Az szja-bevallást akkor is el kell készíteni, ha valaki csak rövid ideig állt munkaviszonyban és kisebb összegű bérjövedelmet kapott. Függetlenül attól, hogy diákként milyen összegű bérjövedelmet szerzett munkaviszonyában 2021-ben, a jövedelem adóköteles, és a NAV által elkészített adóbevallási tervezet is tartalmazza.
A tervezetet megtekintheti a http://nav.gov.hu/szja/szja honlapon, az „eSZJA” ikon kiválasztását követően a „Belépés”-re kattintva a https://kau.gov.hu oldalon az elektronikus azonosítást (ez magában foglalja az ügyfélkapus azonosítást, az e-személyi igazolvánnyal történő azonosítást és az RKTA telefonos azonosítást is) követően. Ha nincs ügyfélkapuja, és kérte a tervezet postázását, akkor postán kapja meg az elkészült tervezetet.
Ha mindent rendben talál a bevallási tervezettel kapcsolatban, egyéb teendője nincs, az 2022. május 20-ával bevallássá válik.
Bérbeadás kifizetőnek
Ha Ön magánszemélyként az ingatlant nem egy másik magánszemélynek, hanem kifizetőnek adta bérbe, akkor a NAV elkészíti az adóbevallási tervezetet, amely tartalmazza a bérbeadásból származó jövedelemre vonatkozó adatokat, vagyis a kifizető által levont személyijövedelemadó-előleget. Ha Önnek ezen kívül más adóköteles jövedelme is volt tavaly, például munkabér, akkor az is szerepel a tervezetben.
Ha Ön ingatlan-bérbeadási tevékenysége miatt áfafizetésére kötelezett, és a NAV elkészítette adóbevallási tervezetét, akkor az módosítás, kiegészítés nélkül nem hagyható jóvá.
A tervezet megtekinthető és módosítható a http://nav.gov.hu/szja/szja honlapon, az „eSZJA” ikon kiválasztása után a „Belépés”-re kattintva, KAÜ-azonosítás – ügyfélkapus, e-személyi igazolványos, arcképes vagy RKTA telefonos azonosítás után. A bejelentkezést követően be kell lépni a „Szerkesztés” menübe. Ellenőrizni kell, és ha szükséges, meg kell adni az ingatlan bérbeadásból származó jövedelemre vonatkozó adatokat, majd a bevallást be kell küldeni.
Módosításkor az ingatlan-bérbeadásból származó jövedelem bevallására szolgáló sorokat kétféleképp adhatja hozzá a tervezethez. A „Bevallás elkészítése” felirat alatt látható a „Gyakori mezők”, illetve a „Keresés a hozzáadható mezők között” felirat, amelyek segítségével további sorok adhatók a bevallási tervezethez.
- A „Gyakori mezők” opciót választva kiválasztható az „Ingatlan bérbeadásból és más önálló tevékenységből származó jövedelmek” mezőcsoport. Ezt választva lehetőség nyílik az „Önálló tevékenységből származó jövedelmek” sorok hozzáadására. A „Hozzáadás”-t választva tudja a 7. és 8. sorban feltüntetni az ingatlan-bérbeadásból származó jövedelmet és adóját.
- A „Keresés a hozzáadható mezők között” lehetőséget választva keresőszó megadása alapján választhatja ki a hozzáadni kívánt sorokat. Ehhez a keresőmezőbe írja be a „bérbeadás” kifejezést, ezzel elérhetővé válik az „Önálló tevékenységből származó jövedelem” és „A 7. sorból az ingatlan-bérbeadásból származó jövedelem” feltüntetésére szolgáló 7. és 8. sor. Innentől az eljárás megegyezik az előző pontban leírtakkal.
A beírt adatokat a „Mentés” gombra kattintva rögzítheti. Ha az így módosított adatok megfelelőek, úgy a „Tovább a beadáshoz” gombra kell kattintani, a bevallás benyújtása pedig a zöld színű „Beadás” gombbal történik.
