Bevalláshoz kapcsolódó kérdések az szja-visszatérítésről

A gyermeket nevelő magánszemélyek adó-visszatérítése

  1. Ha 2021-ben év közben született gyermekem, nem én kapom a családi pótlékot, hanem a férjem, év közben nem érvényesítettem családi kedvezményt és februárban nem kaptam kedvezményelőleget, hogyan kapom meg a visszatérítést?

Válasz:

Ön 2021-ben jogosult volt a családi kedvezményre a 2021-ben született gyermeke után, így jogosult az adó-visszatérítésre. Ha februárban nem kapott adó-visszatérítést, akkor azt az önállóan benyújtott 2021. évi személyijövedelemadó-bevallásában (21SZJA), vagy a NAV által készített adóbevallási tervezet módosításával igényelheti.

Ha férje és Ön a családi kedvezményt közösen érvényesítik úgy, hogy annak teljes összegét a férje veszi igénybe, akkor a 21SZJA nyomtatvány önálló benyújtása esetén ki kell tölteni a 21SZJA-01-es lapot (Nyilatkozat a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményéről, a családi kedvezményről, és a gyermeket nevelő magánszemélyek adó-visszatérítéséről), melyen a kedvezmény típusaként az „1”-t (Családi kedvezményt és adó-visszatérítést kívánok érvényesíteni) kell jelölni.

Ki kell tölteni továbbá a 21SZJA-B lap családi kedvezmény levezetésére szolgáló 29.-40. sorait és a 21SZJA-02 lap (A) blokkjában található nyilatkozatokat, valamint a 21SZJA-D lapon a gyermeket nevelő magánszemélyek adó-visszatérítésére vonatkozó 97.-104. sorokat.

Ha a bevallást az adóbevallási tervezet módosításával, a 21SZJA webes kitöltő program használatával teljesíti, a Gyakori mezők menü Családi kedvezmény és Gyermeket nevelő magánszemélyek adó-visszatérítése mezőire kattintva érhetők el a kitöltendő sorok.

A beírt adatokat a „Mentés” gombra kattintva rögzítheti. Ha az így módosított adatok megfelelőek, úgy a „Tovább a beadáshoz” gombra kell kattintani, a bevallás benyújtása pedig a zöld színű „Beadás” gomb választását követően történik.

 

Mikor érkezik a pénz?

A NAV a bevallás alapján visszajáró adót a bevallás benyújtásától számított 30 napon belül, legkorábban március 1-től utalja ki a bevallásban megjelölt bankszámlaszámra vagy postai címre.

Soron kívül utalja a NAV a személyi jövedelemadóból visszajáró összeget, ha a 21SZJA-C lap 80. sor c) oszlopában 1 000 forint vagy azt meghaladó összeg van, továbbá a bevallás feldolgozásának nincs akadálya és nincs köztartozása sem.

Ha további kérdése van, keresse a NAV Infóvonalát a 1819-es számon! Munkatársaink hétfőtől csütörtökig 8 óra 30 perctől 16 óráig, pénteken 8 óra 30 perctől 13 óra 30 percig várják hívását.

 

  1. Kell-e módosítani a bevallást az adó-visszatérítés miatt?

Válasz:

Nincs teendője, ha 2022 februárjában megkapta a visszatérítést a NAV-tól és azzal, valamint a tervezetben szereplő jövedelemre és kedvezményekre vonatkozó adatokkal egyetért. A kiutalt összeget a tervezet 101. sora tartalmazza.

Módosítani kell a bevallást

Ha 2021-ben olyan jövedelme is volt, amelyről a NAV-nak nincs információja, mert az ilyen jövedelem után megfizetett adóelőleg befolyásolja az adó-visszatérítés összegét, például

  • magánszemélynek bérbe adott ingatlan utáni jövedelem,
  • az őstermelői jövedelem,
  • az egyéni vállalkozói kivét, illetve
  • az egyéni vállalkozó átalányban megállapított jövedelme, és
  • minden olyan, az összevont adóalapba tartozó jövedelem, ami után a saját maga fizette meg 2021-ben negyedévente az szja-előleget;
  • ha év közben nem érvényesítette a családi adókedvezményt, illetve más kedvezményt, vagy azt az év közben igénybe vett kedvezmény összegétől eltérő összegben kívánja a bevallásában érvényesíteni;
  • ha a kiutalt adó-visszatérítés összegével nem ért egyet;
  • ha nem adta meg az adó-visszatérítés kifizetéséhez szükséges utalási adatok

A bevallást kétféleképpen módosíthatja 2022. május 20-ig:

  • módosítja a NAV által készített adóbevallási tervezetet, vagy
  • önállóan benyújtja a 2021-re vonatkozó személyijövedelemadó-bevallását a 21SZJA-nyomtatványon.

Ha házastársa és Ön a családi kedvezményt közösen érvényesítik úgy, hogy annak teljes összegét a házastársa veszi igénybe, akkor a 21SZJA nyomtatvány önálló benyújtása esetén ki kell tölteni a 21SZJA-01-es lapot (Nyilatkozat a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményéről, a családi kedvezményről, és a gyermeket nevelő magánszemélyek adó-visszatérítéséről), melyen a kedvezmény típusaként az „1”-t (Családi kedvezményt és adó-visszatérítést kívánok érvényesíteni) kell jelölni.

Ki kell tölteni továbbá a 21SZJA-B lap családi kedvezmény levezetésére szolgáló 29.-40. sorait és a 21SZJA-02 lap (A) blokkjában található nyilatkozatokat, valamint a 21SZJA-D lapon a gyermeket nevelő magánszemélyek adó-visszatérítésére vonatkozó 97.-104. sorokat.

Ha a bevallást az adóbevallási tervezet módosításával, a 21SZJA webes kitöltő program használatával teljesíti, a Gyakori mezők menü Családi kedvezmény és Gyermeket nevelő magánszemélyek adó-visszatérítése mezőire kattintva érhetők el a kitöltendő sorok.

A beírt adatokat a „Mentés” gombra kattintva rögzítheti. Ha az így módosított adatok megfelelőek, úgy a „Tovább a beadáshoz” gombra kell kattintani, a bevallás benyújtása pedig a zöld színű „Beadás” gomb választását követően történik

A 21SZJA-bevallást önállóan a következő módokon adhatja be:

 

Mikor érkezik a pénz?

A NAV a bevallás alapján visszajáró adót a bevallás benyújtásától számított 30 napon belül, legkorábban március 1-től utalja ki a bevallásban megjelölt bankszámlaszámra vagy postai címre.

Soron kívül utalja a NAV a személyi jövedelemadóból visszajáró összeget, ha a 21SZJA-C lap 80. sor c) oszlopában 1 000 forint vagy azt meghaladó összeg van, továbbá a bevallás feldolgozásának nincs akadálya és nincs köztartozása sem.

Ha további kérdése van, keresse a NAV Infóvonalát a 1819-es számon! Munkatársaink hétfőtől csütörtökig 8 óra 30 perctől 16 óráig, pénteken 8 óra 30 perctől 13 óra 30 percig várják hívását.

 

  1. Két gyermekemet férjemmel közösen nevelem, utánuk családi pótlékot kapok. Ingatlant adok bérbe egy másik magánszemélynek, az adóelőleget negyedévente fizetem, ezen kívül más jövedelmem nincsen. Kaphatok-e adó-visszatérítést?

Válasz:

A gyermekek után Ön jogosult családi kedvezményre és adó-visszatérítésre is, mindkettőt a személyijövedelemadó-bevallásában tudja igénybe venni.

Mivel a NAV a magánszemélynek bérbe adott ingatlanból származó jövedelemről nem rendelkezik információval, Önnek a visszatérítés igényléséhez

  • módosítania kell a NAV által készített adóbevallási tervezetet az ingatlan-bérbeadásból származó jövedelem és az utána 2021-ben megfizetett adóelőleg adataival, és a családi kedvezményre vonatkozó adatokkal vagy
  • önállóan kell benyújtania a 2021-re vonatkozó személyijövedelemadó-bevallását a 21SZJA-nyomtatványon.

Ha férje és Ön a családi kedvezményt közösen érvényesítik úgy, hogy annak teljes összegét a férje veszi igénybe, akkor a 21SZJA nyomtatvány önálló benyújtása esetén ki kell tölteni a 21SZJA-01-es lapot (Nyilatkozat a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményéről, a családi kedvezményről, és a gyermeket nevelő magánszemélyek adó-visszatérítéséről), melyen a kedvezmény típusaként az „1”-t (Családi kedvezményt és adó-visszatérítést kívánok érvényesíteni) kell jelölni.

Ki kell tölteni továbbá a 21SZJA-B lap családi kedvezmény levezetésére szolgáló 29.-40. sorait és a 21SZJA-02 lap (A) blokkjában található nyilatkozatokat, valamint a 21SZJA-D lapon a gyermeket nevelő magánszemélyek adó-visszatérítésére vonatkozó 97.-104. sorokat.

Ha a bevallást az adóbevallási tervezet módosításával, a 21SZJA webes kitöltő program használatával teljesíti, a Gyakori mezők menü Ingatlan bérbeadásból és más önálló tevékenységből származó jövedelmek, Családi kedvezmény és Gyermeket nevelő magánszemélyek adó-visszatérítése mezőire kattintva érhetők el a kitöltendő sorok.

A beírt adatokat a „Mentés” gombra kattintva rögzítheti. Ha az így módosított adatok megfelelőek, úgy a „Tovább a beadáshoz” gombra kell kattintani, a bevallás benyújtása pedig a zöld színű „Beadás” gomb választását követően történik

A 21SZJA-bevallást önállóan a következő módokon adhatja be:

 

Mikor érkezik a pénz?

A NAV a bevallás alapján visszajáró adót a bevallás benyújtásától számított 30 napon belül, legkorábban március 1-től utalja ki a bevallásban megjelölt bankszámlaszámra vagy postai címre.

