Az adó 1+1százalékára vonatkozó rendelkezést nem érinti az adó-visszatérítés, a rendelkezés az adó-visszatérítés nélkül megállapított adó összegére tehető meg.
Ha az adó-visszatérítéssel az összevont adóalapot terhelő adója „elfogyott”, akkor nem tud rendelkezni az adóról. Csak az teheti meg a rendelkező nyilatkozatokat, akinek a visszatérítés igénybevétele után marad összevont adóalapot terhelő adója.
A NAV által elkészített bevallási tervezet tartalmazza az önkéntes pénztári rendelkező nyilatkozatot, mivel a pénztár a kiadott igazolásról adatot szolgáltat a NAV-nak.
Az egészségpénztári, illetve nyugdíjpénztári befizetésről szóló igazolást nem kell beküldenie a NAV-hoz, fontos azonban, hogy elévülési időn belül (2027. december 31-ig) meg kell őrizni.
Az önkéntes kölcsönös pénztári befizetések utáni adókedvezményt a NAV akkor is figyelembe veszi, ha Ön az adóbevallási tervezetet 2022. május 20-ig nem egészíti ki, nem javítja, és önállóan sem ad be 21SZJA-bevallást. Külön tehát Önnek nem kell rendelkeznie erről.
Azonban, ha Ön adó-visszatérítést érvényesít a bevallásában és emiatt az összevont adóalapot terhelő adója, amiből az önkéntes pénztári adókedvezményt igénybe vehetné, „elfogyott”, akkor nem tud rendelkezni az adóról.
Ha a visszatérítés, valamint az adókedvezmények igénybevétele után marad még összevont adóalapot terhelő adója, akkor annak erejéig veheti igénybe az önkéntes pénztári adókedvezményt.
Ha Ön több önkéntes pénztári tagsággal rendelkezik, akkor a rendelkező nyilatkozathoz az Ön közreműködése is szükséges.
Kétféleképpen rendelkezhet 2022. május 20-ig:
- módosítja a NAV által készített adóbevallási tervezetet, vagy
- önállóan benyújtja a 2021-re vonatkozó személyijövedelemadó-bevallását a 21SZJA-bevalláson.
A bevallási tervezet módosítása
Ebben az esetben az eSZJA-felületen (https://eszja.nav.gov.hu) elérhető bevallási tervezetében rendelkezhet arról, hogy melyik pénztárhoz kéri a kiutalást.
Az összeget a NAV a beérkezés időpontjától számított 30 napon belül utalja át a pénztárnak.
A NAV által elkészített bevallási tervezetek 2022. március 1-jétől érhetők el, ügyfélkapus azonosítás után.
Ha papíralapú bevallási tervezet postázását kérte a NAV-tól, és abban módosítani szeretne, akkor egy új 21SZJA-nyomtatványt kell beadnia.
Az teheti meg a rendelkező nyilatkozatokat, akinek a visszatérítés igénybevétele után marad összevont adóalapot terhelő adója. Ilyenkor az adókedvezmények levonása után fennmaradó összevont adóalap utáni adó összege [a 47. sor és a 97. sor c) oszlopának különbözete] kisebb, mint amekkora összegre Ön egyébként a befizetései és az adóköteles jóváírások alapján jogosult lenne (135. sor), akkor is csak az adó összegéig kérheti az utalást, tehát a 47. sor és a 97. sor c) oszlopának különbözetét a 136. sorban szereplő összeg nem haladhatja meg.
Ha Ön több önkéntes pénztári tagsággal is rendelkezik, és 2021-ben több pénztárhoz is fizetett be, akkor a bevallási tervezethez egy kiegészítő nyilatkozatot is kap, melyen megjelölheti azt a pénztárt, ahová az utalást kéri. Ebben az esetben csak a kiegészítő nyilatkozatot kell kitölteni, melynek visszaküldésével bevallási tervezete bevallásá válik.
Az összeget a NAV a beérkezés időpontjától számított 30 napon belül utalja át a pénztárnak.
Ha bevallása az adó feletti rendelkezésen kívül visszatérítendő személyi jövedelemadót is tartalmaz [a 21SZJA-C lap 80. sor c) oszlopában 1 000 forint vagy azt meghaladó összeg szerepel], a bevallása feldolgozásának nincs akadálya és nincs köztartozása, akkor a NAV a visszatérítendő adót soron kívül kiutalja.
Ha a bevallási tervezet mellé nem kapott kiegészítő nyilatkozatot, mert a bevallási tervezetet más okból történő módosítása vagy kiegészítése szükséges, akkor a 21SZJA nyomtatványon kell bevallását benyújtania, melynek 21SZJA-03-as lapján jelölheti meg a pénztárt, ahová az utalást kéri.
A 21SZJA-bevallást önállóan a következő módokon adhatja be:
- az Általános Nyomtatványkitöltő Keretprogramban (ÁNYK) ügyfélkapus beküldéssel (21SZJA - Nemzeti Adó- és Vámhivatal (gov.hu))
- a 21SZJA webes kitöltőprogram segítségével (http://nav.gov.hu/szja/szja) ügyfélkapus azonosítással,
- papíralapon postán vagy személyesen.
Ha további kérdése van, keresse a NAV Infóvonalát a 1819-es számon! Munkatársaink hétfőtől csütörtökig 8 óra 30 perctől 16 óráig, pénteken 8 óra 30 perctől 13 óra 30 percig várják hívását.
Az ingatlanértékesítésből származó jövedelem után nem jár adó-visszatérítés, mivel az adó-visszatérítés az összevont adóalap adójára vehető igénybe, az ingatlan értékesítéséből származó jövedelem azonban külön adózó jövedelem.
Az ingatlanértékesítésből származó jövedelem a bevallási tervezetben nem szerepel, mivel a bevallási tervezet csak a kifizetők, munkáltatók által megküldött adatokat tartalmazza. A bevallási tervezetet ezért Önnek kell módosítania 2022. május 20-ig.