Bérbeadás magánszemélynek
Ha valakinek 2021-ben kizárólag bérbeadási tevékenységből származott bevétele és az ingatlant magánszemélynek adta bérbe, akkor számára a NAV nem készíti el az adóbevallási tervezetet. Az ingatlan-bérbeadásból származó bevételt, a költségeket, a kiszámított jövedelmet, továbbá a negyedévente megfizetett adóelőleg összegét a magánszemélynek kell bevallania a 21SZJA bevallásban.
Ha ezen bevételen kívül a magánszemélynek olyan jövedelme is volt, amelyről az adóhatóság kifizetői adatokkal rendelkezik például munkabér, akkor a NAV elkészíti az adóbevallási tervezetet, melyet azonban a bérbeadó magánszemélynek ki kell egészítenie a bérbeadásból származó jövedelemre vonatkozó adatokkal.
Ha az ingatlan-bérbeadási tevékenységet folytató magánszemély áfa fizetésére kötelezett, erre a tevékenységére az adókötelessé tételt választotta, és számára a NAV elkészítette az adóbevallási tervezetet, akkor azt módosítás nélkül nem fogadhatja el, személyijövedelemadó-bevallását a tervezet felhasználásával készítheti el.
Ha van elektronikus hozzáférése
A tervezet megtekinthető és módosítható a http://nav.gov.hu/szja/szja, honlapon, az „eSZJA” ikon kiválasztását követően a „Belépés”-re kattintva a https://kau.gov.hu oldalon az elektronikus azonosítást (ez magában foglalja az ügyfélkapus azonosítást, az e-személyi igazolvánnyal történő azonosítást és az RKTA telefonos azonosítást is) követően.
A módosításkor az ingatlan-bérbeadásból származó jövedelem bevallására szolgáló sorokat kétféleképpen tudja hozzáadni a tervezethez. A „Bevallás elkészítése” felirat alatt látható „Gyakori mezők”, illetve a „Keresés a hozzáadható mezők között” felirat, amelyek segítségével további sorok adhatók a bevallási tervezethez.
- A „Gyakori mezők” opciót választva kiválasztható az „Ingatlan bérbeadásból és más önálló tevékenységből származó jövedelmek” mezőcsoport. Ezt választva lehetőség nyílik az „Önálló tevékenységből származó jövedelmek” sorok hozzáadására. A „Hozzáadás”-t választva tudja a 7. és 8. sorban feltüntetni az ingatlan-bérbeadási tevékenységből származó jövedelmet és adóját.
- A „Keresés a hozzáadható mezők között” lehetőséget választva keresőszóval választhatja ki a hozzáadni kívánt sorokat. Ehhez a keresőmezőbe írja be a „bérbeadás” kifejezést, ezzel elérhetővé válnak az „Önálló tevékenységből származó jövedelem” és „A 7. sorból az ingatlan bérbeadásából származó jövedelem” feltüntetésére szolgáló 7. és 8. sorok. Innentől az eljárás megegyezik az előző pontban leírtakkal.
- A 74. sor, azaz „Az adózó által befizetett adóelőleg, adó” mező hozzáadásával fel kell tüntetnie az év közben befizetett adóelőleg összegét.
A beírt adatokat a „Mentés” gombra kattintva rögzítheti. Ha az így módosított adatok megfelelőek, akkor a „Tovább a beadáshoz” gombra kell kattintani, a bevallás benyújtása pedig a zöld színű „Beadás” gombbal történik.
Ha nincs elektronikus hozzáférése
Ha az adóbevallási tervezet postázását kérte a NAV-tól, akkor a 21SZJA bevallást kell benyújtania 2022. május 20-ig, mivel a tervezetet javítani nem lehet.
A 21SZJA nyomtatvány elérhető
- a webes felületen a https://nav.gov.hu/szja linken, ahol elektronikus hozzáférés nélkül is használhatja a nyomtatványkitöltő programot és üres bevallást is nyomtathat pdf-formátumban
- az Általános Nyomtatványkitöltő Keretprogramban (ÁNYK) a következő linken:
A NAV a nyilvántartásaiban szereplő munkáltatói, kifizetői adatszolgáltatások alapján állítja össze a magánszemélyek adóbevallási tervezetét. A külföldi munkáltatók, kifizetők nem szolgáltatnak adatot a NAV-nak, ezért az adóbevallási tervezet a külföldről származó jövedelmeket nem tartalmazza.
