A NAV 2024. I. félévre vonatkozó adatelemzése alapján az Ön által befogadott és a 2465 jelű áfabevallása M lapján feltüntetett számláinak jelentős része nem párosítható az eladóként megjelölt fél oldaláról online számlaadat-szolgáltatással. Ilyen párosítatlan számlák Önnél, mint vevőnél, több eladó partnerének viszonylatában, az eladó partnereinek jelentős arányánál előfordulnak, ugyanakkor az Ön eladói a többi vevője tekintetében nem rendelkeznek jelentős arányú párosíthatatlan számlával.
Azért kapott értesítő levelet, mivel az Ön által befogadott, nem párosítható számlák vonatkozásában vélelmezhetően az Ön érdekkörében felmerült hiba miatt nem teljeskörű, vagy pontatlan az adatszolgáltatása.
Tájékoztatjuk, hogy a NAV folyamatosan végez adatelemzéseket, amely során feltárt eltérések megszüntetése érdekében felhívja a figyelmet az adókötelezettség vélhetően hibás teljesítésére.
- Ön tévesen adta meg a számla kibocsátó partner adószámát az áfabevallásának M lapján
- a partner adószámában felcserélt egy, vagy több karaktert;
- csoportos áfaalany partner esetében nem a csoportazonosító számot rögzítette az M lapon, hanem valamely csoporttag adószámát.
- Az M lapon rögzített számla sorszámához további karaktereket fűzött, vagy a számla sorszámából karaktereket hagyott el:
- a tényleges számlán szereplő számla sorszámhoz képest további karaktereket (pl.: belső partner azonosító, devizanemre utaló jelölés, évszámot jelölő karakterek) tartalmaz a rögzített számla sorszám;
- a tényleges számlán szereplő számla sorszámhoz képest kevesebb karaktert (pl.: az egymást követően ismétlődő több 0 karakter helyett csak egy db 0 karaktert, vagy az elválasztó „/”, „-„ karaktereket elhagyva) tartalmaz a rögzített számla sorszám.
- Az M lapon a tényleges számlán szerepelő számla sorszámhoz képest felcserélt karaktereket (pl.: O helyet 0, A helyett 4, i betű helyet 1, l betű helyett 1, „-„ helyett „/” stb.) tartalmaz a rögzített számla sorszám.
- Az áfabevallás M lapján nem a számlán ténylegesen szerepeltetett teljesítési dátumot rögzítette.
- Az áfabevallás M lapján olyan számla sorszámokat rögzített, amelyek nem belföldi, egyenes adózás alá tartozó gazdasági ügyleteket alátámasztó bizonylatok sorszámai:
- felvásárlási jegyek sorszámai;
- fordított adózás alá tartozó ügyletekről kiállított, áthárított adót nem tartalmazó számlák sorszámai.
- Kérjük, hogy ellenőrizze a mellékletben jelzett időszaki áfabevallásaiban az M lapokon szereplő adatokat! Javasoljuk, hogy vesse össze a NAV Online Számla felületén elérhető azon adatszolgáltatás adatait, melyen Ön vevőként szerepel az Ön által benyújtott 2465M lapokon szereplő adatokkal. Ha szükséges, javítsa bevallását az ÁNYK-ban.
- Amennyiben a levél alapján elvégzett felülvizsgálata szerint a 2465 jelű áfabevallása M lapján a befogadott számla adataitól eltérő adatokat tüntetett fel, kérjük javítsa, és a jövőben kerülje el a hibás adatközléseket!
Amennyiben az áfabevallás/áfabevallások 2465M lapján teljesített adatszolgáltatását ellenőrizte,és az adatszolgáltatása az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény 10. számú mellékletében foglalt feltételeknek maradéktalanul megfelelt, valamint a befogadott számlák adataival is egyezett, illetve az ellenőrzése szerinthelyesen szolgáltatta az adatokat, vagy a hibát korábban már észlelte és már javította a bevallását, akkor Önnek nincs további teendője, nem kell visszajeleznie a NAV-nak.
- A NAV különböző adattisztítási és számlapárosítási algoritmusokat alkalmaz a számlakibocsátói és számlabefogadói adatszolgáltatások megfeleltetésére, így a kisebb pontatlanságok ellenére párosítható adatszolgáltatások nem szerepelnek a tájékoztató levél mellékletében.
- Kérjük, hogy a tájékoztató levél mellékletében nem szerepeltetett, de az M lapokon Ön által hibásként azonosított tételek adatait is javítsa bevallásában!
Felhívjuk figyelmét, hogy az Online Számla rendszer lekérdezési lehetőségének segítségével gép-gép kapcsolaton, illetve webes felületen is letölthetők az Önt (akár eladóként, akár vevőként) érintő számlákról teljesített online számlaadat-szolgáltatások adatai (a gép-gép kapcsolaton keresztüli letöltésre a széles körben ismert ügyviteli szoftverek általában képesek).
Javasoljuk, hogy az adatszolgáltatási gyakorlata tökéletesítése érdekében a jövőben éljen az Online Számla rendszerben az ügyfelek részére biztosított – és a saját ügyviteli folyamataikba a belső ellenőrzéseik megkönnyítése érdekében beépíthető – lekérdezési szolgáltatások használatával.
Az áfabevallások 2024. január 1. óta az eÁFA-rendszerben is beadhatók, ami nagyban támogathatja adózási folyamatait: csökkenti az adminisztrációt, és minimalizálja a hibázási lehetőségeket. Az adateltérések megelőzéséért kérjük, használja az eÁFA-rendszert!