Soron kívül utalja a NAV a személyi jövedelemadóból visszajáró összeget, ha a 21SZJA-C lap 80. sor c) oszlopában 1 000 forint vagy azt meghaladó összeg van, továbbá a bevallás feldolgozásának nincs akadálya és nincs köztartozása sem.

Ha további kérdése van, keresse a NAV Infóvonalát a 1819-es számon! Munkatársaink hétfőtől csütörtökig 8 óra 30 perctől 16 óráig, pénteken 8 óra 30 perctől 13 óra 30 percig várják hívását.

 

  1. Ha februárban megkaptam a kedvezményelőleget, akkor az adóbevallási tervezetemben benne lesz az összege?

Válasz:

Igen, a februárban kiutalt kedvezményelőleg összegét az adóbevallási tervezet 101. sora tartalmazza.

 

  1. Az élettársam gyermeke után nem vagyok jogosult sem családi pótlékra, sem családi kedvezményre. A bevallásban azonban megosztással én érvényesítem a családi kedvezmény teljes összegét. Hogyan kell jelölnöm a bevallásomban, hogy megosztással érvényesítem a családi kedvezményt?

Válasz:

A családi kedvezményt a bevallásában érvényesítheti, itt nyilatkozhat a kedvezményezett eltartottakról és a kedvezmény jogcíméről. Ezt kétféleképpen teheti meg:

  • módosítja a NAV által készített adóbevallási tervezetet, vagy
  • önállóan benyújtja a 2021-re vonatkozó személyijövedelemadó-bevallását a 21SZJA-nyomtatványon.

Ha a bevallást az adóbevallási tervezet módosításával, a 21SZJA webes kitöltő program használatával teljesíti, a Gyakori mezők menü Családi kedvezmény és Gyermeket nevelő magánszemélyek adó-visszatérítése mezőire kattintva érhetők el a kitöltendő sorok.

A beírt adatokat a „Mentés” gombra kattintva rögzítheti. Ha az így módosított adatok megfelelőek, úgy a „Tovább a beadáshoz” gombra kell kattintani, a bevallás benyújtása pedig a zöld színű „Beadás” gomb választását követően történik.

Ha papíralapú bevallási tervezet postázását kérte a NAV-tól, és abban módosítani szeretne, akkor egy új 21SZJA-nyomtatványt kell beadnia, a következő pont szerint.

A tervezet 21SZJA-01-es lap 107. sorában kell a kedvezményezett eltartottról nyilatkozni, itt a Kedvezmény típusa kódkockába 6-ot kell írni. Ez azt jelenti, hogy a családi kedvezményt megosztással veszi igénybe a magánszemély, azaz adó-visszatérítésre nem jogosult.

Mivel a családi kedvezményre jogosult személlyel élettársként közös háztartásban él, de családi kedvezmény érvényesítésére nem jogosult az adóév egyik hónapjában sem, ezért a jogosultság jogcímét nem kell kitöltenie. A kedvezmény megosztását 21SZJA-02-es lap (A) blokkjában kell jelölni.

Ki kell tölteni a 21SZJA-B lap családi kedvezményre vonatkozó 29.-40. sorait is és meg kell adni a kiutaláshoz szükséges bankszámlaszámot, vagy postacímet.

A 21SZJA-bevallást önállóan a következő módokon adhatja be:

Ha további kérdése van, keresse a NAV Infóvonalát a 1819-es számon! Munkatársaink hétfőtől csütörtökig 8 óra 30 perctől 16 óráig, pénteken 8 óra 30 perctől 13 óra 30 percig várják hívását.

 

  1. 2021-ben egész évben bejelentett kisadózó voltam. Ha februárban kaptam kedvezményelőleget, akkor nekem mit kell csinálni az adóbevallási tervezettel?

Válasz:

Mivel az adó-visszatérítés a kisadózóknak is szja-kedvezményként jár, a NAV nekik is készít bevallási tervezetet, akkor is, ha nincs szja-köteles jövedelmük.

Nem kell módosítani a bevallást

  • ha nincs szja-köteles jövedelme, vagy
  • van ilyen jövedelme, de azt a tervezet tartalmazza, és a tervezet adataival egyetért, valamint
  • az előlegként kiutalt adó-visszatérítés összegével is egyetért.

Módosítani kell a bevallást

  • ha a a kiutalt kedvezményelőleg összegével nem ért egyet, vagy
  • van olyan szja-köteles jövedelme, amiről a NAV nem rendelkezik információval, ezért az nem szerepel a tervezetben.

A bevallást kétféleképpen módosíthatja 2022. május 20-ig:

  • módosítja a NAV által készített adóbevallási tervezetet, vagy
  • önállóan benyújtja a 2021-re vonatkozó személyijövedelemadó-bevallását a 21SZJA-nyomtatványon.

Ha papíralapú bevallási tervezet postázását kérte a NAV-tól, és abban módosítani szeretne, akkor egy új 21SZJA-nyomtatványt kell beadnia.

A 21SZJA-bevallást önállóan a következő módokon adhatja be:

Ha további kérdése van, keresse a NAV Infóvonalát a 1819-es számon! Munkatársaink hétfőtől csütörtökig 8 óra 30 perctől 16 óráig, pénteken 8 óra 30 perctől 13 óra 30 percig várják hívását.

 

  1. Csak munkabért kaptam 2021-ben, így mennyi visszatérítést kaphatok?

Válasz:

Az adó-visszatérítés összege az Ön esetében a munkabérből az adóalap-kedvezmények levonása után megállapított adóalap 2021. évi adójának az adókedvezmények levonása után fennmaradó része, de legfeljebb 809 000 forint.

A személyi jövedelemadót az év közben adóelőlegként fizette meg, amit a munkáltató havonta a munkabéréből levont.

A munkáltató által levont adóelőleget a munkáltatótól kapott 21M30-as igazolás 65. sora tartalmazza, ez az összeg illeti meg adó-visszatérítésként, ha más összevont adóalapba tartozó szja-köteles jövedelme nem volt.

Ha a az összevont (az adóalap-kedvezmények levonása után megállapított) adóalapja utáni adó legalább egy forint, de az ezer forintot nem éri el, akkor a kedvezmény összege ezer forint.

 

Mikor érkezik a pénz?

A NAV a bevallás alapján visszajáró adót a bevallás benyújtásától számított 30 napon belül, legkorábban március 1-től utalja ki a bevallásban megjelölt bankszámlaszámra vagy postai címre.

Soron kívül utalja a NAV a személyi jövedelemadóból visszajáró összeget, ha a 21SZJA-C lap 80. sor c) oszlopában 1 000 forint vagy azt meghaladó összeg van, továbbá a bevallás feldolgozásának nincs akadálya és nincs köztartozása sem.

Ha további kérdése van, keresse a NAV Infóvonalát a 1819-es számon! Munkatársaink hétfőtől csütörtökig 8 óra 30 perctől 16 óráig, pénteken 8 óra 30 perctől 13 óra 30 percig várják hívását.

 

  1. A családi pótlék folyósítását nem kértem, de saját háztartásomban nevelem a kiskorú gyermekem, érvényesíthetem az adó-visszatérítést?

Válasz:

Ha jogosult családi pótlékra akkor igen, mivel a családi pótlék folyósítása nem feltétele az adó-visszatérítésnek.

Ha saját háztartásában neveli saját gyermekét, és 2021-ben volt az összevont adóalapba tartozó, szja-köteles jövedelme, például munkabér, akkor a gyermek után szülőként családi kedvezményre, és adó-visszatérítésre is jogosult, melyet a 21SZJA-bevallásban igényelhet vissza.

Az összevont adóalapba tartozó, szja-köteles jövedelem például

  • a magánszemélynek bérbe adott ingatlan utáni jövedelem,
  • az őstermelői jövedelem,
  • az egyéni vállalkozói kivét, illetve
  • az egyéni vállalkozó átalányban megállapított jövedelme, és
  • minden olyan, az összevont adóalapba tartozó jövedelem, ami után a saját maga fizette meg 2021-ben negyedévente az szja-előleget.

A bevallási tervezet csak a munkáltatótól, kifizetőtől származó jövedelmek adatait tartalmazza. Ha ön olyan összevont adóalapba tartozó jövedelmet szerzett, ami után saját maga fizeti meg negyedévente az adóelőleget (például bérbeadásból származó jövedelem, egyéni vállalkozói, őstermelői jövedelem), akkor ezeknek a jövedelmeknek az adataival Önnek kell kiegészíteni a bevallási tervezetet

A visszaigénylésre két lehetősége van:

  • módosítja a NAV által készített adóbevallási tervezetet, vagy
  • önállóan benyújtja a 2021-re vonatkozó személyijövedelemadó-bevallását a 21SZJA-nyomtatványon.

Ha a házastársa és Ön a családi kedvezményt közösen érvényesítik úgy, hogy annak teljes összegét a házastársa veszi igénybe, akkor a 21SZJA nyomtatvány önálló benyújtása esetén ki kell tölteni a 21SZJA-01-es lapot (Nyilatkozat a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményéről, a családi kedvezményről, és a gyermeket nevelő magánszemélyek adó-visszatérítéséről), melyen a kedvezmény típusaként az „1”-t (Családi kedvezményt és adó-visszatérítést kívánok érvényesíteni) kell jelölni.

Ki kell tölteni továbbá a 21SZJA-B lap családi kedvezmény levezetésére szolgáló 29.-40. sorait és a 21SZJA-02 lap (A) blokkjában található nyilatkozatokat, valamint a 21SZJA-D lapon a gyermeket nevelő magánszemélyek adó-visszatérítésére vonatkozó 97.-104. sorokat.

Ha a bevallást az adóbevallási tervezet módosításával, a 21SZJA webes kitöltő program használatával teljesíti, a Gyakori mezők menü Családi kedvezmény és Gyermeket nevelő magánszemélyek adó-visszatérítése mezőire kattintva érhetők el a kitöltendő sorok.

A beírt adatokat a „Mentés” gombra kattintva rögzítheti. Ha az így módosított adatok megfelelőek, úgy a „Tovább a beadáshoz” gombra kell kattintani, a bevallás benyújtása pedig a zöld színű „Beadás” gomb választását követően történik.

