Általános szabályok
Diákmunkát végezhet
Szülői hozzájárulással
- aki a 16. életévét betöltötte
- a nappali tanulmányait folytató 15. életévét betöltött tanuló az iskolai szünet időtartama alatt
- 16 év alatt a gyámhatóság engedélyével jogszabályban meghatározott kulturális, művészeti, sport-, hirdetési tevékenység keretében
A munkavállaláshoz 18. év felett nem kell szülői hozzájárulás.
Van-e valami teendő a NAV-nál?
Ha még nincs a diáknak adóazonosító jele, úgy adókártyát a NAV-tól igényelhet.
Hogyan lehet az adóazonosító jelet megszerezni?
A 17T34-es nyomtatványt kell kitölteni és eljuttatni a NAV-hoz (személyesen, postán vagy ügyfélkapun keresztül)
Milyen módon foglalkoztathatók a diákok?
- iskolaszövetkezetben
- munkaviszonyban
- munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyban (pl. megbízási szerződéssel)
- egyszerűsített foglalkoztatással
- háztartási alkalmazottként (pl. babysitter).
Iskolaszövetkezet tagjaként végzett munka
1. Iskolaszövetkezet tagjaként végzett munka
A tanulók, hallgatók legnagyobb része iskolaszövetkezeten keresztül vállal munkát.
Járulékot nem kell fizetnie az iskolaszövetkezet tagjaként végzett munkája után, mert ebben az esetben a diák nem minősül biztosítottnak. Ez a szabály a 25. életévét be nem töltött tanulói, hallgatói jogviszonyának szünetelése (halasztás) alatt álló diákra is vonatkozik.
A jövedelem után a tanuló 15 százalék személyi jövedelemadó fizetésre kötelezett, amit az iskolaszövetkezet köteles levonni.
A diáknak az így szerezett jövedelméről bevallást kell benyújtani a NAV-hoz, amit vagy maga készít vagy a NAV által készített tervezetet fogadja el az adóévet követő május 20-ig.
Ezek a szabályok az általános iskolai tanulmányaikat befejező, vagy érettségi vizsgát tett, illetve a felsőfokú tanulmányaikat oklevéllel lezárt diákok nyári szünet alatt végzett munkavégzésére is alkalmazhatók, mert a diákigazolványuk október 31-ig érvényes.
Munkaviszonyban végzett munka
2. Munkaviszonyban végzett munka
Adózási szempontból a diákok munkaviszonyból származó jövedelme ugyanúgy bérjövedelemnek tekintendő, mint bármely más munkavállaló esetén.
Az összevont adóalap után fizetendő adó mértéke 15 százalék, amit a munkáltató köteles levonni és megfizetni.
A tanuló a járulékalapot képező jövedelme után 8,5 százalék egészségbiztosítási- és munkaerő-piaci járulékot, valamint 10 százalék nyugdíjjárulékot fizet. Ezeket a járulékokat a munkáltató, vonja le, fizeti és vallja be. A munkaviszonyban végzett munkával a tanuló biztosítottá lesz és nem csak a természetbeni, hanem a pénzbeli (például táppénz) ellátásra is jogosult.
A diáknak az így szerezett jövedelméről bevallást kell benyújtani a NAV-hoz, amit vagy maga készít vagy a NAV által készített tervezetet fogadja el az adóévet követő év május 20-ig.
Munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyban végzett munka
3. Munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyban (pl. megbízási szerződéssel) végzett munka
Ebben az esetben a tanulóval például megbízási szerződést kötnek. Az e szerződés alapján kapott díjazás önálló tevékenységből származó jövedelemnek minősül.
A bevételből költségelszámolás lehetséges, ami lehet:
- Tételes elszámolású, azaz valamennyi, a tevékenységgel kapcsolatosan felmerült és a törvény (Szja tv.) által elismert költségét számlával kell igazolnia;
- Illetve 10 százalékos számla nélküli költségelszámolás, amikor a bevétel 90 százaléka minősül jövedelemnek.
A megbízási díj kifizetésekor a diák nyilatkozhat, hogy melyik költségelszámolást választja. Ha nem nyilatkozik a kifizető automatikusan a 10 százalékos költséghányad figyelembe vételével állapítja meg az adóelőleget. Az adót a jövedelem után kell megállapítani, amelynek mértéke 15 százalék.