A bevallási tervezet módosítása
Az eSZJA-felületen (https://eszja.nav.gov.hu) a Összes mezők opciót választva a következő útvonalon érhetők el a szükséges mezők: Személyi jövedelemadó (szja)/ Jövedelmek/ Elkülönülten adózó jövedelmek/ Termőföld, ingatlan, vagyoni értékű jog, ingó vagyontárgy értékesítése. Ezután a Hozzáadás és a Szerkesztés gombokkal adhatja meg az ingatlan értékesítéséből származó jövedelemmel kapcsolatos adatokat (bevétel, költség, jövedelem).
De választhatja a Keresés a hozzáadható mezők között lehetőséget is, ekkor keresőszó megadása alapján választhatja ki a hozzáadni kívánt sorokat. Ehhez a keresőmezőbe írja be az ingatlanértékesítés kifejezést, és kattintson a mezőben látható nagyítóikonra. Ezzel elérhetővé válnak az ingatlanértékesítéssel kapcsolatos sorok. Innen az eljárás megegyezik az előző pontban leírtakkal.
A beírt adatokat a Mentés gombra kattintva rögzítheti. Ha az így módosított adatok megfelelőek, akkor a Tovább a beadáshoz gombra kell kattintani, majd a bevallást a zöld színű Beadás gombra kattintva kell beadni.
Az ingatlanértékesítésből származó jövedelem megállapításához és a bevallás kitöltéséhez segítséget nyújthat a Termőföld, ingatlan, vagyoni értékű jog, ingó vagyontárgy értékesítése rovathoz tartozó súgó. A súgó a sor végén található „i” ikonra kattintva érhető el.
A NAV által elkészített bevallási tervezetek 2022. március 1-jétől érhetők el – ügyfélkapus azonosítás után – az eSZJA-portálon (https://eszja.nav.gov.hu).
Ha papíralapú bevallási tervezet postázását kérte a NAV-tól, és abban módosítani szeretne, akkor egy új 21SZJA-nyomtatványt kell beadnia.
Az ingatlanértékesítésből szerzett jövedelemre vonatkozó adatokat a 21SZJA-nyomtatvány önálló benyújtásával is módosíthatja.
Az ingatlanértékesítésből származó jövedelem megállapításával kapcsolatban segítséget nyújthat a NAV honlapján elérhető:
- számú információs füzet:
https://nav.gov.hu/ugyfeliranytu/nezzen-utana/inf_fuz/2021
- valamint az ingatlanértékesítés kalkulátor:
https://nav.gov.hu/ugyfeliranytu/kalkulatorok/ing_kalk
A 21SZJA-bevallást önállóan a következő módokon adhatja be:
- az Általános Nyomtatványkitöltő Keretprogramban (ÁNYK) ügyfélkapus beküldéssel (21SZJA - Nemzeti Adó- és Vámhivatal (gov.hu))
- a 21SZJA webes kitöltőprogram segítségével (https://nav.gov.hu/szja/szja) ügyfélkapus azonosítással,
- papíralapon postán vagy személyesen.
Ha további kérdése van, keresse a NAV Infóvonalát a 1819-es számon! Munkatársaink hétfőtől csütörtökig 8 óra 30 perctől 16 óráig, pénteken 8 óra 30 perctől 13 óra 30 percig várják hívását.
A NAV által készített adóbevallási tervezet tartalmazza a gyermekgondozási díjat, mert az egy adóköteles társadalombiztosítási ellátás.
Ön a gyermeke után családi kedvezményre jogosult, ezért ha év közben nem kérte annak az érvényesítését a gyermekgondozási díjat folyósító szervtől, akkor a családi kedvezményt a bevallásában érvényesítheti.
Ha 2021 bármely napján – akár 1 napig is – jogosult volt a családi kedvezményre, akkor az adó-visszatérítésre is jogosult, ha 2021-ben
- volt az összevont adóalapba tartozó jövedelme, vagy
- bevétele után a közterheket az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás szabályai szerint teljesítette, vagy
- bejelentett kisadózó volt.
Az adó-visszatérítés összege az összevont adóalapba tartozó jövedelme, vagyis a gyermekgondozási díj utáni személyi jövedelemadónak az igénybe vett kedvezmények levonása után fennmaradó összege, de legfeljebb 809 000 forint.
Az adó-visszatérítést az összevont adóalapot csökkentő családi kedvezmény érvényesítését követően lehet igénybe venni az összevonás alá eső jövedelmek adójának erejéig.
Az adó-visszatérítést is az szja-bevallásban érvényesítheti, ezt kétféleképp teheti meg 2022. május 20-ig:
- módosítja a NAV által készített adóbevallási tervezetet, vagy
- önállóan nyújtja be a 2021-re vonatkozó személyijövedelemadó-bevallását a 21SZJA-nyomtatványon.
A bevallási tervezet módosítása
Családi kedvezménynél első lehetőség, hogy az eSZJA-felületen (https://eszja.nav.gov.hu) a bevallási tervezet Gyakori mezők menü Családi kedvezmény mezőjét választva és a Tovább gombra kattintva lehet hozzáadni a bevalláshoz a családi kedvezményekkel kapcsolatos adóbevallási sorokat.
A családi kedvezménnyel kapcsolatos nyilatkozatait (Gyermekekre vonatkozó adatok, megosztás, jogosultsági hónapok) a Hozzáadás, majd a Szerkesztés gombokkal tudja megtenni.
A második lehetőség szerint a Keresés a hozzáadható mezők között lehetőséget választva keresőszó megadásával választhatja ki a hozzáadni kívánt sorokat. Ehhez a keresőmezőbe írja be a családi kedvezmény kifejezést, és kattintson a mezőben látható nagyítóikonra. Ezzel elérhetővé válnak a családi kedvezménnyel kapcsolatos sorok. Innen az eljárás megegyezik az előző pontban leírtakkal.
A visszaigénylésre vonatkozó adatokat szintén a Gyakori mezők között találja (Visszaigényelhető adó, részletfizetés esetén kitölthető mezők néven). A visszaigénylési adatoknál jelölni kell, ha Ön a teljes visszaigényelhető összeget, összegeket visszakéri, majd meg kell adni a számlaszámot, vagy a postai címet, ahová visszajáró összeget kéri.