A NAV által elkészített bevallási tervezetek 2022. március 1-jétől érhetők el – ügyfélkapus azonosítás után – az eSZJA-portálon (https://eszja.nav.gov.hu).

Ha papíralapú bevallási tervezet postázását kérte a NAV-tól, és abban módosítani szeretne, akkor egy új 21SZJA-nyomtatványt kell beadnia.

A 21SZJA-bevallást önállóan a következő módokon adhatja be:

Mikor érkezik a pénz?

A NAV a bevallás alapján visszajáró adót a bevallás benyújtásától számított 30 napon belül, legkorábban március 1-től utalja ki a bevallásban megjelölt bankszámlaszámra vagy postai címre.

Soron kívül utalja a NAV a személyi jövedelemadóból visszajáró összeget, ha a 21SZJA-C lap 80. sor c) oszlopában 1 000 forint vagy azt meghaladó összeg van, továbbá a bevallás feldolgozásának nincs akadálya és nincs köztartozása sem.

Ha további kérdése van, keresse a NAV Infóvonalát a 1819-es számon! Munkatársaink hétfőtől csütörtökig 8 óra 30 perctől 16 óráig, pénteken 8 óra 30 perctől 13 óra 30 percig várják hívását.

 

  1. Mezőgazdasági őstermelő vagyok, az általános iskolás gyermekem után családi kedvezményt érvényesítek. Az adó-visszatérítést hogyan tudom igénybe venni?

Válasz:

Önnek akkor jár a visszatérítés, ha

  • év bármely napján családi kedvezményre volt jogosult és
  • 2021-ben szerzett az összevont adóalapba tartozó jövedelmet.

Ilyen jövedelem a mezőgazdasági őstermelőnél az őstermelői tevékenységből származó jövedelem, illetve – ha őstermelőként átalányadózást alkalmaz – az átalányban megállapított jövedelem.

Önnek az őstermelői tevékenységéből származó bevételéből negyedévente megállapított adóelőleg-alapot képező jövedelemnek a családi kedvezménnyel csökkentett összege után kiszámított adóelőlegek adóévi összege jár vissza adó-visszatérítésként. Az adó-visszatérítés felső határa legfeljebb 809 000 forint.

Mivel a NAV csak a munkáltatói, kifizetői bevallásokról, adatszolgáltatásokról rendelkezik információval, Önnek a visszatérítés igényléséhez

  • módosítania kell a NAV által készített adóbevallási tervezetet az őstermelői bevételre, költségekre, az őstermelői jövedelemre vonatkozó adatokkal, vagy
  • önállóan kell benyújania a 2021-re vonatkozó személyijövedelemadó-bevallását a 21SZJA-nyomtatványon.

 

A bevallási tervezet módosítása

Ha a visszatérítést az adóbevallási tervezet módosításával igényli, az eSZJA-felületen (https://eszja.nav.gov.hu) a bevallási tervezet Gyakori mezők menü Őstermelők mezőjét választva és a Tovább gombra kattintva lehet hozzáadni a bevalláshoz a mezőgazdasági őstermelőkkel kapcsolatos adóbevallási sorokat.

Itt tudja bevallani az őstermelői jövedelmét az Ön által választott adózási módszertől (tételes költségelszámolás, 10 százalékos költséghányad vagy átalányadózás) függően. A kiválasztott sorokat a Hozzáadás, majd a Szerkesztés gombokkal tudja kitölteni.

A Gyakori mezők opción belül az Gyermeket nevelő magánszemélyek adó-visszatérítése lehetőséget kiválasztva a Tovább gombra kattintással tudja beírni

  • az Önnek járó adó-visszatérítés összegét,
  • valamennyi olyan eltartott nevét és adóazonosító jelét, aki után családi kedvezményre jogosult, továbbá
  • annak a magánszemélynek a nevét és adóazonosító jelét, akivel a családi kedvezményt közösen érvényesíti, vagy – ha a másik fél nem jogosult családi kedvezményre – megosztja.

Azt a belföldi postai címet vagy bankszámlaszámot, amire a visszautalást kéri, a Gyakori mezők opción belül a Visszaigényelhető adó, részletfizetés lehetőséget kiválasztva, a Tovább gombra kattintva tudja megadni a bevallásban.

A beírt adatokat a Mentés gombra kattintva rögzítheti. Ha az így módosított adatok megfelelőek, akkor a Tovább a beadáshoz gombra kell kattintani, majd a bevallást a zöld színű Beadás gombra kattintva kell beadni.

A NAV által elkészített bevallási tervezetek 2022. március 1-jétől érhetők el – ügyfélkapus azonosítás után – az eSZJA-portálon (https://eszja.nav.gov.hu).

Ha papíralapú bevallási tervezet postázását kérte a NAV-tól, és abban módosítani szeretne, akkor egy új 21SZJA-nyomtatványt kell beadnia, a következő pont szerint.

A 21SZJA-nyomtatvány benyújtása

A visszatérítést a 21SZJA-nyomtatvány önálló benyújtásával is igényelheti. A bevallásban fel kell tüntetnie

  • az őstermelői jövedelmét és annak adóját,
  • a 21SZJA-D lapon az Önnek járó adó-visszatérítés összegét, valamint
  • a kiutaláshoz szükséges bankszámlaszámát vagy postai utalási címét.

A bevallásban szerepeltetnie kell

  • 21SZJA-01-es lapon valamennyi olyan eltartott nevét és adóazonosító jelét, aki után családi kedvezményre jogosult,
  • a 21SZJA-02-es lapon pedig annak a magánszemélynek a nevét és adóazonosító jelét, akivel a családi kedvezményt közösen érvényesíti, vagy – ha a másik fél nem jogosult családi kedvezményre – megosztja.

A 21SZJA-bevallást önállóan a következő módokon adhatja be:

 

Mikor érkezik a pénz?

A NAV a bevallás alapján visszajáró adót a bevallás benyújtásától számított 30 napon belül, legkorábban március 1-től utalja ki a bevallásban megjelölt bankszámlaszámra vagy postai címre.

Ha bevallása visszatérítendő személyi jövedelemadót tartalmaz [a 21SZJA-C lap 80. sor c) oszlopában 1 000 forint vagy azt meghaladó összeg szerepel], a bevallása feldolgozásának nincs akadálya és nincs köztartozása, akkor a NAV a visszatérítendő adót soron kívül kiutalja.

Ha további kérdése van, keresse a NAV Infóvonalát a 1819-es számon! Munkatársaink hétfőtől csütörtökig 8 óra 30 perctől 16 óráig, pénteken 8 óra 30 perctől 13 óra 30 percig várják hívását.

 

  1. Egyéni vállalkozó vagyok, két gyermekem után családi kedvezményt érvényesítek. Az adó-visszatérítést hogyan tudom igénybe venni?

Válasz:

Önnek akkor jár a visszatérítés, ha

  • év bármely napján családi kedvezményre volt jogosult, és
  • 2021-ben szerzett az összevont adóalapba tartozó jövedelmet.

Ilyen jövedelem az egyéni vállalkozónál a vállalkozói kivét, illetve – ha egyéni vállalkozóként átalányadózást alkalmaz – az átalányban megállapított jövedelem.

Az adó-visszatérítés összege Önnél a negyedévente elszámolt vállalkozói kivét, illetve az átalányban megállapított jövedelem 2021. évi adójának a családi kedvezmény levonása után fennmaradó része, de legfeljebb 809 000 forint.

Mivel a NAV csak a munkáltatói, kifizetői bevallásokról, adatszolgáltatásokról rendelkezik információval, Önnek a visszatérítés igényléséhez

  • módosítania kell a NAV által készített adóbevallási tervezetet az egyéni vállalkozói tevékenységből származó jövedelemre vonatkozó adatokkal, vagy
  • önállóan kell benyújtania a 2021-re vonatkozó személyijövedelemadó-bevallását a 21SZJA-nyomtatványon.

 

A bevallási tervezet módosítása

Ha a visszatérítést az adóbevallási tervezet módosításával igényli, az eSZJA-felületen (https://eszja.nav.gov.hu) a bevallási tervezet Gyakori mezők menü az Egyéni vállalkozók mezőt választva és a Tovább gombra kattintva lehet hozzáadni a bevalláshoz az egyéni vállalkozókkal kapcsolatos adóbevallási sorokat.

Itt tudja bevallani az egyéni vállalkozói jövedelmét az Ön által választott adózási módszertől (vállalkozói személyi jövedelemadó vagy átalányadózás) függően. A kiválasztott sorokat a Hozzáadás, majd a Szerkesztés választva tudja kitölteni.

A Gyakori mezők opción belül az Gyermeket nevelő magánszemélyek adó-visszatérítése lehetőséget kiválasztva a Tovább gombra kattintva tudja beírni

  • az Önnek járó adó-visszatérítés összegét,
  • valamennyi olyan eltartott nevét és adóazonosító jelét, aki után családi kedvezményre jogosult, továbbá
  • annak a magánszemélynek a nevét és adóazonosító jelét, akivel a családi kedvezményt közösen érvényesíti, vagy – ha a másik fél nem jogosult családi kedvezményre – megosztja.

Azt a belföldi postai címet vagy bankszámlaszámot, amire a visszautalást kéri, a Gyakori mezők opción belül a Visszaigényelhető adó, részletfizetés lehetőséget kiválasztva, a Tovább gombra kattintva tudja megadni a bevallásban.

A beírt adatokat a Mentés gombra kattintva rögzítheti. Ha az így módosított adatok megfelelőek, akkor a Tovább a beadáshoz gombra kell kattintani, majd a bevallást a zöld színű Beadás gombra kattintva kell beadni.

A NAV által elkészített bevallási tervezetek 2022. március 1-jétől érhetők el – ügyfélkapus azonosítás után – az eSZJA-portálon (https://eszja.nav.gov.hu).

A 21SZJA-bevallást önállóan a következő módokon adhatja be:

 

Mikor érkezik a pénz?