A diáknak az így szerzett jövedelméről bevallást kell benyújtani a NAV-hoz, amit vagy maga készít vagy a NAV által készített tervezetet fogadja el az adóévet követő év május 20-ig.
A munkavégzésre irányuló egyéb jogviszony (pl. megbízási jogviszony) keretében foglalkoztatott diákok a munkaviszonytól eltérően nem lesznek automatikusan biztosítottak.
A biztosítottá válás törvényben előírt feltétele, hogy a foglalkoztatott (a diák) havi díjazása elérje a tárgyhónap első napján érvényes minimálbér összegének 30 százalékát, illetve naptári napokra nézve annak 30-ad részét.
Példa: Jelenleg a minimálbér összege: 127 500 forint, melynek 30 százaléka 38 250 forint. Ha nem egész hónapban foglalkoztatják a diákot, akkor a díjazás egy napra jutó összegének az 1 275 forintot kell elérnie ahhoz, hogy biztosított legyen.
Ha a biztosítási jogviszony létrejön, a tanulónak 7 százalék egészségbiztosítási járulékot valamint 10 százalékos mértékű nyugdíjjárulékot kell fizetnie.
Ha nem jön létre biztosítási jogviszony, a tanulótól nem vonnak le egyéni járulékot.
Egyszerűsített foglalkoztatás
4. Egyszerűsített foglalkoztatás
Egyszerűsített módon létesíthető munkaviszony:
- mezőgazdasági,
- turisztikai idénymunkára és
- alkalmi munkára.
A mezőgazdasági – és turisztikai idénymunka esetén az azonos felek között a munkaviszony időtartama naptári évenként legfeljebb 120 nap lehet.
Alkalmi munkának minősül a munkáltató és a munkavállaló között
- összesen legfeljebb öt egymást követő naptári napig, és
- egy naptári hónapon belül összesen legfeljebb tizenöt naptári napig, és
- egy naptári éven belül összesen legfeljebb kilencven naptári napig létesített, határozott időre szóló munkaviszony.
A diáknak nyugdíjjárulékot, egészségbiztosítási- és munkaerő-piaci járulékot, egészségügyi hozzájárulást és személyi jövedelemadó-előleget nem kell fizetnie, a közterheket a foglalkoztató fizeti.
Szja-bevallást kell benyújtania az egyszerűsített foglalkoztatásból származó bevétel mentesített keretösszegét meghaladó részéről.
A mentesített keretösszeg:
Egyszerűsített foglalkoztatás keretében végzett munkanapok száma szorozva a minimálbér, vagy garantált bérminimum 87 százalékának egy napra jutó összegével (ez jelenleg minimálbér esetén 5 870 forint, garantált bérminimum esetén 7 410 forint).
A filmipari statisztaként végzett alkalmi munkából származó bevételből (maximum napi nettó 12 000 forint) nem kell jövedelmet megállapítani és bevallást benyújtani.
A kifizetések igazolása
A munkáltatónak, kifizetőnek a kifizetéskor igazolást kell adnia a kifizetett összegről, a levont személyi jövedelemadó előlegről, az egyéni járulékokról. Adóévi összesített igazolást is kell kapnia a magánszemélynek az előzőkről az adóévet követő év január 31-éig.
Háztartási munka
5. Háztartási munka
A háztartási munka adórendszeren kívüli keresettel járó foglalkoztatás, amit a tanulók a szünet ideje alatt szoktak vállalni. Ez kizárólag a természetes személy munkáltató és a vele egy háztartásában együtt élő személyek, illetve közeli hozzátartozói mindennapi életéhez szükséges feltételek biztosítását szolgálja (pl. korrepetálás, gyermekfelügyeletet, lakás takarítás, főzés, mosás, vasalás, otthoni gondozás és ápolás, házvezetés, kertgondozás).
A diák nem lesz biztosított, és a háztartási alkalmazottként kapott jövedelme után adó- és járulékfizetés nem terheli.
Adózással kapcsolatos kötelezettség (bejelentés, regisztrációs díj megfizetése) csak a munkáltatónál jelentkezik.
Ha a diák kéri, akkor a munkáltató köteles részére a kifizetett munkabérről igazolást adni.