Ha külföldről származó jövedelme van, akkor az adóbevallási tervezetet Önnek ki kell egészítenie. A tervezet megtekinthető és módosítható
- a http://nav.gov.hu/szja/szja honlapon, az „eSZJA” ikon kiválasztása után a „Belépés”-re kattintva, KAÜ-azonosítás – ügyfélkapus, e-személyi igazolványos, arcképes vagy RKTA telefonos azonosítás után,
- postán kapott tervezetnél a NAV honlapjáról letölthető vagy az ügyfélszolgálatokon elérhető 21SZJA jelű bevallás benyújtásával.
Ha nincs ügyfélkapuja, a NAV valamennyi ügyfélszolgálatán, továbbá bármely megyei, fővárosi kormányhivatalban, a fővárosi és megyei kormányhivatalok járási vagy fővárosi kerületi hivatalában, illetve a Magyar Posta Zrt. kijelölt postahelyein is regisztrálhat.
Első házasok kedvezménye
Az első házasok kedvezménye annak a párnak jár, melynek legalább egyik tagja az első házasságát köti. A kedvezmény a házaspárt a házasságkötés hónapját követő 24 hónapon keresztül illeti meg, feltéve, hogy a házasság ezen időszak alatt fennáll. A kedvezmény tehát nem csak azokra a hónapokra érvényesíthető, amelyekben Ön munkaviszonnyal rendelkezett.
Ez azt jelenti, hogy a kedvezmény akkor is érvényesíthető, ha a munkaviszony nem áll fenn a teljes évben, feltéve, hogy Ön rendelkezik annyi összevont adóalapba tartozó jövedelemmel, amelyből a kedvezmény egész évi összege levonható.
Ha van elektronikus hozzáférése
Ha a NAV által elkészített bevallási tervezetet az első házasok kedvezményét érintően módosítani kívánja, akkor erre az elektronikus felületen kétféleképp van lehetősége.
- A „Gyakori mezők” opciót választva egy 15 lehetőséget tartalmazó felület válik láthatóvá, ahonnan kiválasztható a „Első házasok kedvezménye”. Ezután a „Tovább” gombra kattintva válik elérhetővé az első házasok kedvezményével kapcsolatos adóbevallási sorok hozzáadása. A „Hozzáadás”-t, majd a „Szerkesztés”-t választva tudja az első házasok kedvezményével kapcsolatos nyilatkozatát megtenni a házastársra vonatkozó adatokkal, a megosztással, jogosultsági hónapokkal.
- A „Keresés a hozzáadható mezők között” lehetőséget választva keresőszóval választhatja ki a hozzáadandó sorokat. Ehhez a keresőmezőbe írja be az „első házasok” kifejezést, és kattintson a mezőben látható nagyítót jelképező ikonra. Ezzel elérhetővé válnak az első házasok kedvezményével kapcsolatos sorok. Innen az eljárás megegyezik az előző pontban leírtakkal.
A visszaigénylésre vonatkozó adatokat szintén a „Gyakori mezők” között találja „Visszaigényelhető adó, részletfizetés esetén kitölthető mezők” néven. A visszaigénylési adatoknál jelölni kell, ha Ön a teljes visszaigényelhető összeget, összegeket visszakéri, majd meg kell adni a számlaszámot, vagy a postai címet, ahová a NAV a visszajáró összeget kiutalja.
A beírt adatokat a „Mentés” gombra kattintva rögzítheti. Ha az így módosított adatok megfelelőek, akkor a „Tovább a beadáshoz” gombra kell kattintani, a bevallás a zöld színű „Beadás” gombbal beadható.
Ha nincs elektronikus hozzáférése
Ha Ön nem ért egyet a postán megküldött bevallási tervezetben foglaltakkal, illetve az kiegészítésre szorul, akkor egy 21SZJA bevallást kell benyújtania 2022. május 20-ig.
