A jogszabály lehetőséget biztosít arra, hogy postán nyújtsák be rendelkezőnyilatkozatot.
A rendelkezés 2022. május 20-ig papíralapon benyújtható
- az ÁNYK-val készített 21SZJA bevallás részeként, a 21SZJA-EGYSZA lapjának kitöltésével, illetve
- az ÁNYK kitöltőprogrammal készített 21EGYSZA nyomtatványon lezárt borítékban, továbbá
- a felsoroltaktól függetlenül a 21EGYSZA nyomtatvány adattartalmával egyező nyilatkozati lapon, lezárt borítékban.
A magánszemély által az önkéntes kölcsönös pénztári nyilatkozatában meghatározott összegeket, a visszatérítendő adót a visszaigényléshez szükséges adatok beérkezésétől számított 30 napon belül utalja ki a NAV.
Ha a bevallás az adó feletti rendelkezésen kívül visszatérítendő személyi jövedelemadót is tartalmaz, vagyis a 21SZJA-C lap 80. sor c) oszlopában 1 000 forint, vagy azt meghaladó összeg szerepel, valamint a bevallás feldolgozásának nincs akadálya és az adózónak nincs köztartozása, akkor a NAV a visszatérítendő adót soron kívül kiutalja.
Ha az adózó több önkéntes pénztárnak is tagja, és több pénztárba is teljesített befizetést, akkor is csak egy önkéntes pénztárat tud megjelölni a visszaigényléshez.
Ha van elektronikus hozzáférése
Ha az adózó a bevallási tervezetét webes felületen hagyta jóvá, akkor a 30 napos kiutalási határidőt a bevallási tervezet jóváhagyásától kell számolni.
Ha a bevallás az adó feletti rendelkezésen kívül visszatérítendő személyi jövedelemadót is tartalmaz, vagyis a 21SZJA-C lap 80. sor c) oszlopában 1 000 forint, vagy azt meghaladó összeg szerepel, a bevallás feldolgozásának nincs akadálya és az adózónak nincs köztartozása, akkor a NAV a visszatérítendő adót soron kívül kiutalja.
Ha nincs elektronikus hozzáférése
Ha bevallási tervezetét papíralapon kapta meg, egy űrlapot is kézhez kapott, amelyen nyilatkoznia kell arról, hogy mely számlaszámra, vagy postai címre kéri a visszaigényelhető adója kiutalását. A kiutalásra nyitva álló 30 napot e nyilatkozat beérkezésétől kell számolni. Ha határidőig nem küldi vissza a nyilatkozatot, akkor az ATVUT17 jelű átvezetési- és kiutalási nyomtatványon kérheti vissza adótöbbletét.
Ha a bevallás az adó feletti rendelkezésen kívül visszatérítendő személyi jövedelemadót is tartalmaz, vagyis a 21SZJA-C lap 80. sor c) oszlopában 1 000 forint, vagy azt meghaladó összeg szerepel, valamint a bevallás feldolgozásának nincs akadálya és az adózónak nincs köztartozása, akkor a NAV a visszatérítendő adót soron kívül kiutalja.
A 21SZJA bevallás tekintetében is a fent leírtak alapján kell meghatározni a kiutalási határidőt, így amennyiben az ügyfélkapun keresztül nyújtotta be az szja-bevallását, akkor a benyújtástól számítódik a 30 napos határidő. Ha az adózó papír alapon nyújtja be a bevallását, akkor a kiutalásra nyitva álló 30 napos határidőt a bevallás beérkezésétől kell számolni.
Az önkéntes kölcsönös pénztári nyilatkozatot a magánszemély az önkéntes kölcsönös biztosítópénztár által kiadott igazolás alapján teheti meg.
Az önkéntes kölcsönös biztosítópénztár a kiadott igazolásról adatot szolgáltat a NAV-nak, így az elkészített bevallási tervezet az adatszolgáltatás alapján az önkéntes pénztári rendelkező nyilatkozatot is automatikusan tartalmazza.
Az adóbevallási tervezettel összefüggő eljárásban a magánszemély adó feletti rendelkezésének minősül a NAV által elkészített és az adóbevallási tervezetben feltüntetett önkéntes kölcsönös pénztári nyilatkozat is, ha a magánszemély az adóbevallási tervezetet 2022. május 20-ig nem egészíti ki, nem javítja, bevallási kötelezettségét más módon nem teljesíti.
Ha azonban több önkéntes pénztári tagsággal is rendelkezik az adózó, akkor a rendelkező nyilatkozathoz az ő közreműködése is szükséges.
A papíralapú bevallási tervezet adataiban javítani nem lehet, azonban ha a NAV nyilvántartása szerint az adózó több önkéntes pénztári tagsággal rendelkezik és 2021-ben több pénztárhoz is teljesített befizetést, akkor a bevallási tervezethez egy kiegészítő nyilatkozatot is csatolunk. Ezen megjelölheti azt a pénztárt, ahová az utalást kéri. Ilyenkor csak a kiegészítő nyilatkozat nyomtatványt kell kitölteni, ennek visszaküldésével válik a bevallási tervezet szja-bevallássá, az összeget pedig a NAV a beérkezés időpontjától számított 30 napon belül kiutalja.
Ha a bevallás az adó feletti rendelkezésen kívül visszatérítendő személyi jövedelemadót is tartalmaz, vagyis a 21SZJA-C lap 80. sor c) oszlopában 1 000 forint, vagy azt meghaladó összeg szerepel, valamint a bevallás feldolgozásának nincs akadálya és az adózónak nincs köztartozása, akkor a NAV a visszatérítendő adót soron kívül kiutalja.
Ha a bevallási tervezet mellé nem kapott kiegészítő nyilatkozatot, mert a bevallási tervezetet más okból módosítani kell, vagy ki kell egészíteni, akkor a 21SZJA nyomtatványon kell bevallását benyújtania, amelynek 21SZJA-03-as lapján jelölheti meg a pénztárt, ahová az utalást kéri.
Az adóbevallási tervezet a http://nav.gov.hu/szja/szja, honlapon az „eSZJA” csempére kattintva, elektronikus bejelentkezés után érhető el, 2022. március 1-től. Az adatokat 2022. május 20-ig ellenőrizheti, javíthatja, kiegészítheti. Itt lesz lehetősége arra is, hogy több rendelkezésre jogosító önkéntes pénztári tagsága esetén megjelölje, melyik pénztárhoz kéri a kiutalást.
Az egészségpénztári, illetve nyugdíjpénztári befizetésről szóló igazolást nem kell beküldenie a NAV-hoz, de az elévülési időn belül, 2027. december 31-ig azonban meg kell őrizni.