A családi kedvezmény érvényesítéséhez és a bevallás kitöltéséhez segítséget nyújthat az Eltartottak után járó családi kedvezmény rovathoz tartozó súgó. A súgó a sor végén található „i” ikonra kattintva érhető el.
Az adó-visszatérítésnél az első lehetőség, hogy az eSZJA-felületen (https://eszja.nav.gov.hu) a bevallási tervezet Gyakori mezők menü Gyermeket nevelő magánszemélyek adó-visszatérítése mezőjét választva és a Tovább gombra kattintva lehet hozzáadni adó-visszatérítés levezetése, és a magánszemélyt kisadózóként bejelentő kisadózó vállalkozás adataival kapcsolatos adóbevallási sorokat.
Az adó-visszatérítéssel kapcsolatos nyilatkozatait (Gyermekekre vonatkozó adatok, megosztás, jogosultsági hónapok) a Hozzáadás, majd a Szerkesztés gombokkal tudja megtenni.
A második lehetőség szerint a Keresés a hozzáadható mezők között lehetőséget választva keresőszó megadásával választhatja ki a hozzáadni kívánt sorokat. Ehhez a keresőmezőbe írja be az adó-visszatérítés kifejezést, és kattintson a mezőben látható nagyítóikonra. Ezzel elérhetővé válnak az adó-visszatérítéssel kapcsolatos sorok. Innen az eljárás megegyezik az előző pontban leírtakkal.
Ha Önnek a NAV februárban kiutalta a kedvezményelőleget, akkor annak összegét az adóbevallási tervezet 101. sora tartalmazza.
A visszaigénylésre vonatkozó adatokat szintén a „Gyakori mezők” között találja (Visszaigényelhető adó, részletfizetés esetén kitölthető mezők néven). A visszaigénylési adatoknál jelölni kell, ha Ön a teljes visszaigényelhető összeget, összegeket visszakéri, majd meg kell adni a számlaszámot, vagy a postai címet, ahová a visszajáró összeget kéri.
Az adó-visszatérítés érvényesítéséhez és a bevallás kitöltéséhez segítséget nyújthat az egyes sorok végén elérhető „i” ikon, amely a bevallás kitöltésével kapcsolatosan tartalmaz hasznos információkat.
A beírt adatokat a családi kedvezménynél és a visszatérítésnél is a Mentés gombra kattintva rögzítheti. Ha az így módosított adatok megfelelőek, akkor a Tovább a beadáshoz gombra kell kattintani, majd a bevallást a zöld színű Beadás gombra kattintva kell beadni.
A NAV által elkészített bevallási tervezetek 2022. március 1-jétől érhetők el – ügyfélkapus azonosítás után – az eSZJA-portálon (https://eszja.nav.gov.hu).
Ha papíralapú bevallási tervezet postázását kérte a NAV-tól, és abban módosítani szeretne, akkor egy új 21SZJA-nyomtatványt kell beadnia
A családi kedvezményre és a visszatérítésre vonatkozó adatokat a 21SZJA-nyomtatvány önálló benyújtásával is módosíthatja.
Ha Önnek a NAV február 15-ig utalt kedvezményelőleget, akkor azt be kell írnia a bevallás 21SZJA-D lap 101. sor c) oszlopába.
A családi kedvezmény megállapításával kapcsolatban segítséget nyújthat a NAV honlapján megtalálható 73. számú, az Szja adóalap-kedvezményekről szóló információs füzet, amelyet az alábbi linken keresztül érhet el:
Az adó-visszatérítés érvényesítésével kapcsolatban segítséget nyújthat a NAV honlapján megtalálható információs rovat, amelyet az alábbi linken keresztül érhet el:
Szja-visszatérítés - Nemzeti Adó- és Vámhivatal (gov.hu)
A 21SZJA-bevallást önállóan a következő módokon adhatja be:
- az Általános Nyomtatványkitöltő Keretprogramban (ÁNYK) ügyfélkapus beküldéssel (21SZJA - Nemzeti Adó- és Vámhivatal (gov.hu))
- a 21SZJA webes kitöltőprogram segítségével (http://nav.gov.hu/szja/szja) ügyfélkapus azonosítással,
- papíralapon postán vagy személyesen.
Mikor érkezik a pénz?
A NAV a bevallás alapján visszajáró adót a bevallás benyújtásától számított 30 napon belül, legkorábban március 1-től utalja ki a bevallásban megjelölt bankszámlaszámra vagy postai címre.
Soron kívül utalja a NAV a személyi jövedelemadóból visszajáró összeget, ha a 21SZJA-C lap 80. sor c) oszlopában 1 000 forint vagy azt meghaladó összeg van, továbbá a bevallás feldolgozásának nincs akadálya és nincs köztartozása sem.
Ha további kérdése van, keresse a NAV Infóvonalát a 1819-es számon! Munkatársaink hétfőtől csütörtökig 8 óra 30 perctől 16 óráig, pénteken 8 óra 30 perctől 13 óra 30 percig várják hívását.
Ha Ön év közben nem tett adóelőleg-nyilatkozatot munkáltatójának a családi kedvezmény érvényesítéséről, akkor a kedvezménnyel kapcsolatos adatok nem szerepelnek a bevallási tervezetben. Ebben az esetben a családi adókedvezményt a bevallásában érvényesítheti.
Ha 2021. bármely napján – akár 1 napig is – jogosult volt a családi kedvezményre, akkor az adó-visszatérítésre is jogosult, ha 2021-ben
- volt az összevont adóalapba tartozó jövedelme, vagy
- bevétele után a közterheket az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás szabályai szerint teljesítette, vagy
- bejelentett kisadózó volt.
Az adó-visszatérítés összege:
- az összevont adóalap utáni személyi jövedelemadónak az igénybe vett kedvezmények levonása után fennmaradó összege,
- az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (ekho) személyi jövedelemadónak minősülő része (9,5 százalék)
- a katásoknál a tételes adó 25 százaléka,
de legfeljebb (szja, ekho, kata együtt) 809 000 forint lehet.
