2025. január 1-től szociális hozzájárulási adót (szocho) kell fizetni a tartós befektetési számla hozama, vagyis a tartós befektetésből származó jövedelem után, ha a lekötési időszak nem éri el az öt évet[1].
A szochokötelezettség a 2024. december 31. után kötött vagy újrakötött szerződésekre vonatkozik, a 2024. december 31-ig újrakötött szerződések esetében még nem kell szochót fizetni az szja-köteles lekötési hozam után[2].
Az adó alapja a tartós befektetési számlán keletkezett lekötési hozam.[3] Az adó mértéke az adóalap
- 0 százaléka a tartós befektetési szerződés ötéves lekötési időszakának utolsó napjára,
- 8 százaléka, ha a magánszemély
- a lekötést nem hosszabbítja meg, a hároméves lekötési időszak utolsó napjára,
- a lekötést a lekötési nyilvántartásban lévő pénzügyi eszköznek, pénzösszegnek egy részére nem hosszabbítja meg, az e résszel arányos, a hároméves lekötési időszak utolsó napjára,
- a lekötést a kétéves lekötési időszakban szakítja meg, a megszakítás napjára,
- 13 százaléka, ha a magánszemély a lekötést az elhelyezést követően a hároméves lekötési időszak vége előtt szakítja meg, a megszakítás napjára
megállapított lekötési hozam után.
A szochót az adóköteles lekötési hozam teljes összege után meg kell fizetni, mert az adófizetési felső határ[4] nem vonatkozik a tartós befektetésből származó jövedelemre.
A szochót a tartós befektetésből származó adóköteles jövedelmet szerző természetes személy az szja-val egyidejűleg állapítja meg, vallja be és fizeti meg az éves szja-bevallásban.
Nemzeti Adó- és Vámhivatal
[1] A szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 1. § (5) bekezdés g) pontja alapján.
[2] Szocho tv. 36/I. §.
[3] A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 67/B. § (5) bekezdés c) pont szerinti.
[4]Szocho tv. 2. § (2) bekezdése.