A NAV 2024. I. félévre vonatkozó elemzése alapján levonási jogot gyakorló adózók (vevők)2024. I. félévre vonatkozó áfabevallásainak M lapjain szereplő adatszolgáltatása szerint az Ön által vélhetően kibocsátott számláihoz több esetben a vevői oldalon nem párosítható az Ön, mint kibocsátó oldaláról online számlaadat-szolgáltatás.Ilyen párosítatlan számlák Önnek, mint eladónak, több vevője esetében előfordulnak, ugyanakkor ezen vevői más eladó partnerek vonatkozásában nem rendelkeznek jelentős arányú párosítatlan számlával.
Azért kapott értesítő levelet, mivel valószínűsíthető, hogy a számlát ténylegesen Ön bocsátotta ki, azonban vélelmezhetően az Ön érdekkörében felmerült hiba miatt nem teljeskörű, vagy hiányzik az online számlaadat-szolgáltatása.
Tájékoztatjuk, hogy a NAV folyamatosan végez adatelemzéseket, amely során feltárt eltérések megszüntetése érdekében felhívja a figyelmet az adókötelezettség vélhetően hibás teljesítésére.
A NAV ellenőrzési tapasztalatai alapján, a leggyakoribb hibák kapcsán a legfontosabb szabályokat (itt) gyűjtöttük össze.
Eltérést okozhat továbbá:
- ha Ön nem teljesítette az adott számla tekintetében az online számlaadat-szolgáltatási kötelezettségét;
- az adott számla tekintetében az online számlaadat-szolgáltatását a NAV rendszere valamilyen hiba miatt nem fogadta be és nem pótolta a számlaadat-szolgáltatást;
- Ön tévesen adta meg a vevő adószámát a számlaadat-szolgáltatásában:
- a vevő adószámában felcserélt egy, vagy több karaktert,
- nem töltötte ki a vevő adószámát,
- csoportos áfaalany vevő esetében nem a csoportazonosító számot rögzítette az adatszolgáltatásban, hanem valamely csoporttag adószámát;
- Ön tévesen adta meg a vevő áfa jelölését a számlaadat-szolgáltatásában:
- áfa alany egyéni vállalkozó részére kiállított számla esetében a számlaadat-szolgáltatásban a vevő áfa jelölését magánszemélyként (PRIVATE_PERSON) rögzítette,
- Magyarországon adószámmal rendelkező külföldi vállalkozás részére kiállított számláról teljesített adatszolgáltatásában a vevő adószámát nem tüntette fel, vagy a magyar adószáma helyett a közösségi, külföldi adószámát rögzítette, vagy a vevő áfa jelölését egyéb (OTHER) értékkel rögzítette;
- a számlaadat-szolgáltatásában a számla sorszámához további karaktereket fűzött, vagy a számla sorszámából karaktereket hagyott el:
- a számlaadat-szolgáltatásban a tényleges számlán szereplő számla sorszámhoz képest további karaktereket (pl.: belső vevő azonosító, devizanemre utaló jelölés, évszámot jelölő karakterek) tartalmaz a rögzített számla sorszám;
- a számlaadat-szolgáltatásában a tényleges számlán szereplő számla sorszámhoz képest kevesebb karaktert (pl.: az egymást követően ismétlődő több 0 karakter helyet csak egy db 0 karaktert) tartalmaz a rögzített számla sorszám;
- a számlaadat-szolgáltatásban a tényleges számlán szerepelő számla sorszámhoz képest felcserélt karaktereket (pl.: O helyet 0, A helyett 4, nagy i betű helyet 1, kis l betű helyett 1 stb.) tartalmaz a rögzített számla sorszám;
- a számlaadat-szolgáltatásában nem a számlán ténylegesen szerepeltetett teljesítési dátumot adta meg.
- Kérjük, vizsgálja meg, hogy a mellékletben szereplő adózók részére állított-e ki számlát az ott szereplő számlasorszámmal!
- Ha igen, akkor kérjük ellenőrizze számlaadat-szolgáltatásának helyességét és szükség esetén javítsa vagy pótolja az Online Számla rendszerben!
- Kérjük, vizsgálja felül adatszolgáltatási gyakorlatát, hogy a jövőben elkerülje a hibás adatközléseket!
- Ha felülvizsgálata szerintaz Online Számla rendszerben megtalálható adatszolgáltatásai az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény 10. számú mellékletében foglalt feltételeknek maradéktalanul megfeleltek, és a kiállított számlák adataival is egyeztek, azaz a véleménye szerinthelyesen szolgáltatta az adatokat, akkor Önnek nincs további teendője, nem kell visszajeleznie a NAV-nak.
- A tájékoztató levélben kizárólag azon számlabefogadói számlaadat-szolgáltatások adatai szerepelnek, ahol Önt jelölték meg a számla kibocsátójaként, így lehetséges, hogy Ön olyan számla-adatszolgáltatást azonosított hibásként, amelyről számlabefogadói oldalról nem érkezett számla-adatszolgáltatás.
- A NAV különböző adattisztítási és számlapárosítási algoritmusokat alkalmaz a számlakibocsátói és számlabefogadói adatszolgáltatások megfeleltetésére, így a kisebb pontatlanságok ellenére párosítható adatszolgáltatások nem szerepelnek a tájékoztató levél mellékletében.
Kérjük, hogy a tájékoztató levél mellékletében nem szerepeltetett, de hibásként, vagy hiányzóként azonosított számlaadat-szolgáltatásait is javítsa, vagy pótolja az Online Számla rendszerben.
Felhívjuk figyelmét, hogy az Online Számla rendszer lekérdezési lehetőségének segítségével gép-gép kapcsolaton, illetve webes felületen is letölthetők az Önt (akár eladóként, akár vevőként) érintő számlákról teljesített online számlaadat-szolgáltatások adatai (a gép-gép kapcsolaton keresztüli letöltésre a széles körben ismert ügyviteli szoftverek általában képesek).
Javasoljuk, hogy gyakorlata tökéletesítése érdekében a jövőben éljen az Online Számla rendszerben az ügyfelek részére biztosított – és a saját ügyviteli folyamataikba a belső ellenőrzéseik megkönnyítése érdekében beépíthető – lekérdezési szolgáltatások használatával.
Az áfabevallások 2024. január 1. óta az eÁFA-rendszerben is beadhatók, ami nagyban támogathatja adózási folyamatait: csökkenti az adminisztrációt, és minimalizálja a hibázási lehetőségeket. Az adateltérések megelőzéséért kérjük, használja az eÁFA-rendszert!