Előfordulhat, hogy tartozásának végrehajtása szünetel, vagy felfüggesztés alatt áll, mert a felfüggesztéssel összefüggő eljárás (például bírósági felülvizsgálati kérelem) még folyamatban van. Ilyen esetben a késedelmi pótlékot ugyan a NAV kiszámolja a felfüggesztett tartozásra is, de az adott eljárás befejezéséig felfüggeszti.
A pótléklista végén szerepel az egész évre kiszámított pótlék teljes összege. Ezt a részpótlékok összesítése adja ki. Az adószámláján azonban nem biztos, hogy ezt az összeget láthatja, mert a pótlékot gazdálkodóként 1 000 forintra kerekítve, természetes személyként (egyéni vállalkozóként)pedig kerekítés nélkül kell megfizetnie. A ténylegesen fizetendő pótlék a „MEGFIZETENDŐ PÓTLÉK” sorban szerepel. A 2021-es pótlékot az adószámlájának 138-as adónemén, 2022. november 15-i határidővel megfizetendő kötelezettségként láthatja, és amit eddig az időpontig a NAV Késedelmi pótlék bevételi számlára (számlaszáma: 10032000-01076985) kell megfizetnie.
Fontos, hogy ezt az összeget az értesítéssel egyszerre postázott adószámla-kivonat – 138-as adónem kimutatása – még nem tartalmazza, mivel ennek a befizetési határideje későbbi, mint a kivonat kiküldése. Ezért a késedelmi pótlék teljes rendezéséhez nem biztos, hogy elég, ha csak a pótlékértesítőn közölt összeget fizeti meg, számításba kell vennie a 138-as adónem egyenlegeként esetlegesen közölt tartozást is!
A nettó késedelmi pótlék a jegybanki alapkamathoz igazodik, így a jegybanki alapkamat mértéke, annak változása is megjelenik a levezetésen. Ha megváltozik a kamatmérték, akkor az új soron jelenik meg.
A pótlék napi mértékét a NAV három tizedesjegy pontossággal, kerekítés nélkül, a további tizedeseket elhagyva állapítja meg.
2019. január 1-jétől a késedelmi pótlék mértéke a jegybanki alapkamat kétszereséről a jegybanki alapkamat öt százalékponttal növelt mértékére emelkedett.
A magasabb mértéket azonban csak a 2019. január 1-je után esedékes, késedelmesen vagy meg nem fizetett kötelezettségekre kell alkalmazni.
Ennek megfelelően 2019-től a 2019-et megelőző tartozásokra a jegybanki alapkamat kétszeres mértékével, a 2019. január 1-jét követően keletkezett tartozásokra pedig a jegybanki alapkamat öt százalékponttal növelt mértékével számítja fel a NAV a pótlékot.
A részpótlék a pótlékalap, valamint a hatályos jegybanki alapkamat mértékének figyelembevételével a hátralékos napokra kiszámított késedelmi pótlék összegét mutatja.
Az oszlopban kizárólag akkor szerepel adat, ha van pótlékalapot képező tartozása. A hátralékos napok száma arra utal, hogy az adott pótlékalap után hány napra számította fel a NAV a késedelmi pótlékot.
Az oszlopban kizárólag akkor szerepel adat, ha van pótlékalapba beszámítandó tartozása (például kötelezettség késedelmes megfizetésénél a megfizetés napjáig). A hátralékos időszak arra utal, hogy a pótlékalap összege meddig volt változatlan.
A pótlékalap a pótlékszámítás alapját képező tartozást mutatja, amelyet a hátralékot növelő és csökkentő tételek összegzésével kell megállapítani. A lista alapján nyomon követhető a pótlékalap folyamatos változása, az minden olyan napra látható, amikor annak összege változik. Ha ugyanazon dátummal több tétele is van, amely befolyásolja a pótlékalapot, akkor annak változása nem jelenik meg minden tételnél, csak az adott dátummal szereplő utolsó tétel után, egy összegben.
Az aktuális pótlékalapot (hátralékot) meg kell bontani a 2019. előtti és azt követő kötelezettségekből keletkező tartozásokra. Ez azért szükséges, mert a pótlék mértéke 2019. január 1-jétől a jegybanki alapkamat kétszereséről a jegybanki alapkamat öt százalékponttal növelt mértékére emelkedett. A magasabb mértéket kizárólag a 2019. január 1-je utáni kötelezettségekre kell alkalmazni.
Ennek megfelelően az „ALAPKAMAT*2” oszlop a 2019. január 1-jét megelőző időszakban keletkezett tartozásokat mutatja, amelyekre a NAV a régi mértékkel (jegybanki alapkamat kétszerese) számította fel a pótlékot.
Az „ALAPKAMAT+5%” oszlop adatai a 2019-től esedékes tartozásának alakulását mutatják, amelyre az új (a jegybanki alapkamat öt százalékponttal növelt) mértékkel állapította meg a NAV a pótlékot.
A hátralékát növelő tételek az adószámláján pozitív (+) előjellel nyilvántartott kötelezettségek és pénzforgalmi tételek (kötelezettségek, kiutalások). Ezek a pótlék alapját képező tartozását növelik.
A hátralékát csökkentő tételek az adószámláján negatív (-) előjellel nyilvántartott kötelezettségek és pénzforgalmi tételek (jóváírások, befizetések). Ezek a pótlékalapját képező tartozását csökkentik.
Az adónemkód az adónak, a köztehernemnek a nyilvántartására alkalmazott háromjegyű kód. Ez a listán arra az adóra, köztehernemre utal, amelyben az adott tétel (tartozása, befizetése) keletkezett.
A megnevezés oszlop tartalma azt mutatja meg, hogy kötelezettség („Köt. oldal”) vagy pénzforgalmi tétel-e („Pénzf. oldal”) a pótlékszámításban szereplő összeg. A korábbi időszakok egyenlege „Nyitó” megnevezéssel jelenik meg.
Az esedékesség időpontja a fizetési határidőt jelenti. Eddig kellett (volna) megfizetnie a kötelezettségeit, vagy ettől az időponttól jogosult az adó visszaigénylésére. Ha az esedékesség január 1-je, akkor az általában a korábbi időszakok egyenlegét (nyitóegyenleg), vagy korábbi időszakra vonatkozó tételeket jelöli.
A teljesítés dátuma megmutatja, hogy a befizetett összeget a NAV milyen nappal tekinti megfizetettnek, illetve a kiutalást vagy az átvezetést a NAV mikor teljesítette.
Azonos esedékességi és teljesítési dátumoknál először azok a tételek szerepelnek, amelyek csökkentik a pótlékalapot, majd azok következnek, amelyek növelik azt.
A pótlékértesítő kizárólag a 2021. január 1-je és 2021. december 31-e közötti tételeket és az azokra felszámított késedelmi pótlékot tartalmazza. A 2022. január 1-je utáni időszakra járó pótlékot csak a következő (2023-ban kiküldendő) adószámla-kivonat tartalmazza!
A levezetésen a pótlékkal terhelt tételek legfontosabb adatain (esedékesség, megnevezés, adónemkód, összeg) túl számos további információ is segíti a számítás ellenőrzését.
A fejléc a kivonat belső (technikai) azonosító adatait, és az Ön vagy cége legfontosabb azonosító adatait tartalmazza (például az adóazonosító jelét, vagy az adószámát). Itt olvashatja a kivonat iktatószámát is. Érdemes erre hivatkoznia, ha a pótlékértesítőre észrevételt tesz.