Az adó-visszatérítést az összevont adóalapot csökkentő családi kedvezmény érvényesítését követően lehet igénybe venni az összevonás alá eső jövedelmek adójának erejéig.
Az adó-visszatérítést is az szja-bevallásban érvényesítheti, ezt kétféleképp teheti meg 2022. május 20-ig:
- módosítja a NAV által készített adóbevallási tervezetet, vagy
- önállóan nyújtja be a 2021-re vonatkozó személyijövedelemadó-bevallását a 21SZJA-nyomtatványon.
A bevallási tervezet módosítása
Családi kedvezménynél első lehetőség, hogy az eSZJA-felületen (https://eszja.nav.gov.hu) a bevallási tervezet Gyakori mezők menü Családi kedvezmény mezőjét választva és a Tovább gombra kattintva lehet hozzáadni a bevalláshoz a családi kedvezményekkel kapcsolatos adóbevallási sorokat.
A családi kedvezménnyel kapcsolatos nyilatkozatait (Gyermekekre vonatkozó adatok, megosztás, jogosultsági hónapok) a Hozzáadás, majd a Szerkesztés gombokkal tudja megtenni.
A második lehetőség szerint a Keresés a hozzáadható mezők között lehetőséget választva keresőszó megadásával választhatja ki a hozzáadni kívánt sorokat. Ehhez a keresőmezőbe írja be a családi kedvezmény kifejezést, és kattintson a mezőben látható nagyítóikonra. Ezzel elérhetővé válnak a családi kedvezménnyel kapcsolatos sorok. Innen az eljárás megegyezik az előző pontban leírtakkal.
A visszaigénylésre vonatkozó adatokat szintén a Gyakori mezők között találja (Visszaigényelhető adó, részletfizetés esetén kitölthető mezők néven). A visszaigénylési adatoknál jelölni kell, ha Ön a teljes visszaigényelhető összeget, összegeket visszakéri, majd meg kell adni a számlaszámot, vagy a postai címet, ahová visszajáró összeget kéri.
A családi kedvezmény érvényesítéséhez és a bevallás kitöltéséhez segítséget nyújthat a Eltartottak után járó családi kedvezmény rovathoz tartozó súgó. A súgó a sor végén található „i” ikonra kattintva érhető el.
Az adó-visszatérítésnél az első lehetőség, hogy az eSZJA-felületen (https://eszja.nav.gov.hu) a bevallási tervezet Gyakori mezők menü Gyermeket nevelő magánszemélyek adó-visszatérítése mezőjét választva és a Tovább gombra kattintva lehet hozzáadni adó-visszatérítés levezetése, és a magánszemélyt kisadózóként bejelentő kisadózó vállalkozás adataival kapcsolatos adóbevallási sorokat.
Az adó-visszatérítéssel kapcsolatos nyilatkozatait (Gyermekekre vonatkozó adatok, megosztás, jogosultsági hónapok) a Hozzáadás, majd a Szerkesztés gombokkal tudja megtenni.
A második lehetőség szerint a Keresés a hozzáadható mezők között lehetőséget választva keresőszó megadásával választhatja ki a hozzáadni kívánt sorokat. Ehhez a keresőmezőbe írja be az adó-visszatérítés kifejezést, és kattintson a mezőben látható nagyítóikonra. Ezzel elérhetővé válnak az adó-visszatérítéssel kapcsolatos sorok. Innen az eljárás megegyezik az előző pontban leírtakkal.
Ha Önnek a NAV februárban kiutalta a kedvezményelőleget, akkor annak összegét az adóbevallási tervezet 101. sora tartalmazza.
A visszaigénylésre vonatkozó adatokat szintén a „Gyakori mezők” között találja (Visszaigényelhető adó, részletfizetés esetén kitölthető mezők néven). A visszaigénylési adatoknál jelölni kell, ha Ön a teljes visszaigényelhető összeget, összegeket visszakéri, majd meg kell adni a számlaszámot, vagy a postai címet, ahová a visszajáró összeget kéri.
Az adó-visszatérítés érvényesítéséhez és a bevallás kitöltéséhez segítséget nyújthat az egyes sorok végén elérhető „i” ikon, amely a bevallás kitöltésével kapcsolatosan tartalmaz hasznos információkat.
A beírt adatokat a családi kedvezménynél és a visszatérítésnél is a Mentés gombra kattintva rögzítheti. Ha az így módosított adatok megfelelőek, akkor a Tovább a beadáshoz gombra kell kattintani, majd a bevallást a zöld színű Beadás gombra kattintva kell beadni.
A NAV által elkészített bevallási tervezetek 2022. március 1-jétől érhetők el – ügyfélkapus azonosítás után – az eSZJA-portálon (https://eszja.nav.gov.hu).
Ha papíralapú bevallási tervezet postázását kérte a NAV-tól, és abban módosítani szeretne, akkor egy új 21SZJA-nyomtatványt kell beadnia.
A családi kedvezményre és a visszatérítésre vonatkozó adatokat a 21SZJA-nyomtatvány önálló benyújtásával is módosíthatja.
Ha Önnek a NAV február 15-ig utalt kedvezményelőleget, akkor azt be kell írnia a bevallás 21SZJA-D lap 101. sor c) oszlopába.
A családi kedvezmény megállapításával kapcsolatban segítséget nyújthat a NAV honlapján megtalálható 73. számú, az Szja adóalap-kedvezményekről szóló információs füzet, amelyet az alábbi linken keresztül érhet el:
Az adó-visszatérítés érvényesítésével kapcsolatban segítséget nyújthat a NAV honlapján megtalálható információs rovat, amelyet az alábbi linken keresztül érhet el:
Szja-visszatérítés - Nemzeti Adó- és Vámhivatal (gov.hu)
A 21SZJA-bevallást önállóan a következő módokon adhatja be:
- az Általános Nyomtatványkitöltő Keretprogramban (ÁNYK) ügyfélkapus beküldéssel (21SZJA - Nemzeti Adó- és Vámhivatal (gov.hu))
- a 21SZJA webes kitöltőprogram segítségével (http://nav.gov.hu/szja/szja) ügyfélkapus azonosítással,
- papíralapon postán vagy személyesen.