A NAV a bevallás alapján visszajáró adót a bevallás benyújtásától számított 30 napon belül, legkorábban március 1-től utalja ki a bevallásban megjelölt bankszámlaszámra vagy postai címre.

Ha bevallása visszatérítendő személyi jövedelemadót tartalmaz [a 21SZJA-C lap 80. sor c) oszlopában 1 000 forint vagy azt meghaladó összeg szerepel], a bevallása feldolgozásának nincs akadálya és nincs köztartozása, akkor a NAV a visszatérítendő adót soron kívül kiutalja.

Ha további kérdése van, keresse a NAV Infóvonalát a 1819-es számon! Munkatársaink hétfőtől csütörtökig 8 óra 30 perctől 16 óráig, pénteken 8 óra 30 perctől 13 óra 30 percig várják hívását.

 

  1. Ki kapott februárban szja-visszatérítést?

Válasz:

A NAV annak utalta ki februárban az szja-visszatérítést,

  • akinek a jogosultságát a rendelkezésére álló adatok (a magánszemély VISSZADO-nyilatkozata, a munkáltatói, kifizetői bevallásban bevallott jövedelemre és a családi kedvezmény érvényesítésére vonatkozó adatok, a családi pótlékra vonatkozó adatszolgáltatás adatai, az adószámla adatai) alapján minden kétséget kizáróan meg tudta állapítani,
  • akinek a kiutaláshoz szükséges adatait (belföldi fizetési számlaszám vagy postai utalási cím) ismerte, és
  • aki a visszatérítés kiutalásáig nem nyújtotta be a 21SZJA-bevallást.

Ha ezek közül a feltételek közül valamelyik nem teljesült, a NAV nem utalta ki az szja-visszatérítést.

A NAV a kiszámított és automatikusan kiutalt szja-visszatérítés összegét feltünteti a bevallási tervezetben.

A NAV által elkészített bevallási tervezetek 2022. március 1-jétől érhetők el – ügyfélkapus azonosítás után – az eSZJA-portálon (https://eszja.nav.gov.hu).

Ha további kérdése van, keresse a NAV Infóvonalát a 1819-es számon! Munkatársaink hétfőtől csütörtökig 8 óra 30 perctől 16 óráig, pénteken 8 óra 30 perctől 13 óra 30 percig várják hívását.

 

  1. Milyen jövedelmek után nem jár szja-visszatérítés?

Válasz:

Nem jár az szja-visszatérítés annak a családi kedvezményre volt jogosultnak, akinek 2021-ben csak külön adózó jövedelme volt. Ilyen például

  • a lakás eladása,
  • az osztalék,
  • az árfolyamnyereség,
  • a tőzsdei ügyletek nyeresége.

Az  ilyen jövedelmek utáni adóból nem jár szja-visszatérítés.

Nem vehet igénybe a családi kedvezményre jogosult szja-visszatérítést akkor sem, ha 2021-ben csak adómentes bevétele volt. Idetartozik például

  • a családi pótlék,
  • az ápolási díj,
  • a gyermekgondozást segítő ellátás,
  • a gyermekek otthongondozási díja,
  • a gyermeknevelési támogatás,
  • a szociális segély,
  • a nyugdíj.

Nem jár szja-visszatérítés annak a családi kedvezményre jogosultnak sem, aki 2021-ben kizárólag egyszerűsített foglalkoztatási jogviszonyban dolgozott, és az ebből származó bevétele nem haladja meg a mentesített keretösszeget. Ez a foglalkoztatás naptári napjai száma és a minimálbér vagy – ha az adott munkakörben legalább a garantált bérminimum 87 százaléka jár – a garantált bérminimum napi összege 130 százalékának szorzata.

A filmipari statisztaként végzett alkalmi munkából származó bevételből nem kell jövedelmet megállapítani, ezért ilyenkor sem igényelhető az szja-visszatérítés.

Ha további kérdése van, keresse a NAV Infóvonalát a 1819-es számon! Munkatársaink hétfőtől csütörtökig 8 óra 30 perctől 16 óráig, pénteken 8 óra 30 perctől 13 óra 30 percig várják hívását.

 

  1. Honnan lehet megtudni, hogy valakinek mennyi szja-visszatérítés jár?

Válasz:

A munkáltatóknak, kifizetőknek 2022. január 31-éig összesített igazolást kellett adniuk a magánszemélyeknek, ami tartalmazza

  • a munkáltatótól, kifizetőtől származó összes bevételt,
  • azok jogcímét,
  • az adóelőleg alapját és összegét, valamint
  • az adóelőleg megállapításakor figyelembe vett családi kedvezmény összegét.

A levont adóelőleg összege a 21M30-as igazolás 65. sorában található, ezt utalta ki – a jogosultsági feltételek megléte esetén – előlegként a NAV. Ha több munkáltatótól, kifizetőtől is szerzett jövedelmet 2021-ben, akkor a kapott igazolások adatait össze kell számítani, kivéve, ha a kiadott 21M30-as igazoláson jelölve van, hogy az a korábbi munkáltatótól, kifizetőtől kapott jövedelemre vonatkozó adatokat is tartalmaz.

A levont ekho a 21M30-as igazolásnak egy külön lapján található. Ennek a lapnak a 4. sora tartalmazza a levont adóból a 9,5 százalékos személyi jövedelemadó összegét.

A kisadózó egyéni vállalkozó anak a tételes adónak a negyedét kapja vissza, amit a NAV 2021-re előírt az adószámláján. Más kisadózó vállalkozásoknál (bt., kkt., ügyvédi iroda, egyéni cég) a bejelentett kisadózó annak a tételes adónak a negyedét kapja szja-visszatérítésként, amennyit utána a kisadózó vállalkozásnak 2021-re tételes adóként meg kellett fizetnie. Ha a katás vállalkozás több kisadózót jelentett be, akkor a havi tételes adó minden kisadózó után külön-külön terhelte.

Az adószámla elektronikusan, ügyfélkapus azonosítás után az eBEV-portálon tekinthető meg (https://nav.gov.hu/ado/adoszamla_informaciok/elektronikus_lekerdezes).

A jogosultnak a februárban kiutalt szja-visszatérítést az adóbevallási tervezet 101. sora is tartalmazni fogja.

A NAV által elkészített bevallási tervezetek 2022. március 1-jétől érhetők el – ügyfélkapus azonosítás után – az eSZJA-portálon (https://eszja.nav.gov.hu).

Ha további kérdése van, keresse a NAV Infóvonalát a 1819-es számon! Munkatársaink hétfőtől csütörtökig 8 óra 30 perctől 16 óráig, pénteken 8 óra 30 perctől 13 óra 30 percig várják hívását.

 

  1. A 21SZJA-nyomtatvány 21SZJA-03 lap 137. sorába a nyugdíjpénztár adószámát nem lehet beírni. Az első szám beírása után eltűnik a karakter. Hogyan tudom a bevallást így helyesen kitölteni?

Válasz:

A 21SZJA bevallás 03-as lapjának 137. sora csak akkor tölthető ki, ha a 136. sorban szerepel az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárnál vezetett egyéni számlájára utalandó összeg.

Ha Ön adó-visszatérítést érvényesít a bevallásában, és az adókedvezmények levonása után marad még összevont adóalapot terhelő adója, akkor annak erejéig veheti igénybe az önkéntes pénztári adókedvezményt. Tehát a 47. sor és a 97. sor c) oszlopának különbözete kisebb, mint amekkora összegre Ön egyébként a befizetései és az adóköteles jóváírások alapján jogosult lenne (135. sor), akkor is csak az adó összegéig kérheti az utalást, így a 47. sor és a 97. sor c) oszlopának különbözetét a 136. sorban szereplő összeg nem haladhatja meg.

A 136. sor kitöltése után lehet megadni a 137. sorban annak az önkéntes pénztárnak a számlaszámát, ahová az átutalást kéri. Ha Ön több pénztárnak is tagja, akkor is csak egy pénztár jelölhető meg.

Ha további kérdése van, keresse a NAV Infóvonalát a 1819-es számon! Munkatársaink hétfőtől csütörtökig 8 óra 30 perctől 16 óráig, pénteken 8 óra 30 perctől 13 óra 30 percig várják hívását.

 

  1. Négygyermekes anya vagyok. Év közben kértem a nétak érvényesítését, a férjem a családi kedvezményt. A férjem nem tudta teljes összegben igénybe venni a családi kedvezményt. Ha 2021-ben csak munkabérem és osztalékból származó jövedelmem volt, akkor van lehetőségem a fel nem használt családi kedvezményt igénybe venni? Az osztalékra jár-e a gyermeket nevelő magánszemélyek adó-visszatérítése?

Válasz:

Az osztalékból származó jövedelemből sem a nétakot, sem a családi kedvezményt nem veheti igénybe, és utána az adó-visszatérítés sem jár.

Az adó-visszatérítést azért nem lehet az osztalékból származó jövedelem személyi jövedelemadója terhére elszámolni, mert az osztalék nem az összevont adóalapba tartozó, hanem külön adózó jövedelem.

Azonban a családi kedvezmény keretösszegéből fel nem használt rész 15 százalékát családi járulékkedvezményként érvényesítheti a munkabéréből levont társadalombiztosítási járulék terhére a bevallásában. A családi járulékkedvezmény szempontjából figyelembe vehető társadalombiztosítási járulékot a munkáltatói igazolás tartalmazza.

 

  1. Ha csak az év egy részében volt munkaviszonyom, akkor a bevallásban a családi kedvezményt csak arányosan vehetem igénybe? Ha a családi kedvezmény mellett az adó-visszatérítést is szeretném igénybe venni, akkor is kell arányosítani?

Válasz:

  1. Családi kedvezmény

A családi kedvezmény nem csak azokra a hónapokra jár, amelyekben Ön munkaviszonnyal rendelkezett.

A családi kedvezményt minden olyan hónapra érvényesítheti, amelyben

  • a kedvezményezett eltartott után családi pótlékra jogosult vagy
  • a családi pótlékra saját jogán jogosult vagy
  • rokkantsági járadékban részesül,

függetlenül attól, hogy a munkaviszony hány hónapon keresztül állt fenn.

