első házasok kedvezménye és a személyi kedvezmény folytatólagos adóelőleg-nyilatkozattal is érvényesíthető, azaz a magánszemély kérheti a kifizetőtől, hogy az adóelőleg-nyilatkozatát mindaddig változatlan tartalommal vegye figyelembe, amíg nem tesz új nyilatkozatot vagy nem kéri a korábban tett adóelőleg-nyilatkozatának mellőzését.

2026-tól az az anya, aki egyidejűleg jogosult a családi kedvezményre (családi járulékkedvezményre) és a két, három, négy- vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményére, az ANYACSKA elnevezésű összevont adóelőleg-nyilatkozaton is kérheti e kedvezmények figyelembevételét a munkáltatójától, rendszeres bevételt juttató kifizetőjétől. A nyilatkozat két, három, négy-vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményének igénybevételére vonatkozó részét a kifizető folytatólagos nyilatkozatnak tekinti mindaddig, amíg az anya új adóelőleg-nyilatkozatot nem tesz.

Egyéb esetben – például egyszeri kifizetéskor – a két, három, négy-vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye a „Több gyermeket nevelő anyák kedvezménye” elnevezésű adóelőleg-nyilatkozattal érvényesíthető.

A 30 év alatti anyák kedvezménye és a családi kedvezmény év közi érvényesítéséhez adóévenként kell adóelőleg-nyilatkozatot tenni, folytatólagos nyilatkozattételre nincs lehetőség. 

A CSED, GYED, örökbefogadói díj kedvezményét a folyósító szerv (a MÁK, Tb. kifizető hely) automatikusan figyelembe veszi, ezért azt nem kell adóelőleg-nyilatkozattal kérni.

A 25 év alatti fiatalok kedvezményének érvényesítését továbbra sem kell kérni, azt a munkáltató, kifizető automatikusan érvényesíti mellőzésről szóló nyilatkozat hiányában.

Az adóelőleg-nyilatkozatokat legegyszerűbben az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazás (ONYA felületen) lehet kitölteni, kizárólag Ügyfélkapu+ vagy DÁP azonosítás után. Az új nyomtatványokra lépve a nyilatkozatok, majd az adóelőleg-nyilatkozatok kategóriára kattintva érhetők el az adóalapcsökkentő kedvezmények év közi érvényesítéséhez szükséges adóelőleg-nyilatkozatok.

Az online adóelőleg-nyilatkozat egyes sorait a NAV előzetesen feltölti adatokkal, és a néhány perc alatt elkészíthető, véglegesített és beadott nyilatkozatot elektronikusan továbbítja a megjelölt munkáltatónak, kifizetőnek.

Az online adóelőleg-nyilatkozat előnyei:

• kitöltés előtt már szerepelnek benne az ön alapadatai,
• beküldés után a NAV továbbítja nyilatkozatát az Ön által megadott munkáltatónak, kifizetőnek,
• beküldés után a nyilatkozatot a NAV tárolja, így szükség esetén szerkeszthető, módosítható, ismételten beküldhető.

A papíralapú adóelőleg-nyilatkozatok is elérhetők a NAV honlapján, a kinyomtatott nyilatkozatot kitöltés és aláírás után a kedvezményt érvényesíteni kívánó magánszemély adja át a munkáltatónak, kifizetőnek.

A papír alapú adóelőleg-nyilatkozatokat két példányban kell elkészíteni, mindkettőt alá kell írnia a nyilatkozó magánszemélynek és a nyilatkozatot befogadó munkáltatónak, kifizetőnek is.

Az adóelőleg-nyilatkozat egyik példányát elévülési időig a magánszemélynek, a másikat a munkáltatónak kell megőriznie.