Ideális esetben az egyeztetéskor az derül ki, hogy az adószámla adatai megegyeznek az adózó saját nyilvántartásával. Túlfizetéskor a többlet visszatérítése az „Átvezetési és kiutalási kérelem” (ATVUT17) űrlapon kérhető.
Túlfizetés: az adószámla adott adónemén fennálló fizetési kötelezettséget meghaladó összeg, többlet. Túlfizetés keletkezhet például:
- téves befizetésből (téves adónemre, kötelezettség nélküli befizetés);
- kötelezettséget meghaladó befizetésből (a bevallásában vallott kötelezettségnél nagyobb összeget fizetett meg);
- bevallott és befizetett adó önellenőrzésekor keletkező visszaigényelhető adóból... stb.
Visszaigénylésénél az alábbiakra kell figyelni:
- Csak valós túlfizetést lehet visszaigényelni. Számos ok miatt lehet a túlfizetés „látszólagos”, például amikor a befizetés már megjelenik az adószámlán, a bevallás adatai viszont még nem, mert javítás alatt állnak. Látszólagos túlfizetést okozhat az évközi adóelőleg megfizetése és a bevallás későbbi benyújtási határideje is (például, ha ingatlan-bérbeadás alapján szja-t kell fizetni).
- A túlfizetés is elévülhet, fő szabályként annak a naptári évnek az utolsó napjától számított 5 év elteltével, amikor az igényléshez való jog megnyílt. Például, amelyik évben valaki az előírtnál nagyobb összeget fizetett be, vagy szja-bevallása alapján visszaigényelhető adója lett, és annak kiutalását vagy átvezetését nem kérte. Ha a túlfizetés már elévült, akkor annak az átvezetése csak az elévülést követő napon fennálló tartozásra kérhető.
A kifizetés feltétele, hogy az elévülési időn belül valamennyi bevallást benyújtottak.