A családi kedvezményt a teljes 2021. évi összevont adóalapba tartozó jövedelmek utáni személyi jövedelemadó, valamint – családi járulékkedvezményként – a társadalombiztosítási járulék összege terhére lehet érvényesíteni.

Ha a családi kedvezmény miatt módosítaná bevallását, azt kétféleképp teheti meg 2022 május 20-ig:

  • módosítja a NAV által készített adóbevallási tervezetet, vagy
  • önállóan nyújtja be a 2021-re vonatkozó személyijövedelemadó-bevallását a 21SZJA-nyomtatványon.

 

A bevallási tervezet módosítása

Első lehetőség, hogy az eSZJA-felületen (https://eszja.nav.gov.hu) a bevallási tervezet Gyakori mezők menü Családi kedvezmény mezőjét választva és a Tovább gombra kattintva lehet hozzáadni a bevalláshoz a családi kedvezményekkel kapcsolatos adóbevallási sorokat.

A családi kedvezménnyel kapcsolatos nyilatkozatait  (Gyermekekre vonatkozó adatok, megosztás, jogosultsági hónapok) a Hozzáadás, majd a Szerkesztés gombokkal tudja megtenni.

A második lehetőség szerint a Keresés a hozzáadható mezők között lehetőséget választva keresőszó megadásával választhatja ki a hozzáadni kívánt sorokat. Ehhez a keresőmezőbe írja be a családi kedvezmény kifejezést, és kattintson a mezőben látható nagyítóikonra. Ezzel elérhetővé válnak a családi kedvezménnyel kapcsolatos sorok. Innen az eljárás megegyezik az előző pontban leírtakkal.

A visszaigénylésre vonatkozó adatokat szintén a Gyakori mezők között találja (Visszaigényelhető adó, részletfizetés esetén kitölthető mezők néven). A visszaigénylési adatoknál jelölni kell, ha Ön a teljes visszaigényelhető összeget, összegeket visszakéri, majd meg kell adni a számlaszámot, vagy a postai címet, ahová visszajáró összeget kéri.

A beírt adatokat a Mentés gombra kattintva rögzítheti. Ha az így módosított adatok megfelelőek, akkor a Tovább a beadáshoz gombra kell kattintani, majd a bevallást a zöld színű Beadás gombra kattintva kell beadni.

A családi kedvezmény érvényesítéséhez és a bevallás kitöltéséhez segítséget nyújthat a Eltartottak után járó családi kedvezmény rovathoz tartozó súgó. A súgó a sor végén található „i” ikonra kattintva érhető el.

A NAV által elkészített bevallási tervezetek 2022. március 1-jétől érhetők el – ügyfélkapus azonosítás után – az eSZJA-portálon (https://eszja.nav.gov.hu).

Ha papíralapú bevallási tervezet postázását kérte a NAV-tól, és abban módosítani szeretne, akkor egy új 21SZJA-nyomtatványt kell beadnia.

A családi kedvezményre vonatkozó adatokat a 21SZJA-nyomtatvány önálló benyújtásával is módosíthatja.

A nyomtatványt elérheti

  • az internetes kitöltőfelületen a http://nav.gov.hu/szja/szja linken, ahol elektronikus hozzáférés nélkül is használhatja a nyomtatványkitöltő programot és üres bevallás nyomtatására is van lehetőség pdf formátumban.,
  • az Általános nyomtatványkitöltő programon keresztül az alábbi linken:

21SZJA - Nemzeti Adó- és Vámhivatal (gov.hu)

A családi kedvezmény megállapításával kapcsolatban segítséget nyújthat a NAV honlapján megtalálható 73. számú, az Szja adóalap-kedvezményekről szóló információs füzet, amelyet az alábbi linken keresztül érhet el:

https://nav.gov.hu/pfile/file?path=/ugyfeliranytu/nezzen-utana/inf_fuz/2021/73.informacios-fuzet---szja-adoalap-kedvezmenyek-

A 21SZJA-bevallást önállóan a következő módokon adhatja be:

  1. Adó-visszatérítés

Az adó-visszatérítést nem kell arányosítani.

Ha 2021 bármely napján – akár 1 napig is – jogosult volt a családi kedvezményre, akkor az adó-visszatérítés teljes összege visszajárhat, ha 2021-ben

  • volt az összevont adóalapba tartozó jövedelme, vagy
  • bevétele után a közterheket az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás szabályai szerint teljesítette, vagy
  • bejelentett kisadózó volt.

 

Az adó-visszatérítés összege:

  • az összevont adóalap utáni személyi jövedelemadónak az igénybe vett kedvezmények levonása után fennmaradó összege,
  • az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (ekho) személyi jövedelemadónak minősülő része (9,5 százalék)
  • a katásoknál a tételes adó 25 százaléka,

de legfeljebb (szja, ekho, kata együtt) 809 000 forint lehet.

Az adó-visszatérítést az összevont adóalapot csökkentő kedvezmények érvényesítését követően lehet igénybe venni az összevonás alá eső jövedelmek adójának erejéig, de legfeljebb 809 000 forintig.

Az adó-visszatérítés érvényesítése során figyelemmel kell lenni a következő kedvezményekre:

  • négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
  • személyi kedvezmény
  • első házasok kedvezménye
  • családi kedvezmény

Az adó-visszatérítést ezek igénybe vétele után az szja-bevallásban lehet érvényesíteni, és a kedvezményelőlegként kiutalt összeggel is itt kell elszámolni.

A kifizetőktől, munkáltatóktól származó igazolások tartalmazzák az évben levont adóelőleget, amelyet az adó-visszatérítés alkalmával vissza lehet igényelni:

  • az összevont adóalapba tartozó jövedelemnél a 21M30-as igazolás 65. sora tartalmazza a kifizető, munkáltató által levont adóelőleg összegét,
  • A 21M30-as igazolásnak a magánszemély részére a 2021. évben az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás szerint adózott bevételekről és a levont adóról, valamint a magánszemély által átvállalt kötelezettségről szóló lapjának 4. sora tartalmazza a levont adóból a 9,5%-os személyi jövedelemadó összegét.

Ha az összevont adóalapba tartozó jövedelem után a magánszemélynek kell az adókötelezettséget a saját nyilvántartása alapján megállapítania (például ingatlan bérbeadás, mezőgazdasági őstermelői tevékenység, egyéni vállalkozó vállalkozói tevékenység esetén a kivét és az átalányban megállapított jövedelem esetében) a 2021. adóévben megfizetett személyijövedelemadó-előleget igényelheti vissza.

A kisadózó egyéni vállalkozó annak a tételes adónak a negyedét kapja vissza, amit a NAV 2021-re előírt az adószámláján. Más kisadózó vállalkozásoknál (bt., kkt., ügyvédi iroda, egyéni cég) a bejelentett kisadózó annak a  tételes adónak a negyedét kapja szja-visszatérítésként, amennyit utána a kisadózó vállalkozásnak 2021-re tételes adóként meg kellett fizetnie.

Az adószámla elektronikusan, ügyfélkapus azonosítás után az eBEV-portálon tekinthető meg.  

Ha a kisadózó vállalkozás a veszélyhelyzet ideje alatt az egyes gazdaságvédelmi intézkedésekről szóló 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet alapján 2021. március és április hónapjára mentesült a kisadózó utáni tételes adó megfizetése alól, akkor az adó-visszatérítés összegének a megállapítása során az ezekre a hónapokra jutó tételes adó összegét figyelmen kívül kell hagyni. Szintén nem lehet figyelembe venni az azokra a hónapokra fizetendő tételes adót sem, amelyekre tekintettel a kisadózó vállalkozás más okból mentesült a kisadózó utáni tételes adó megfizetése alól, ilyen például a táppénz, vagy a gyermekgondozási díj.

Az adó-visszatérítést az szja-bevallásban érvényesítheti, ezt kétféleképp teheti meg 2022 május 20-ig:

  • módosítja a NAV által készített adóbevallási tervezetet, vagy
  • önállóan nyújtja be a 2021-re vonatkozó személyijövedelemadó-bevallását a 21SZJA-nyomtatványon.

 

A bevallási tervezet módosítása

Első lehetőség, hogy az eSZJA-felületen (https://eszja.nav.gov.hu) a bevallási tervezet Gyakori mezők menü Gyermeket nevelő magánszemélyek adó-visszatérítése mezőjét választva és a Tovább gombra kattintva lehet hozzáadni adó-visszatérítés levezetése, és a magánszemélyt kisadózóként bejelentő kisadózó vállalkozás adataival kapcsolatos adóbevallási sorokat.

Az adó-visszatérítéssel kapcsolatos nyilatkozatait (Gyermekekre vonatkozó adatok, megosztás, jogosultsági hónapok) a Hozzáadás, majd a Szerkesztés gombokkal tudja megtenni.

A második lehetőség szerint a Keresés a hozzáadható mezők között lehetőséget választva keresőszó megadásával választhatja ki a hozzáadni kívánt sorokat. Ehhez a keresőmezőbe írja be az adó-visszatérítés kifejezést, és kattintson a mezőben látható nagyítóikonra. Ezzel elérhetővé válnak az adó-visszatérítéssel kapcsolatos sorok. Innen az eljárás megegyezik az előző pontban leírtakkal.

Ha Önnek a NAV februárban kiutalta a kedvezményelőleget, akkor annak összegét az adóbevallási tervezet 101. sora tartalmazza.

A visszaigénylésre vonatkozó adatokat szintén a „Gyakori mezők” között találja (Visszaigényelhető adó, részletfizetés esetén kitölthető mezők néven). A visszaigénylési adatoknál jelölni kell, ha Ön a teljes visszaigényelhető összeget, összegeket visszakéri, majd meg kell adni a számlaszámot, vagy a postai címet, ahová a visszajáró összeget kéri.

