A 30 év alatti anyák kedvezménye annak a 25. életévét betöltött anyának jár, aki
- 2023-ban magzat után családi kedvezményre jogosult,
- 2023-ban születik gyermeke,
- 2023-ban fogad örökbe gyermeket.
Nem jogosult a kedvezményre az anya 2023-ban például, ha
- 23 évesen szül,
- egy 2 és egy 4 éves gyermeket nevel,
- 31 évesen, májusban szüli meg harmadik gyermekét.
A 30 év alatti anyák kedvezményének összege 2023-ban havonta legfeljebb 499 952 forint[1], ami 74 993 forint adómegtakarítást jelent.
[1] A Központi Statisztikai Hivatal hivatalos közleménye szerinti, teljes munkaidőben alkalmazásban állók tárgyévet megelőző év július hónapjára vonatkozó nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkeresetének összege.
A 30 év alatti anyák kedvezménye a jogosultsági hónapokban megszerzett, a munkaviszonyból származó jövedelem esetében a jogosultsági hónapokra elszámolt alábbi jövedelmekre érvényesíthető:
- a bérnek minősülő és más nem önálló tevékenységből származó jövedelem, ilyenek különösen:
- a munkaviszonyból, közfoglalkoztatási jogviszonyból származó jövedelem,
- az adóköteles társadalombiztosítási ellátás, például: táppénz, csecsemőgondozási díj, gyermekgondozási díj,
- adóköteles szociális ellátások[1],
- álláskeresési járadék, álláskeresési segély, kereset-kiegészítés, keresetpótló juttatás, és álláskeresést ösztönző juttatás[2],
- a Magyar Honvédségnél tartalékos katonai szolgálatot teljesítő magánszemély e jogviszonyból származó jövedelme,
- ez előzőekben meghatározott jövedelmet pótló kártérítés (keresetpótló járadék),
- a nevelőszülői foglalkoztatási jogviszonyban végzett tevékenység díjazása,
- a munkaviszony megszűnése miatt kifizetett végkielégítés, de a végkielégítés törvényben meghatározott mértéket meghaladó része nem képezi a kedvezmény alapját,
- a társas vállalkozás magánszemély tagjának személyes közreműködése ellenértékeként kifizetett jövedelem,
- a gazdasági társaság vezető tisztségviselőjének tevékenységére tekintettel adott juttatás,
- a jogszabály alapján választott vagy kijelölt tisztségviselő tevékenysége (például igazgatótanácsi tag, felügyelőbizottsági tag) ellenértékeként kapott juttatás,
- nemzetközi szerződés hatálya alatt a nem önálló munkából, ennek hiányában az adott állam joga szerinti munkaviszonyból származó jövedelem,
- az országgyűlési képviselők, nemzetiségi szószólók, polgármesterek e tevékenységből származó jövedelme,
- az állami projektértékelői jogviszonyból származó jövedelem.
- Az önálló tevékenységből származó jövedelmek közül:
- a vállalkozói jövedelem szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozó vállalkozói kivétjére, átalányadózás esetén az átalányban megállapított jövedelmére,
- a mezőgazdasági őstermelő e tevékenységéből származó jövedelmére,
- az európai parlamenti képviselő e tevékenységéből származó jövedelmére,
- a helyi önkormányzati képviselő e tevékenységéből származó jövedelmére,
- a választott könyvvizsgáló e tevékenységéből származó jövedelmére,
- a magánszemély által nem egyéni vállalkozóként kötött, díjazás ellenében történő munkavégzésre irányuló, más szerződés alapján folytatott tevékenységéből, például megbízásból származó jövedelmére.
Jogosultsági hónap: a 25. életév betöltésének hónapját követő hónaptól azok a hónapok, amelyekben a magánszemély a vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermek, illetve a magzat után családi kedvezményre jogosult. Az utolsó jogosultsági hónap annak az évnek a decembere, amelyik évben az anya betölti 30. életévét.
[1] A szociális igazgatásról és szociális ellátásokról szóló törvény alapján.
[2] A foglalkoztatás elősegítéséről és a munkanélküliek ellátásáról szóló törvény alapján.
A kedvezmény igénybe vehető
- év közben, a munkáltatónak, kifizetőnek adott adóelőleg-nyilatkozattal, továbbá
- az adóévre vonatkozó szja-bevallásban is.
Az adóelőleg-nyilatkozatot legegyszerűbben az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA) lehet kitölteni és beküldeni a NAV-hoz, de a nyilatkozatok kitölthetők és leadhatók papíralapon is a munkáltatónak, kifizetőnek.
A 30 év alatti anyák kedvezménye és a 25 év alatti fiatalok kedvezménye egyszerre nem érvényesíthető. Az a fiatal anya, aki még nem töltötte be a 25. életévét, csak a 25. születésnapja utáni hónaptól érvényesítheti a kedvezményt.
A kedvezmények érvényesítésének sorrendje:
- Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
- 25 év alatti fiatalok kedvezménye
- 30 év alatti anyák kedvezménye
- Személyi kedvezmény
- Első házasok kedvezménye
- Családi kedvezmény
- Családi járulékkedvezmény
Ha tehát a kedvezmény igénybevétele miatt az adóelőleg-alap nullára csökken, már nem vehető igénybe a személyi kedvezmény, az első házasok kedvezménye, és a családi kedvezmény. Annak azonban nincs akadálya, hogy a magánszemély családi járulékkedvezményt érvényesítsen. Ehhez a családi kedvezmény igénybevételére vonatkozó adóelőleg-nyilatkozatot is ki kell tölteni.
Hasonlóan kell eljárni akkor is, ha az érintettnek van olyan összevont adóalapba tartozó jövedelme (például bérbeadásból származó jövedelem), amelyre a 30 év alatti anyák kedvezményét nem tudja érvényesíteni, de a családi kedvezményt vagy családi járulékkedvezményt igen.