Mikor érkezik a pénz?
A NAV a bevallás alapján visszajáró adót a bevallás benyújtásától számított 30 napon belül, legkorábban március 1-től utalja ki a bevallásban megjelölt bankszámlaszámra vagy postai címre.
Soron kívül utalja a NAV a személyi jövedelemadóból visszajáró összeget, ha a 21SZJA-C lap 80. sor c) oszlopában 1 000 forint vagy azt meghaladó összeg van, továbbá a bevallás feldolgozásának nincs akadálya és nincs köztartozása sem.
Ha további kérdése van, keresse a NAV Infóvonalát a 1819-es számon! Munkatársaink hétfőtől csütörtökig 8 óra 30 perctől 16 óráig, pénteken 8 óra 30 perctől 13 óra 30 percig várják hívását.
Az adó-visszatérítés csak akkor jár, ha Ön a 18. évét betöltött gyermeke után családi pótlékra jogosult, mert például a gyermek középiskolába jár.
Ha nem folyósítják a családi pótlékot és a szülő bizonytalan abban, hogy érvényesítheti-e a családi kedvezményt, akkor célszerű felvilágosítást kérni a családi pótlékra való jogosultságról a lakóhely szerinti kormányhivataltól.
Ha az élettársak mindketten jogosultak a családi kedvezményre, például a közös gyermekük után, akkor akár év közben, akár év végén közösen vehetik igénybe a kedvezményt, ebben az esetben nem kell a közös háztartást bizonyítani.
Ha az élettársaknak nincs közös gyermeke, hanem egyikük gyermekét nevelik közös háztartásukban, és csak a gyermek szülője jogosult családi kedvezményre, akkor azt élettársával a bevallásban megoszthatja, így az a fél tudja igénybe venni a kedvezményt, aki az adójából nagyobb összegben érvényesíteni tudja. A megosztás azonban nem jelent jogosultságot.
Mivel az adó-visszatérítést csak a családi kedvezményre jogosultak vehetik igénybe, az összegét megosztani sem lehet.
Ha év közben nem kérte a munkáltatótól a családi kedvezmény érvényesítését, akkor az a tervezetben nem szerepel. Az adóbevallási tervezet ugyanis a munkáltatók, kifizetők 2021-ben beküldött bevallásai, adatszolgáltatásai alapján készül, ezért a családi kedvezmény csak akkor szerepel a tervezetben, ha év közben azt a magánszemély adóelőleg-nyilatkozata alapján a munkáltató, kifizető figyelembe vette.
Hasonlóan a családi kedvezményhez, az adó-visszatérítés is csak akkor szerepel az adóbevallási tervezetben, ha a NAV-hoz érkezett olyan adatszolgáltatás, ami alátámasztja a magánszemély kedvezményre való jogosultságát. Ilyen például,
- ha 2021-ben érvényesített családi kedvezményt, vagy
- a folyósító szerv adatszolgáltatása alapján családi pótlékot kapott, vagy
- nyilatkozott a jogosultságáról VISSZADO-nyomtatványon.
Ha 2022. február 15-éig megkapta az adó-visszatérítést, akkor a kiutalt összeget az adóbevallási tervezetének 101. sora tartalmazza.
- Családi kedvezmény
A családi kedvezmény nem csak azokra a hónapokra jár, amelyekben Ön munkaviszonnyal rendelkezett.
A családi kedvezményt minden olyan hónapra érvényesítheti, amelyben
- a kedvezményezett eltartott után családi pótlékra jogosult vagy
- a családi pótlékra saját jogán jogosult vagy
- rokkantsági járadékban részesül,
függetlenül attól, hogy a munkaviszony hány hónapon keresztül állt fenn.
A családi kedvezményt a teljes 2021. évi összevont adóalapba tartozó jövedelmek utáni személyi jövedelemadó, valamint – családi járulékkedvezményként – a társadalombiztosítási járulék összege terhére lehet érvényesíteni.
Ha a családi kedvezmény miatt módosítaná bevallását, azt kétféleképp teheti meg 2022 május 20-ig:
- módosítja a NAV által készített adóbevallási tervezetet, vagy
- önállóan nyújtja be a 2021-re vonatkozó személyijövedelemadó-bevallását a 21SZJA-nyomtatványon.
A bevallási tervezet módosítása
Első lehetőség, hogy az eSZJA-felületen (https://eszja.nav.gov.hu) a bevallási tervezet Gyakori mezők menü Családi kedvezmény mezőjét választva és a Tovább gombra kattintva lehet hozzáadni a bevalláshoz a családi kedvezményekkel kapcsolatos adóbevallási sorokat.
A családi kedvezménnyel kapcsolatos nyilatkozatait (Gyermekekre vonatkozó adatok, megosztás, jogosultsági hónapok) a Hozzáadás, majd a Szerkesztés gombokkal tudja megtenni.
A második lehetőség szerint a Keresés a hozzáadható mezők között lehetőséget választva keresőszó megadásával választhatja ki a hozzáadni kívánt sorokat. Ehhez a keresőmezőbe írja be a családi kedvezmény kifejezést, és kattintson a mezőben látható nagyítóikonra. Ezzel elérhetővé válnak a családi kedvezménnyel kapcsolatos sorok. Innen az eljárás megegyezik az előző pontban leírtakkal.
A visszaigénylésre vonatkozó adatokat szintén a Gyakori mezők között találja (Visszaigényelhető adó, részletfizetés esetén kitölthető mezők néven). A visszaigénylési adatoknál jelölni kell, ha Ön a teljes visszaigényelhető összeget, összegeket visszakéri, majd meg kell adni a számlaszámot, vagy a postai címet, ahová visszajáró összeget kéri.