A beírt adatokat a Mentés gombra kattintva rögzítheti. Ha az így módosított adatok megfelelőek, akkor a Tovább a beadáshoz gombra kell kattintani, majd a bevallást a zöld színű Beadás gombra kattintva kell beadni.

Az adó-visszatérítés érvényesítéséhez és a bevallás kitöltéséhez segítséget nyújthat az egyes sorok végén elérhető „i” ikon, amely a bevallás kitöltésével kapcsolatosan tartalmaz hasznos információkat.

A NAV által elkészített bevallási tervezetek 2022. március 1-jétől érhetők el – ügyfélkapus azonosítás után – az eSZJA-portálon (https://eszja.nav.gov.hu).

Ha papíralapú bevallási tervezet postázását kérte a NAV-tól, és abban módosítani szeretne, akkor egy új 21SZJA-nyomtatványt kell beadnia.

Ha Önnek a NAV február 15-ig utalt kedvezményelőleget, akkor azt be kell írnia a bevallás 21SZJA-D lap 101. sor c) oszlopába.

A 21SZJA-bevallást önállóan a következő módokon adhatja be:

Az adó-visszatérítés érvényesítésével kapcsolatban segítséget nyújthat a NAV honlapján megtalálható információs rovat, amelyet az alábbi linken keresztül érhet el:

Szja-visszatérítés - Nemzeti Adó- és Vámhivatal (gov.hu)

 

Mikor érkezik a pénz?

A NAV a bevallás alapján visszajáró adót a bevallás benyújtásától számított 30 napon belül, legkorábban március 1-től utalja ki a bevallásban megjelölt bankszámlaszámra vagy postai címre.

Soron kívül utalja a NAV a személyi jövedelemadóból visszajáró összeget, ha a 21SZJA-C lap 80. sor c) oszlopában 1 000 forint vagy azt meghaladó összeg van, továbbá a bevallás feldolgozásának nincs akadálya és nincs köztartozása sem.

Ha további kérdése van, keresse a NAV Infóvonalát a 1819-es számon! Munkatársaink hétfőtől csütörtökig 8 óra 30 perctől 16 óráig, pénteken 8 óra 30 perctől 13 óra 30 percig várják hívását.

 

  1. A családi kedvezmény és az adó-visszatérítés szerepel-e a bevallási tervezetben?

Válasz:

Ha év közben nem kérte a munkáltatótól a családi kedvezmény érvényesítését, akkor az a tervezetben nem szerepel. Az adóbevallási tervezet ugyanis a munkáltatók, kifizetők 2021-ben beküldött bevallásai, adatszolgáltatásai alapján készül, ezért a családi kedvezmény csak akkor szerepel a tervezetben, ha év közben azt a magánszemély adóelőleg-nyilatkozata alapján a munkáltató, kifizető figyelembe vette.

Hasonlóan a családi kedvezményhez, az adó-visszatérítés is csak akkor szerepel az adóbevallási tervezetben, ha a NAV-hoz érkezett olyan adatszolgáltatás, ami alátámasztja a magánszemély kedvezményre való jogosultságát. Ilyen például,

  • ha 2021-ben érvényesített családi kedvezményt, vagy
  • a folyósító szerv adatszolgáltatása alapján családi pótlékot kapott, vagy
  • nyilatkozott a jogosultságáról VISSZADO-nyomtatványon.

Ha 2022. február 15-éig megkapta az adó-visszatérítést, akkor a kiutalt összeget az adóbevallási tervezetének 101. sora tartalmazza.

 

  1. Megosztható-e családi kedvezmény élettársak között? Ha igen, akkor kell-e igazolni a közös lakcímet, és mivel? Az adó-visszatérítés megosztására van-e lehetőség?

Válasz:

Ha az élettársak mindketten jogosultak a családi kedvezményre, például a közös gyermekük után, akkor akár év közben, akár év végén közösen vehetik igénybe a kedvezményt, ebben az esetben nem kell a közös háztartást bizonyítani.

Ha az élettársaknak nincs közös gyermeke, hanem egyikük gyermekét nevelik közös háztartásukban, és csak a gyermek szülője jogosult családi kedvezményre, akkor azt élettársával a bevallásban megoszthatja, így az a fél tudja igénybe venni a kedvezményt, aki az adójából nagyobb összegben érvényesíteni tudja. A megosztás azonban nem jelent jogosultságot.

Mivel az adó-visszatérítést csak a családi kedvezményre jogosultak vehetik igénybe, az összegét megosztani sem lehet.

 

  1. 18 évet betöltött gyermek után jár-e a családi adókedvezmény vagy adó-visszatérítés?

Válasz:

Az adó-visszatérítés csak akkor jár, ha Ön a 18. évét betöltött gyermeke után családi pótlékra jogosult, mert például a gyermek középiskolába jár.

Ha nem folyósítják a családi pótlékot és a szülő bizonytalan abban, hogy érvényesítheti-e a családi kedvezményt, akkor célszerű felvilágosítást kérni a családi pótlékra való jogosultságról a lakóhely szerinti kormányhivataltól.

 

  1. Hogyan módosítsam az adóbevallási tervezetet, hogy a visszaigényelhető családi adókedvezményt visszakapjam a két gyermekem után? A tervezetben ugyanis nem szerepel semmi erről.

Válasz:

Ha Ön év közben nem tett adóelőleg-nyilatkozatot munkáltatójának a családi kedvezmény érvényesítéséről, akkor a kedvezménnyel kapcsolatos adatok nem szerepelnek a bevallási tervezetben. Ebben az esetben a családi adókedvezményt a bevallásában érvényesítheti.

Ha 2021. bármely napján – akár 1 napig is – jogosult volt a családi kedvezményre, akkor az adó-visszatérítésre is jogosult, ha 2021-ben

  • volt az összevont adóalapba tartozó jövedelme, vagy
  • bevétele után a közterheket az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás szabályai szerint teljesítette, vagy
  • bejelentett kisadózó volt.

 

Az adó-visszatérítés összege:

  • az összevont adóalap utáni személyi jövedelemadónak az igénybe vett kedvezmények levonása után fennmaradó összege,
  • az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (ekho) személyi jövedelemadónak minősülő része (9,5 százalék)
  • a katásoknál a tételes adó 25 százaléka,

de legfeljebb (szja, ekho, kata együtt) 809 000 forint lehet.

Az adó-visszatérítést az összevont adóalapot csökkentő családi kedvezmény érvényesítését követően lehet igénybe venni az összevonás alá eső jövedelmek adójának erejéig.

Az adó-visszatérítést is az szja-bevallásban érvényesítheti, ezt kétféleképp teheti meg 2022. május 20-ig:

  • módosítja a NAV által készített adóbevallási tervezetet, vagy
  • önállóan nyújtja be a 2021-re vonatkozó személyijövedelemadó-bevallását a 21SZJA-nyomtatványon.

 

A bevallási tervezet módosítása

Családi kedvezménynél első lehetőség, hogy az eSZJA-felületen (https://eszja.nav.gov.hu) a bevallási tervezet Gyakori mezők menü Családi kedvezmény mezőjét választva és a Tovább gombra kattintva lehet hozzáadni a bevalláshoz a családi kedvezményekkel kapcsolatos adóbevallási sorokat.

A családi kedvezménnyel kapcsolatos nyilatkozatait (Gyermekekre vonatkozó adatok, megosztás, jogosultsági hónapok) a Hozzáadás, majd a Szerkesztés gombokkal tudja megtenni.

A második lehetőség szerint a Keresés a hozzáadható mezők között lehetőséget választva keresőszó megadásával választhatja ki a hozzáadni kívánt sorokat. Ehhez a keresőmezőbe írja be a családi kedvezmény kifejezést, és kattintson a mezőben látható nagyítóikonra. Ezzel elérhetővé válnak a családi kedvezménnyel kapcsolatos sorok. Innen az eljárás megegyezik az előző pontban leírtakkal.

A visszaigénylésre vonatkozó adatokat szintén a Gyakori mezők között találja (Visszaigényelhető adó, részletfizetés esetén kitölthető mezők néven). A visszaigénylési adatoknál jelölni kell, ha Ön a teljes visszaigényelhető összeget, összegeket visszakéri, majd meg kell adni a számlaszámot, vagy a postai címet, ahová visszajáró összeget kéri.

A családi kedvezmény érvényesítéséhez és a bevallás kitöltéséhez segítséget nyújthat a Eltartottak után járó családi kedvezmény rovathoz tartozó súgó. A súgó a sor végén található „i” ikonra kattintva érhető el.

Az adó-visszatérítésnél az első lehetőség, hogy az eSZJA-felületen (https://eszja.nav.gov.hu) a bevallási tervezet Gyakori mezők menü Gyermeket nevelő magánszemélyek adó-visszatérítése mezőjét választva és a Tovább gombra kattintva lehet hozzáadni adó-visszatérítés levezetése, és a magánszemélyt kisadózóként bejelentő kisadózó vállalkozás adataival kapcsolatos adóbevallási sorokat.

Az adó-visszatérítéssel kapcsolatos nyilatkozatait (Gyermekekre vonatkozó adatok, megosztás, jogosultsági hónapok) a Hozzáadás, majd a Szerkesztés gombokkal tudja megtenni.

A második lehetőség szerint a Keresés a hozzáadható mezők között lehetőséget választva keresőszó megadásával választhatja ki a hozzáadni kívánt sorokat. Ehhez a keresőmezőbe írja be az adó-visszatérítés kifejezést, és kattintson a mezőben látható nagyítóikonra. Ezzel elérhetővé válnak az adó-visszatérítéssel kapcsolatos sorok. Innen az eljárás megegyezik az előző pontban leírtakkal.

Ha Önnek a NAV februárban kiutalta a kedvezményelőleget, akkor annak összegét az adóbevallási tervezet 101. sora tartalmazza.

A visszaigénylésre vonatkozó adatokat szintén a „Gyakori mezők” között találja (Visszaigényelhető adó, részletfizetés esetén kitölthető mezők néven). A visszaigénylési adatoknál jelölni kell, ha Ön a teljes visszaigényelhető összeget, összegeket visszakéri, majd meg kell adni a számlaszámot, vagy a postai címet, ahová a visszajáró összeget kéri.