A 21SZJA nyomtatvány elérhető
- a webes felületen, a http://nav.gov.hu/szja/szja linken, ahol elektronikus hozzáférés nélkül is használhatja a nyomtatványkitöltő programot és üres bevallást is nyomtathat pdf-formátumban,
- az Általános Nyomtatványkitöltő Keretprogramban (ÁNYK) a következő linken: https://nav.gov.hu/nyomtatvanyok/letoltesek/nyomtatvanykitolto_programok/nyomtatvanykitolto_programok_nav/21szja
Az első házasok kedvezményével kapcsolatban segítséget nyújthat a NAV honlapján megtalálható
- 73. számú, az Szja adóalap-kedvezményekről szóló információs füzet, amelyet az alábbi linken keresztül érhet el:
Személyi kedvezmény
A személyi kedvezményt, azaz a súlyos fogyatékosság miatti kedvezményt
- a 335/2009. Kormányrendeletben felsorolt, BNO-kód alapján meghatározott betegségekben szenvedő, illetve
- fogyatékossági támogatásban részesülő, valamint
- rokkantsági járadékban részesülő
személyek érvényesíthetik.
A fogyatékos állapot fennállása alatt, az erről szóló orvosi igazolás vagy az ellátás folyósításáról szóló határozat birtokában érvényesíthető kedvezmény, az összevont adóalapot csökkenti, összege havonta a mindenkori minimálbér harmadának megfelelő összeg, 2021-ben havonta 55 800 forint. A kedvezmény nem csak azokra a hónapokra érvényesíthető, amelyekben Ön munkaviszonnyal rendelkezett.
Ez azt jelenti, hogy a kedvezmény akkor is érvényesíthető, ha a munkaviszony nem áll fenn a teljes évben, feltéve, hogy Ön rendelkezik annyi összevont adóalapba tartozó jövedelmet terhelő adóval, amelyből az egész éves kedvezmény összege levonható.
Ha van elektronikus hozzáférése
Ha a NAV által elkészített bevallási tervezetet a személyi kedvezményt érintően módosítani kívánja, akkor erre az elektronikus felületen, kétféleképp van lehetősége.
- A „Gyakori mezők” opciót választva egy 15 lehetőséget tartalmazó felület válik láthatóvá, ahonnan kiválasztható a „Személyi kedvezmény (súlyos fogyatékosság miatti kedvezmény)”. Ezután a „Tovább” gombra kattintással válik elérhetővé a súlyos fogyatékosság miatti kedvezménnyel kapcsolatos adóbevallási sorok hozzáadása. A „Hozzáadás”-t, majd a „Szerkesztés”-t választva tudja a személyi kedvezménnyel kapcsolatban érvényesíthető összeget feltüntetni. 2021-ben ez jogosultsági hónaponként 55 800 forint.
- A „Keresés a hozzáadható mezők között” lehetőséget választva keresőszóval választhatja ki a hozzáadandó sorokat. Ehhez a keresőmezőbe írja be a „személyi kedvezmény” kifejezést, és kattintson a mezőben látható nagyítót jelképező ikonra. Ezzel elérhetővé válnak a súlyos fogyatékosság kedvezményével kapcsolatos sorok. Innen az eljárás megegyezik az előző pontban leírtakkal.
A visszaigénylésre vonatkozó adatokat szintén a „Gyakori mezők” között találja „Visszaigényelhető adó, részletfizetés esetén kitölthető mezők” néven. A visszaigénylési adatoknál jelölni kell, ha Ön a teljes visszaigényelhető összeget, összegeket visszakéri, majd meg kell adni a számlaszámot, vagy a postai címet, ahová a NAV a visszajáró összeget kiutalja.
A beírt adatokat a „Mentés” gombra kattintva rögzítheti. Ha az így módosított adatok megfelelőek, akkor a „Tovább a beadáshoz” gombra kell kattintani, a bevallás benyújtása pedig a zöld színű „Beadás” gombbal történik.
