A Magyar Nemzeti Bank 2022. március 2-án kelt határozatában visszavonta a Sberbank Magyarország Zártkörűen Működő Részvénytársaságnak (a továbbiakban: Bank) a pénzügyi szolgáltatási és kiegészítő pénzügyi szolgáltatási tevékenységek, valamint meghatározott befektetési szolgáltatási tevékenységek és kiegészítő szolgáltatások végzésére jogosító tevékenységi engedélyeit, és kezdeményezte a Bank végelszámolását.
A végelszámolás miatt a betétesek védelmét ellátó Országos Betétbiztosítási Alap (OBA) 10 munkanapon belül automatikusan kártalanítást fizet a betéteseknek a Bankban elhelyezett betét- és a kapcsolódó kamatkövetelések után[1].
A Bank végelszámolója köteles az ügyfelek tulajdonát képező pénzügyi eszközöket, pénzeszközöket az ügyfelek részére kiadni.[2]. Ez kétféleképpen valósulhat meg:
- az ügyfelek részére történő kifizetéssel, vagy
- egy másik szolgáltatónál az ügyfél nevére nyitott másik tartós befektetési szerződés (TBSZ), illetve nyugdíj-előtakarékossági számlára (NYESZ-R-számla) történő transzferálással, vagyis áthelyezéssel.
A pénzügyi eszközök, pénzeszközök kifizetése
A magánszemélyt nem terheli adókötelezettség, ha az a jogviszony, amelyen a követelése alapul, a pénzügyi intézmény végelszámolása miatt szűnik meg. Ide kell érteni az adó feletti rendelkezés esetére meghatározott visszafizetési kötelezettséget is. [3]
A magánszemélynek nem keletkezik sem adófizetési, sem bevallási kötelezettsége
- a Bank végelszámolásával összefüggésben az OBA által kárrendezés címén fizetett összeg után, illetve
- ha a végelszámolásra tekintettel a Bank az ügyfél nála vezetett NYESZ-R, illetve TBSZ-számláján lévő összeget átutalja az ügyfél egyéb számlájára.
A pénzügyi eszközök, pénzeszközök transzferálása az ügyfél másik pénzügyi intézménynél vezetett NYESZ-R, TBSZ-számlájára
Ha a végelszámolás alatt álló Bank a végelszámolásra tekintettel az ügyfél nála vezetett NYESZ-R, illetve TBSZ-számlájáról az ügyfél egy másik befektetési szolgáltatónál vezetett NYESZ-R, illetve TBSZ számlájára transzferálja a pénzügyi eszközöket, pénzeszközöket, akkor az adókötelezettségek a következőképpen alakulnak:
a) TBSZ
A TBSZ lekötési nyilvántartásában szereplő pénzeszközök, pénzügyi eszközök egésze egy másik szolgáltatóhoz jogfolytonosan, a lekötés megszakítása nélkül transzferálható, ez a lekötési átutalás.[4] –. Ha a magánszemély a lekötést átvevő befektetési szolgáltatónál már rendelkezik TBSZ számlával, akkor az azonos évben kötött és azonos típusú szerződések összevezethetők.
Az eszközök transzferálásakor az átadó szolgáltató a magánszemélynek és a fogadó befektetési szolgáltatónak igazolást állít ki az átutalással érintett pénzügyi eszközökre, pénzeszközökre vonatkozóan. Ezt a lekötési igazolást a Banknak is ki kell adni, ha a magánszemély a nála vezetett TBSZ számláról egy másik TBSZ számlára utaltatja át az eszközöket.
b) NYESZ-R számla
A magánszemély NYESZ-R számlán nyilvántartott követelését más számlavezetőnél vezetett NYESZ-R-számlára is jogfolytonosan áthelyezheti.[5] A számlakövetelés transzferálásakor a NYESZ-R számlát meg kell szüntetni, a követelést hiánytalanul át kell helyezni a másik számlára. Az átadó számlavezetőnek ekkor is ki kell adni az igazolást.
Ha a TBSZ, illetve a NYESZ-R számlán nyilvántartott pénzügyi eszközök, pénzeszközök másik számlára történő áthelyezése a fenti feltételeknek megfelelően történik meg, a magánszemélynek a transzferálásból eredően adókötelezettsége nem keletkezik, és az adó feletti rendelkezési joga is fennmarad, illetve a korábbi években tett rendelkezéseit sem kell 20 százalékkal növelt összegben visszafizetnie.
Pénzügyminisztérium - Nemzeti Adó-és Vámhivatal
[1] A hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 2013. évi CCXXXVII. törvény (Hpt.) 217. §
[2] A befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól szóló 2007. évi CXXXVIII. törvény (a továbbiakban: Bszt.) 127. § (3) bekezdése
[3] A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (a továbbiakban: Szja tv.) 7. § (1d) bekezdése
[4] Szja tv. 67/B. § (11) bekezdése.
[5] Szja tv. 44/B. § (6) bekezdése