Az adó-visszatérítés érvényesítéséhez és a bevallás kitöltéséhez segítséget nyújthat az egyes sorok végén elérhető „i” ikon, amely a bevallás kitöltésével kapcsolatosan tartalmaz hasznos információkat.

A beírt adatokat a családi kedvezménynél és a visszatérítésnél is a Mentés gombra kattintva rögzítheti. Ha az így módosított adatok megfelelőek, akkor a Tovább a beadáshoz gombra kell kattintani, majd a bevallást a zöld színű Beadás gombra kattintva kell beadni.

A NAV által elkészített bevallási tervezetek 2022. március 1-jétől érhetők el – ügyfélkapus azonosítás után – az eSZJA-portálon (https://eszja.nav.gov.hu).

Ha papíralapú bevallási tervezet postázását kérte a NAV-tól, és abban módosítani szeretne, akkor egy új 21SZJA-nyomtatványt kell beadnia.

A családi kedvezményre és a visszatérítésre vonatkozó adatokat a 21SZJA-nyomtatvány önálló benyújtásával is módosíthatja.

Ha Önnek a NAV február 15-ig utalt kedvezményelőleget, akkor azt be kell írnia a bevallás 21SZJA-D lap 101. sor c) oszlopába.

A családi kedvezmény megállapításával kapcsolatban segítséget nyújthat a NAV honlapján megtalálható 73. számú, az Szja adóalap-kedvezményekről szóló információs füzet, amelyet az alábbi linken keresztül érhet el:  

https://nav.gov.hu/pfile/file?path=/ugyfeliranytu/nezzen-utana/inf_fuz/2021/73.informacios-fuzet---szja-adoalap-kedvezmenyek-

Az adó-visszatérítés érvényesítésével kapcsolatban segítséget nyújthat a NAV honlapján megtalálható információs rovat, amelyet az alábbi linken keresztül érhet el:

Szja-visszatérítés - Nemzeti Adó- és Vámhivatal (gov.hu)

A 21SZJA-bevallást önállóan a következő módokon adhatja be:

 

Mikor érkezik a pénz?

A NAV a bevallás alapján visszajáró adót a bevallás benyújtásától számított 30 napon belül, legkorábban március 1-től utalja ki a bevallásban megjelölt bankszámlaszámra vagy postai címre.

Soron kívül utalja a NAV a személyi jövedelemadóból visszajáró összeget, ha a 21SZJA-C lap 80. sor c) oszlopában 1 000 forint vagy azt meghaladó összeg van, továbbá a bevallás feldolgozásának nincs akadálya és nincs köztartozása sem.

Ha további kérdése van, keresse a NAV Infóvonalát a 1819-es számon! Munkatársaink hétfőtől csütörtökig 8 óra 30 perctől 16 óráig, pénteken 8 óra 30 perctől 13 óra 30 percig várják hívását.

 

  1. Kapok-e a NAV-tól bevallási tervezetet, ha tavaly csak gyedet kaptam, más jövedelmem nem volt. Kell bevallást készítenem, vagy a NAV készít nekem tervezetet?

Válasz:

A NAV által készített adóbevallási tervezet tartalmazza a gyermekgondozási díjat, mert az egy adóköteles társadalombiztosítási ellátás.

Ön a gyermeke után családi kedvezményre jogosult, ezért ha év közben nem kérte annak az érvényesítését a gyermekgondozási díjat folyósító szervtől, akkor a családi kedvezményt a bevallásában érvényesítheti.

Ha 2021 bármely napján – akár 1 napig is – jogosult volt a családi kedvezményre, akkor az adó-visszatérítésre is jogosult, ha 2021-ben

  • volt az összevont adóalapba tartozó jövedelme, vagy
  • bevétele után a közterheket az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás szabályai szerint teljesítette, vagy
  • bejelentett kisadózó volt.

Az adó-visszatérítés összege az összevont adóalapba tartozó jövedelme, vagyis a gyermekgondozási díj utáni személyi jövedelemadónak az igénybe vett kedvezmények levonása után fennmaradó összege, de legfeljebb 809 000 forint.

Az adó-visszatérítést az összevont adóalapot csökkentő családi kedvezmény érvényesítését követően lehet igénybe venni az összevonás alá eső jövedelmek adójának erejéig.

Az adó-visszatérítést is az szja-bevallásban érvényesítheti, ezt  kétféleképp teheti meg 2022. május 20-ig:

  • módosítja a NAV által készített adóbevallási tervezetet, vagy
  • önállóan nyújtja be a 2021-re vonatkozó személyijövedelemadó-bevallását a 21SZJA-nyomtatványon.

 

A bevallási tervezet módosítása

Családi kedvezménynél első lehetőség, hogy az eSZJA-felületen (https://eszja.nav.gov.hu) a bevallási tervezet Gyakori mezők menü Családi kedvezmény mezőjét választva és a Tovább gombra kattintva lehet hozzáadni a bevalláshoz a családi kedvezményekkel kapcsolatos adóbevallási sorokat.

A családi kedvezménnyel kapcsolatos nyilatkozatait (Gyermekekre vonatkozó adatok, megosztás, jogosultsági hónapok) a Hozzáadás, majd a Szerkesztés gombokkal tudja megtenni.

A második lehetőség szerint a Keresés a hozzáadható mezők között lehetőséget választva keresőszó megadásával választhatja ki a hozzáadni kívánt sorokat. Ehhez a keresőmezőbe írja be a családi kedvezmény kifejezést, és kattintson a mezőben látható nagyítóikonra. Ezzel elérhetővé válnak a családi kedvezménnyel kapcsolatos sorok. Innen az eljárás megegyezik az előző pontban leírtakkal.

A visszaigénylésre vonatkozó adatokat szintén a Gyakori mezők között találja (Visszaigényelhető adó, részletfizetés esetén kitölthető mezők néven). A visszaigénylési adatoknál jelölni kell, ha Ön a teljes visszaigényelhető összeget, összegeket visszakéri, majd meg kell adni a számlaszámot, vagy a postai címet, ahová visszajáró összeget kéri.

A családi kedvezmény érvényesítéséhez és a bevallás kitöltéséhez segítséget nyújthat az Eltartottak után járó családi kedvezmény rovathoz tartozó súgó. A súgó a sor végén található „i” ikonra kattintva érhető el.

Az adó-visszatérítésnél az első lehetőség, hogy az eSZJA-felületen (https://eszja.nav.gov.hu) a bevallási tervezet Gyakori mezők menü Gyermeket nevelő magánszemélyek adó-visszatérítése mezőjét választva és a Tovább gombra kattintva lehet hozzáadni adó-visszatérítés levezetése, és a magánszemélyt kisadózóként bejelentő kisadózó vállalkozás adataival kapcsolatos adóbevallási sorokat.

Az adó-visszatérítéssel kapcsolatos nyilatkozatait (Gyermekekre vonatkozó adatok, megosztás, jogosultsági hónapok) a Hozzáadás, majd a Szerkesztés gombokkal tudja megtenni.

A második lehetőség szerint a Keresés a hozzáadható mezők között lehetőséget választva keresőszó megadásával választhatja ki a hozzáadni kívánt sorokat. Ehhez a keresőmezőbe írja be az adó-visszatérítés kifejezést, és kattintson a mezőben látható nagyítóikonra. Ezzel elérhetővé válnak az adó-visszatérítéssel kapcsolatos sorok. Innen az eljárás megegyezik az előző pontban leírtakkal.

Ha Önnek a NAV februárban kiutalta a kedvezményelőleget, akkor annak összegét az adóbevallási tervezet 101. sora tartalmazza.

A visszaigénylésre vonatkozó adatokat szintén a „Gyakori mezők” között találja (Visszaigényelhető adó, részletfizetés esetén kitölthető mezők néven). A visszaigénylési adatoknál jelölni kell, ha Ön a teljes visszaigényelhető összeget, összegeket visszakéri, majd meg kell adni a számlaszámot, vagy a postai címet, ahová a visszajáró összeget kéri.

Az adó-visszatérítés érvényesítéséhez és a bevallás kitöltéséhez segítséget nyújthat az egyes sorok végén elérhető „i” ikon, amely a bevallás kitöltésével kapcsolatosan tartalmaz hasznos információkat.

A beírt adatokat a családi kedvezménynél és a visszatérítésnél is a Mentés gombra kattintva rögzítheti. Ha az így módosított adatok megfelelőek, akkor a Tovább a beadáshoz gombra kell kattintani, majd a bevallást a zöld színű Beadás gombra kattintva kell beadni.

A NAV által elkészített bevallási tervezetek 2022. március 1-jétől érhetők el – ügyfélkapus azonosítás után – az eSZJA-portálon (https://eszja.nav.gov.hu).

Ha papíralapú bevallási tervezet postázását kérte a NAV-tól, és abban módosítani szeretne, akkor egy új 21SZJA-nyomtatványt kell beadnia

A családi kedvezményre és a visszatérítésre vonatkozó adatokat a 21SZJA-nyomtatvány önálló benyújtásával is módosíthatja.

Ha Önnek a NAV február 15-ig utalt kedvezményelőleget, akkor azt be kell írnia a bevallás 21SZJA-D lap 101. sor c) oszlopába.

A családi kedvezmény megállapításával kapcsolatban segítséget nyújthat a NAV honlapján megtalálható 73. számú, az Szja adóalap-kedvezményekről szóló információs füzet, amelyet az alábbi linken keresztül érhet el:  

https://nav.gov.hu/pfile/file?path=/ugyfeliranytu/nezzen-utana/inf_fuz/2021/73.informacios-fuzet---szja-adoalap-kedvezmenyek-

Az adó-visszatérítés érvényesítésével kapcsolatban segítséget nyújthat a NAV honlapján megtalálható információs rovat, amelyet az alábbi linken keresztül érhet el:

Szja-visszatérítés - Nemzeti Adó- és Vámhivatal (gov.hu)

A 21SZJA-bevallást önállóan a következő módokon adhatja be:

 

Mikor érkezik a pénz?