A beírt adatokat a Mentés gombra kattintva rögzítheti. Ha az így módosított adatok megfelelőek, akkor a Tovább a beadáshoz gombra kell kattintani, majd a bevallást a zöld színű Beadás gombra kattintva kell beadni.
A családi kedvezmény érvényesítéséhez és a bevallás kitöltéséhez segítséget nyújthat a Eltartottak után járó családi kedvezmény rovathoz tartozó súgó. A súgó a sor végén található „i” ikonra kattintva érhető el.
A NAV által elkészített bevallási tervezetek 2022. március 1-jétől érhetők el – ügyfélkapus azonosítás után – az eSZJA-portálon (https://eszja.nav.gov.hu).
Ha papíralapú bevallási tervezet postázását kérte a NAV-tól, és abban módosítani szeretne, akkor egy új 21SZJA-nyomtatványt kell beadnia.
A családi kedvezményre vonatkozó adatokat a 21SZJA-nyomtatvány önálló benyújtásával is módosíthatja.
A nyomtatványt elérheti
- az internetes kitöltőfelületen a http://nav.gov.hu/szja/szja linken, ahol elektronikus hozzáférés nélkül is használhatja a nyomtatványkitöltő programot és üres bevallás nyomtatására is van lehetőség pdf formátumban.,
- az Általános nyomtatványkitöltő programon keresztül az alábbi linken:
21SZJA - Nemzeti Adó- és Vámhivatal (gov.hu)
A családi kedvezmény megállapításával kapcsolatban segítséget nyújthat a NAV honlapján megtalálható 73. számú, az Szja adóalap-kedvezményekről szóló információs füzet, amelyet az alábbi linken keresztül érhet el:
A 21SZJA-bevallást önállóan a következő módokon adhatja be:
- az Általános Nyomtatványkitöltő Keretprogramban (ÁNYK) ügyfélkapus beküldéssel(21SZJA - Nemzeti Adó- és Vámhivatal (gov.hu)),
- a 21SZJA webes kitöltőprogram segítségével (https://nav.gov.hu/szja/szja) ügyfélkapus azonosítással,
- papíralapon postán vagy személyesen.
- Adó-visszatérítés
Az adó-visszatérítést nem kell arányosítani.
Ha 2021 bármely napján – akár 1 napig is – jogosult volt a családi kedvezményre, akkor az adó-visszatérítés teljes összege visszajárhat, ha 2021-ben
- volt az összevont adóalapba tartozó jövedelme, vagy
- bevétele után a közterheket az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás szabályai szerint teljesítette, vagy
- bejelentett kisadózó volt.
Az adó-visszatérítés összege:
- az összevont adóalap utáni személyi jövedelemadónak az igénybe vett kedvezmények levonása után fennmaradó összege,
- az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (ekho) személyi jövedelemadónak minősülő része (9,5 százalék)
- a katásoknál a tételes adó 25 százaléka,
de legfeljebb (szja, ekho, kata együtt) 809 000 forint lehet.
Az adó-visszatérítést az összevont adóalapot csökkentő kedvezmények érvényesítését követően lehet igénybe venni az összevonás alá eső jövedelmek adójának erejéig, de legfeljebb 809 000 forintig.
Az adó-visszatérítés érvényesítése során figyelemmel kell lenni a következő kedvezményekre:
- négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
- személyi kedvezmény
- első házasok kedvezménye
- családi kedvezmény
Az adó-visszatérítést ezek igénybe vétele után az szja-bevallásban lehet érvényesíteni, és a kedvezményelőlegként kiutalt összeggel is itt kell elszámolni.
A kifizetőktől, munkáltatóktól származó igazolások tartalmazzák az évben levont adóelőleget, amelyet az adó-visszatérítés alkalmával vissza lehet igényelni:
- az összevont adóalapba tartozó jövedelemnél a 21M30-as igazolás 65. sora tartalmazza a kifizető, munkáltató által levont adóelőleg összegét,
- A 21M30-as igazolásnak a magánszemély részére a 2021. évben az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás szerint adózott bevételekről és a levont adóról, valamint a magánszemély által átvállalt kötelezettségről szóló lapjának 4. sora tartalmazza a levont adóból a 9,5%-os személyi jövedelemadó összegét.
Ha az összevont adóalapba tartozó jövedelem után a magánszemélynek kell az adókötelezettséget a saját nyilvántartása alapján megállapítania (például ingatlan bérbeadás, mezőgazdasági őstermelői tevékenység, egyéni vállalkozó vállalkozói tevékenység esetén a kivét és az átalányban megállapított jövedelem esetében) a 2021. adóévben megfizetett személyijövedelemadó-előleget igényelheti vissza.
A kisadózó egyéni vállalkozó annak a tételes adónak a negyedét kapja vissza, amit a NAV 2021-re előírt az adószámláján. Más kisadózó vállalkozásoknál (bt., kkt., ügyvédi iroda, egyéni cég) a bejelentett kisadózó annak a tételes adónak a negyedét kapja szja-visszatérítésként, amennyit utána a kisadózó vállalkozásnak 2021-re tételes adóként meg kellett fizetnie.
Az adószámla elektronikusan, ügyfélkapus azonosítás után az eBEV-portálon tekinthető meg.
Ha a kisadózó vállalkozás a veszélyhelyzet ideje alatt az egyes gazdaságvédelmi intézkedésekről szóló 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet alapján 2021. március és április hónapjára mentesült a kisadózó utáni tételes adó megfizetése alól, akkor az adó-visszatérítés összegének a megállapítása során az ezekre a hónapokra jutó tételes adó összegét figyelmen kívül kell hagyni. Szintén nem lehet figyelembe venni az azokra a hónapokra fizetendő tételes adót sem, amelyekre tekintettel a kisadózó vállalkozás más okból mentesült a kisadózó utáni tételes adó megfizetése alól, ilyen például a táppénz, vagy a gyermekgondozási díj.