Ha nincs elektronikus hozzáférése
Ha Ön nem ért egyet a postán küldött bevallási tervezetben foglaltakkal, illetve az kiegészítésre szorul, akkor egy 21SZJA bevallást kell benyújtania 2022. május 20-ig.
A 21SZJA nyomtatvány elérhető
- a webes felületen a http://nav.gov.hu/szja/szja linken, ahol elektronikus hozzáférés nélkül is használhatja a nyomtatványkitöltő programot és üres bevallást is nyomtathat pdf-formátumban,
- az Általános Nyomtatványkitöltő Keretprogramban (ÁNYK) a következő linken: https://nav.gov.hu/nyomtatvanyok/letoltesek/nyomtatvanykitolto_programok/nyomtatvanykitolto_programok_nav/21szja
Ha van elektronikus hozzáférése
Ha a bevallási tervezetében a NÉTAK-ot szeretné érvényesíteni, akkor ezt a webes felületen a következők szerint teheti meg.
A „Gyakori mezők” opciót választva egy 15 lehetőséget tartalmazó felület válik láthatóvá, ahol kiválasztható a „Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye” lehetőség.
Ezt választva a „Tovább” gombra kattintással válik elérhetővé a NÉTAK-kal kapcsolatos adóbevallási sorok hozzáadása lehetőség.
A „Hozzáadás”-t, majd a „Szerkesztés”-t választva tudja a NÉTAK-kal kapcsolatos nyilatkozatait megtenni és a kedvezményt érvényesíteni.
- A gyermekekre vonatkozó nyilatkozatban a kedvezmény típusa: 2 (négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye) kódot írjon és adja meg a gyermekek nevét, adóazonosító jelét.
- Mivel a jogosultság év közben nyílt meg, ezért erről is nyilatkozni kell a 114. sorban, a jogosultság megnyíltának időpontja 2021.07.01.
- Az 1. sorban szereplő bérjövedelmek közül a július-december hónapokra kapott jövedelmet írja be a mellette lévő mezőbe. Például, ha a havi jövedelme 300 ezer forint, akkor 300 000*6 = 1 800 000 forintot tüntessen fel.
A visszaigénylésre vonatkozó adatokat szintén a „Gyakori mezők” között találja „Visszaigényelhető adó, részletfizetés esetén kitölthető mezők” néven. A visszaigénylési adatoknál jelölni kell, ha Ön a teljes visszaigényelhető összeget visszakéri, majd meg kell adni a számlaszámot, vagy a postai címet, ahová a NAV a visszajáró összeget kiutalja.
A beírt adatokat a „Mentés” gombra kattintva rögzítheti. Ha az így módosított adatok megfelelőek, úgy a „Tovább a beadáshoz” gombra kell kattintani, a bevallás a zöld színű „Beadás” gombbal beadható.
Ha nincs elektronikus hozzáférése
Ha Ön nem ért egyet a postán megküldött bevallási tervezetben foglaltakkal, illetve az kiegészítésre szorul, akkor egy 21SZJA bevallást kell benyújtania 2022. május 20-ig.
A nyomtatvány elérhető
- az internetes kitöltőfelületen a http://nav.gov.hu/szja/szja linken, ahol elektronikus hozzáférés nélkül is használhatja a nyomtatványkitöltő programot és üres bevallást nyomtathat pdf-formátumban,
- az Általános Nyomtatványkitöltő Keretprogramban (ÁNYK) a következő linken:
https://nav.gov.hu/nyomtatvanyok/letoltesek/nyomtatvanykitolto_programok/nyomtatvanykitolto_programok_nav/21szja
A NÉTAK-ról a nyilatkozatát a 21SZJA-01 és -02 lapjain teheti meg. A kedvezményt a 21SZJA-A lapon az 1. sor e oszlopában érvényesítheti.
A NÉTAK-kal kapcsolatban segítséget nyújthat a NAV honlapján megtalálható
- 73. számú, az Szja adóalap-kedvezményekről szóló információs füzet, amelyet az alábbi linken keresztül érhet el: