2016. január 1-jével hatályba léptek az adó- és egyéb közterhekkel kapcsolatos nemzetközi közigazgatási együttműködés egyes szabályairól szóló 2013. évi XXXVII. törvény (továbbiakban Aktv.) 2015. évi CXCII. törvény által módosított rendelkezései, amelyek bejelentési, átvilágítási és adatszolgáltatási kötelezettséget írnak elő az Aktv. 1. mellékletének VIII. pontja alapján Letétkezelő intézménynek, Betéti Intézménynek, Befektetési Jogalanynak vagy Meghatározott biztosító Társaságnak minősülő azon pénzügyi intézmények számára, amelyek magyar illetőségűek (kivéve e pénzügyi intézmények külföldi fióktelepét). Külföldi illetőségű pénzügyi intézmény esetében a fenti kötelezettségek annak magyar fióktelepét terhelik.

Az Aktv. 43/G § (1)-(3) bekezdése alapján a Jelentő és Nem Jelentő Magyar Pénzügyi Intézmények e minőségüket az e minőség keletkezését követő 15 napon belül bejelentik az állami adóhatóságnak, elektronikus úton - ha az lehetséges -, az állami adóhatóság által e célra rendszeresített űrlapon.

Az Aktv 45/C. § alapján az első bejelentési kötelezettségét az Aktv. 43/G. § hatálybalépésekor Jelentő Magyar Pénzügyi Intézménynek vagy Nem Jelentő Magyar Pénzügyi Intézménynek minősülő szervezet a 43/G. § hatálybalépését követő 45. napig teljesíti az állami adóhatósághoz, azaz 2016. február 15-ig.

A bejelentkezést a T201, T201C, T201T, T201TSZ nyomtatványok egyikén kell megtenni, amelyek a http://nav.gov.hu/nav/letoltesek/nyomtatvanykitolto_programok link alatt elérhetőek.

Az adóhatóság a Jelentő Magyar Pénzügyi Intézmények Aktv. 43/G. § (5) és (6) bekezdése szerinti bejelentésére, továbbá a 43/H. § szerinti adatszolgáltatására, amelyekre először 2017. június 30-ig kerül sor, a 16AEOI nyomtatvány bevezetését tervezi.

Az Aktv. 43/K. § alapján a 43/G. § (1)-(3), (5) és (6) bekezdése, valamint a 43/H. § szerinti bejelentési és adatszolgáltatási kötelezettség késedelmes, hibás, valótlan tartalmú vagy hiányos teljesítése esetén az állami adóhatóság a bejelentésre, adatszolgáltatásra kötelezettet 2 millió forintig terjedő mulasztási bírsággal sújthatja.

Az állami adóhatóság által az Aktv. 43/G. § (4) bekezdése alapján közzétett, az Aktv. 1. melléklet VIII/C/17. g) pontja szerinti Kizárt Pénzügyi Számlák listája, valamint a pénzügyi számlákkal kapcsolatos információk automatikus cseréjéről szóló, illetékes hatóságok közötti többoldalú Megállapodás kihirdetéséről szóló 2015. évi CXC. törvény 1. mellékletében felsorolt államok listája az alábbi linken érhető el:

http://nav.gov.hu/nav/adatbazisok/Penzugyi_szamlak_adatszolgaltatas_20160115

Nemzeti Adó- és Vámhivatal