Az adó-visszatérítést az szja-bevallásban érvényesítheti, ezt kétféleképp teheti meg 2022 május 20-ig:
- módosítja a NAV által készített adóbevallási tervezetet, vagy
- önállóan nyújtja be a 2021-re vonatkozó személyijövedelemadó-bevallását a 21SZJA-nyomtatványon.
A bevallási tervezet módosítása
Első lehetőség, hogy az eSZJA-felületen (https://eszja.nav.gov.hu) a bevallási tervezet Gyakori mezők menü Gyermeket nevelő magánszemélyek adó-visszatérítése mezőjét választva és a Tovább gombra kattintva lehet hozzáadni adó-visszatérítés levezetése, és a magánszemélyt kisadózóként bejelentő kisadózó vállalkozás adataival kapcsolatos adóbevallási sorokat.
Az adó-visszatérítéssel kapcsolatos nyilatkozatait (Gyermekekre vonatkozó adatok, megosztás, jogosultsági hónapok) a Hozzáadás, majd a Szerkesztés gombokkal tudja megtenni.
A második lehetőség szerint a Keresés a hozzáadható mezők között lehetőséget választva keresőszó megadásával választhatja ki a hozzáadni kívánt sorokat. Ehhez a keresőmezőbe írja be az adó-visszatérítés kifejezést, és kattintson a mezőben látható nagyítóikonra. Ezzel elérhetővé válnak az adó-visszatérítéssel kapcsolatos sorok. Innen az eljárás megegyezik az előző pontban leírtakkal.
Ha Önnek a NAV februárban kiutalta a kedvezményelőleget, akkor annak összegét az adóbevallási tervezet 101. sora tartalmazza.
A visszaigénylésre vonatkozó adatokat szintén a „Gyakori mezők” között találja (Visszaigényelhető adó, részletfizetés esetén kitölthető mezők néven). A visszaigénylési adatoknál jelölni kell, ha Ön a teljes visszaigényelhető összeget, összegeket visszakéri, majd meg kell adni a számlaszámot, vagy a postai címet, ahová a visszajáró összeget kéri.
A beírt adatokat a Mentés gombra kattintva rögzítheti. Ha az így módosított adatok megfelelőek, akkor a Tovább a beadáshoz gombra kell kattintani, majd a bevallást a zöld színű Beadás gombra kattintva kell beadni.
Az adó-visszatérítés érvényesítéséhez és a bevallás kitöltéséhez segítséget nyújthat az egyes sorok végén elérhető „i” ikon, amely a bevallás kitöltésével kapcsolatosan tartalmaz hasznos információkat.
A NAV által elkészített bevallási tervezetek 2022. március 1-jétől érhetők el – ügyfélkapus azonosítás után – az eSZJA-portálon (https://eszja.nav.gov.hu).
Ha papíralapú bevallási tervezet postázását kérte a NAV-tól, és abban módosítani szeretne, akkor egy új 21SZJA-nyomtatványt kell beadnia.
Ha Önnek a NAV február 15-ig utalt kedvezményelőleget, akkor azt be kell írnia a bevallás 21SZJA-D lap 101. sor c) oszlopába.
A 21SZJA-bevallást önállóan a következő módokon adhatja be:
- az Általános Nyomtatványkitöltő Keretprogramban (ÁNYK) ügyfélkapus beküldéssel (21SZJA - Nemzeti Adó- és Vámhivatal (gov.hu))
- a 21SZJA webes kitöltőprogram segítségével (https://nav.gov.hu/szja/szja) ügyfélkapus azonosítással,
- papíralapon postán vagy személyesen.
Az adó-visszatérítés érvényesítésével kapcsolatban segítséget nyújthat a NAV honlapján megtalálható információs rovat, amelyet az alábbi linken keresztül érhet el:
Szja-visszatérítés - Nemzeti Adó- és Vámhivatal (gov.hu)
Mikor érkezik a pénz?
A NAV a bevallás alapján visszajáró adót a bevallás benyújtásától számított 30 napon belül, legkorábban március 1-től utalja ki a bevallásban megjelölt bankszámlaszámra vagy postai címre.
Soron kívül utalja a NAV a személyi jövedelemadóból visszajáró összeget, ha a 21SZJA-C lap 80. sor c) oszlopában 1 000 forint vagy azt meghaladó összeg van, továbbá a bevallás feldolgozásának nincs akadálya és nincs köztartozása sem.
Ha további kérdése van, keresse a NAV Infóvonalát a 1819-es számon! Munkatársaink hétfőtől csütörtökig 8 óra 30 perctől 16 óráig, pénteken 8 óra 30 perctől 13 óra 30 percig várják hívását.
Az osztalékból származó jövedelemből sem a nétakot, sem a családi kedvezményt nem veheti igénybe, és utána az adó-visszatérítés sem jár.
Az adó-visszatérítést azért nem lehet az osztalékból származó jövedelem személyi jövedelemadója terhére elszámolni, mert az osztalék nem az összevont adóalapba tartozó, hanem külön adózó jövedelem.
Azonban a családi kedvezmény keretösszegéből fel nem használt rész 15 százalékát családi járulékkedvezményként érvényesítheti a munkabéréből levont társadalombiztosítási járulék terhére a bevallásában. A családi járulékkedvezmény szempontjából figyelembe vehető társadalombiztosítási járulékot a munkáltatói igazolás tartalmazza.
A 21SZJA bevallás 03-as lapjának 137. sora csak akkor tölthető ki, ha a 136. sorban szerepel az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárnál vezetett egyéni számlájára utalandó összeg.
Ha Ön adó-visszatérítést érvényesít a bevallásában, és az adókedvezmények levonása után marad még összevont adóalapot terhelő adója, akkor annak erejéig veheti igénybe az önkéntes pénztári adókedvezményt. Tehát a 47. sor és a 97. sor c) oszlopának különbözete kisebb, mint amekkora összegre Ön egyébként a befizetései és az adóköteles jóváírások alapján jogosult lenne (135. sor), akkor is csak az adó összegéig kérheti az utalást, így a 47. sor és a 97. sor c) oszlopának különbözetét a 136. sorban szereplő összeg nem haladhatja meg.