A NAV a bevallás alapján visszajáró adót a bevallás benyújtásától számított 30 napon belül, legkorábban március 1-től utalja ki a bevallásban megjelölt bankszámlaszámra vagy postai címre.

Soron kívül utalja a NAV a személyi jövedelemadóból visszajáró összeget, ha a 21SZJA-C lap 80. sor c) oszlopában 1 000 forint vagy azt meghaladó összeg van, továbbá a bevallás feldolgozásának nincs akadálya és nincs köztartozása sem.

Ha további kérdése van, keresse a NAV Infóvonalát a 1819-es számon! Munkatársaink hétfőtől csütörtökig 8 óra 30 perctől 16 óráig, pénteken 8 óra 30 perctől 13 óra 30 percig várják hívását.

 

  1. Ha 2021-ben ingatlanértékesítésből is származott jövedelmem, akkor azt a tervezet tartalmazni fogja? Érvényesíthetek-e ezután adó-visszatérítést?

Válasz:

Az ingatlanértékesítésből származó jövedelem után nem jár adó-visszatérítés, mivel az adó-visszatérítés az összevont adóalap adójára vehető igénybe, az ingatlan értékesítéséből származó jövedelem azonban külön adózó jövedelem.

Az ingatlanértékesítésből származó jövedelem a bevallási tervezetben nem szerepel, mivel a bevallási tervezet csak a kifizetők, munkáltatók által megküldött adatokat tartalmazza. A bevallási tervezetet ezért Önnek kell módosítania 2022. május 20-ig.

 

A bevallási tervezet módosítása

Az eSZJA-felületen (https://eszja.nav.gov.hu) a Összes mezők opciót választva a következő útvonalon érhetők el a szükséges mezők: Személyi jövedelemadó (szja)/ Jövedelmek/ Elkülönülten adózó jövedelmek/ Termőföld, ingatlan, vagyoni értékű jog, ingó vagyontárgy értékesítése. Ezután a Hozzáadás és a Szerkesztés gombokkal adhatja meg az ingatlan értékesítéséből származó jövedelemmel kapcsolatos adatokat (bevétel, költség, jövedelem).

De választhatja a Keresés a hozzáadható mezők között lehetőséget is, ekkor keresőszó megadása alapján választhatja ki a hozzáadni kívánt sorokat. Ehhez a keresőmezőbe írja be az ingatlanértékesítés kifejezést, és kattintson a mezőben látható nagyítóikonra. Ezzel elérhetővé válnak az ingatlanértékesítéssel kapcsolatos sorok. Innen az eljárás megegyezik az előző pontban leírtakkal.

A beírt adatokat a Mentés gombra kattintva rögzítheti. Ha az így módosított adatok megfelelőek, akkor a Tovább a beadáshoz gombra kell kattintani, majd a bevallást a zöld színű Beadás gombra kattintva kell beadni.

Az ingatlanértékesítésből származó jövedelem megállapításához és a bevallás kitöltéséhez segítséget nyújthat a Termőföld, ingatlan, vagyoni értékű jog, ingó vagyontárgy értékesítése rovathoz tartozó súgó. A súgó a sor végén található „i” ikonra kattintva érhető el.

A NAV által elkészített bevallási tervezetek 2022. március 1-jétől érhetők el – ügyfélkapus azonosítás után – az eSZJA-portálon (https://eszja.nav.gov.hu).

Ha papíralapú bevallási tervezet postázását kérte a NAV-tól, és abban módosítani szeretne, akkor egy új 21SZJA-nyomtatványt kell beadnia.

Az ingatlanértékesítésből szerzett jövedelemre vonatkozó adatokat a 21SZJA-nyomtatvány önálló benyújtásával is módosíthatja.

Az ingatlanértékesítésből származó jövedelem megállapításával kapcsolatban segítséget nyújthat a NAV honlapján elérhető:

  • számú információs füzet:

https://nav.gov.hu/ugyfeliranytu/nezzen-utana/inf_fuz/2021

  • valamint az ingatlanértékesítés kalkulátor:

https://nav.gov.hu/ugyfeliranytu/kalkulatorok/ing_kalk

A 21SZJA-bevallást önállóan a következő módokon adhatja be:

Ha további kérdése van, keresse a NAV Infóvonalát a 1819-es számon! Munkatársaink hétfőtől csütörtökig 8 óra 30 perctől 16 óráig, pénteken 8 óra 30 perctől 13 óra 30 percig várják hívását.

 

  1. Az önkéntes kölcsönös pénztári befizetések utáni „adókedvezmény érvényesítése” (rendelkezés az adóról) a bevallási tervezetben megjelenik-e, illetve azt milyen módon lehet érvényesíteni?

Válasz:

A NAV által elkészített bevallási tervezet tartalmazza az önkéntes pénztári rendelkező nyilatkozatot, mivel a pénztár a kiadott igazolásról adatot szolgáltat a NAV-nak.

Az egészségpénztári, illetve nyugdíjpénztári befizetésről szóló igazolást nem kell beküldenie a NAV-hoz, fontos azonban, hogy elévülési időn belül (2027. december 31-ig) meg kell őrizni.

Az önkéntes kölcsönös pénztári befizetések utáni adókedvezményt a NAV akkor is figyelembe veszi, ha Ön az adóbevallási tervezetet 2022. május 20-ig nem egészíti ki, nem javítja, és önállóan sem ad be 21SZJA-bevallást. Külön tehát Önnek nem kell rendelkeznie erről.

Azonban, ha Ön adó-visszatérítést érvényesít a bevallásában és emiatt az összevont adóalapot terhelő adója, amiből az önkéntes pénztári adókedvezményt igénybe vehetné, „elfogyott”, akkor nem tud rendelkezni az adóról.

Ha a visszatérítés, valamint az adókedvezmények igénybevétele után marad még összevont adóalapot terhelő adója, akkor annak erejéig veheti igénybe az önkéntes pénztári adókedvezményt.

Ha Ön több önkéntes pénztári tagsággal rendelkezik, akkor a rendelkező nyilatkozathoz az Ön közreműködése is szükséges.

Kétféleképpen rendelkezhet 2022. május 20-ig:

  • módosítja a NAV által készített adóbevallási tervezetet, vagy
  • önállóan benyújtja a 2021-re vonatkozó személyijövedelemadó-bevallását a 21SZJA-bevalláson.

 

A bevallási tervezet módosítása

Ebben az esetben az eSZJA-felületen (https://eszja.nav.gov.hu) elérhető bevallási tervezetében rendelkezhet arról, hogy melyik pénztárhoz kéri a kiutalást.

Az összeget a NAV a beérkezés időpontjától számított 30 napon belül utalja át a pénztárnak.

A NAV által elkészített bevallási tervezetek 2022. március 1-jétől érhetők el, ügyfélkapus azonosítás után.

Ha papíralapú bevallási tervezet postázását kérte a NAV-tól, és abban módosítani szeretne, akkor egy új 21SZJA-nyomtatványt kell beadnia.

Az teheti meg a rendelkező nyilatkozatokat, akinek a visszatérítés igénybevétele után marad összevont adóalapot terhelő adója. Ilyenkor az adókedvezmények levonása után fennmaradó összevont adóalap utáni adó összege [a 47. sor és a 97. sor c) oszlopának különbözete] kisebb, mint amekkora összegre Ön egyébként a befizetései és az adóköteles jóváírások alapján jogosult lenne (135. sor), akkor is csak az adó összegéig kérheti az utalást, tehát a 47. sor és a 97. sor c) oszlopának különbözetét a 136. sorban szereplő összeg nem haladhatja meg.

Ha Ön több önkéntes pénztári tagsággal is rendelkezik, és 2021-ben több pénztárhoz is fizetett be, akkor a bevallási tervezethez egy kiegészítő nyilatkozatot is kap, melyen megjelölheti azt a pénztárt, ahová az utalást kéri. Ebben az esetben csak a kiegészítő nyilatkozatot kell kitölteni, melynek visszaküldésével bevallási tervezete bevallásá válik.

Az összeget a NAV a beérkezés időpontjától számított 30 napon belül utalja át a pénztárnak.

Ha bevallása az adó feletti rendelkezésen kívül visszatérítendő személyi jövedelemadót is tartalmaz [a 21SZJA-C lap 80. sor c) oszlopában 1 000 forint vagy azt meghaladó összeg szerepel], a bevallása feldolgozásának nincs akadálya és nincs köztartozása, akkor a NAV a visszatérítendő adót soron kívül kiutalja.

Ha a bevallási tervezet mellé nem kapott kiegészítő nyilatkozatot, mert a bevallási tervezetet más okból történő módosítása vagy kiegészítése szükséges, akkor a 21SZJA nyomtatványon kell bevallását benyújtania, melynek 21SZJA-03-as lapján jelölheti meg a pénztárt, ahová az utalást kéri. 

A 21SZJA-bevallást önállóan a következő módokon adhatja be:

Ha további kérdése van, keresse a NAV Infóvonalát a 1819-es számon! Munkatársaink hétfőtől csütörtökig 8 óra 30 perctől 16 óráig, pénteken 8 óra 30 perctől 13 óra 30 percig várják hívását.

 

  1. Az adó-visszatérítés miatt az összevont adóalapom nullára csökkent, tehetek-e rendelkező nyilatkozatot önkéntes pénztári számlára?

Válasz:

Ha az adó-visszatérítéssel az összevont adóalapot terhelő adója „elfogyott”, akkor nem tud rendelkezni az adóról. Csak az teheti meg a rendelkező nyilatkozatokat, akinek a visszatérítés igénybevétele után marad összevont adóalapot terhelő adója.

 

  1. Hogyan érinti az adó-visszatérítés az 1+1 százalékos felajánlásokat?

Válasz:

Az adó 1+1százalékára vonatkozó rendelkezést nem érinti az adó-visszatérítés, a rendelkezés az adó-visszatérítés nélkül megállapított adó összegére tehető meg.