A 136. sor kitöltése után lehet megadni a 137. sorban annak az önkéntes pénztárnak a számlaszámát, ahová az átutalást kéri. Ha Ön több pénztárnak is tagja, akkor is csak egy pénztár jelölhető meg.
Ha további kérdése van, keresse a NAV Infóvonalát a 1819-es számon! Munkatársaink hétfőtől csütörtökig 8 óra 30 perctől 16 óráig, pénteken 8 óra 30 perctől 13 óra 30 percig várják hívását.
A munkáltatóknak, kifizetőknek 2022. január 31-éig összesített igazolást kellett adniuk a magánszemélyeknek, ami tartalmazza
- a munkáltatótól, kifizetőtől származó összes bevételt,
- azok jogcímét,
- az adóelőleg alapját és összegét, valamint
- az adóelőleg megállapításakor figyelembe vett családi kedvezmény összegét.
A levont adóelőleg összege a 21M30-as igazolás 65. sorában található, ezt utalta ki – a jogosultsági feltételek megléte esetén – előlegként a NAV. Ha több munkáltatótól, kifizetőtől is szerzett jövedelmet 2021-ben, akkor a kapott igazolások adatait össze kell számítani, kivéve, ha a kiadott 21M30-as igazoláson jelölve van, hogy az a korábbi munkáltatótól, kifizetőtől kapott jövedelemre vonatkozó adatokat is tartalmaz.
A levont ekho a 21M30-as igazolásnak egy külön lapján található. Ennek a lapnak a 4. sora tartalmazza a levont adóból a 9,5 százalékos személyi jövedelemadó összegét.
A kisadózó egyéni vállalkozó anak a tételes adónak a negyedét kapja vissza, amit a NAV 2021-re előírt az adószámláján. Más kisadózó vállalkozásoknál (bt., kkt., ügyvédi iroda, egyéni cég) a bejelentett kisadózó annak a tételes adónak a negyedét kapja szja-visszatérítésként, amennyit utána a kisadózó vállalkozásnak 2021-re tételes adóként meg kellett fizetnie. Ha a katás vállalkozás több kisadózót jelentett be, akkor a havi tételes adó minden kisadózó után külön-külön terhelte.
Az adószámla elektronikusan, ügyfélkapus azonosítás után az eBEV-portálon tekinthető meg (https://nav.gov.hu/ado/adoszamla_informaciok/elektronikus_lekerdezes).
A jogosultnak a februárban kiutalt szja-visszatérítést az adóbevallási tervezet 101. sora is tartalmazni fogja.
A NAV által elkészített bevallási tervezetek 2022. március 1-jétől érhetők el – ügyfélkapus azonosítás után – az eSZJA-portálon (https://eszja.nav.gov.hu).
Ha további kérdése van, keresse a NAV Infóvonalát a 1819-es számon! Munkatársaink hétfőtől csütörtökig 8 óra 30 perctől 16 óráig, pénteken 8 óra 30 perctől 13 óra 30 percig várják hívását.
Nem jár az szja-visszatérítés annak a családi kedvezményre volt jogosultnak, akinek 2021-ben csak külön adózó jövedelme volt. Ilyen például
- a lakás eladása,
- az osztalék,
- az árfolyamnyereség,
- a tőzsdei ügyletek nyeresége.
Az ilyen jövedelmek utáni adóból nem jár szja-visszatérítés.
Nem vehet igénybe a családi kedvezményre jogosult szja-visszatérítést akkor sem, ha 2021-ben csak adómentes bevétele volt. Idetartozik például
- a családi pótlék,
- az ápolási díj,
- a gyermekgondozást segítő ellátás,
- a gyermekek otthongondozási díja,
- a gyermeknevelési támogatás,
- a szociális segély,
- a nyugdíj.
Nem jár szja-visszatérítés annak a családi kedvezményre jogosultnak sem, aki 2021-ben kizárólag egyszerűsített foglalkoztatási jogviszonyban dolgozott, és az ebből származó bevétele nem haladja meg a mentesített keretösszeget. Ez a foglalkoztatás naptári napjai száma és a minimálbér vagy – ha az adott munkakörben legalább a garantált bérminimum 87 százaléka jár – a garantált bérminimum napi összege 130 százalékának szorzata.
A filmipari statisztaként végzett alkalmi munkából származó bevételből nem kell jövedelmet megállapítani, ezért ilyenkor sem igényelhető az szja-visszatérítés.
Ha további kérdése van, keresse a NAV Infóvonalát a 1819-es számon! Munkatársaink hétfőtől csütörtökig 8 óra 30 perctől 16 óráig, pénteken 8 óra 30 perctől 13 óra 30 percig várják hívását.
A NAV annak utalta ki februárban az szja-visszatérítést,
- akinek a jogosultságát a rendelkezésére álló adatok (a magánszemély VISSZADO-nyilatkozata, a munkáltatói, kifizetői bevallásban bevallott jövedelemre és a családi kedvezmény érvényesítésére vonatkozó adatok, a családi pótlékra vonatkozó adatszolgáltatás adatai, az adószámla adatai) alapján minden kétséget kizáróan meg tudta állapítani,
- akinek a kiutaláshoz szükséges adatait (belföldi fizetési számlaszám vagy postai utalási cím) ismerte, és
- aki a visszatérítés kiutalásáig nem nyújtotta be a 21SZJA-bevallást.
Ha ezek közül a feltételek közül valamelyik nem teljesült, a NAV nem utalta ki az szja-visszatérítést.
A NAV a kiszámított és automatikusan kiutalt szja-visszatérítés összegét feltünteti a bevallási tervezetben.
A NAV által elkészített bevallási tervezetek 2022. március 1-jétől érhetők el – ügyfélkapus azonosítás után – az eSZJA-portálon (https://eszja.nav.gov.hu).
Ha további kérdése van, keresse a NAV Infóvonalát a 1819-es számon! Munkatársaink hétfőtől csütörtökig 8 óra 30 perctől 16 óráig, pénteken 8 óra 30 perctől 13 óra 30 percig várják hívását.