1. Adóbevallási tervezet

Kinek készít a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) automatikusan adóbevallási tervezetet?

A NAV elkészíti és 2026. március 15-től KAÜ-azonosítással elérhetővé teszi a személyijövedelemadó-bevallási tervezetet az elektronikus felületen (WebNYK)

• a magánszemélyeknek,
• a mezőgazdasági őstermelőknek,
• az áfafizetésre kötelezett magánszemélyeknek és
• az egyéni vállalkozóknak.

Ki kérheti az adóbevallási tervezet postázását?

2026. március 16-ig azok kérhetik a tervezet postázását SMS-ben, levélben, telefonon, személyesen vagy elektronikusan, akik nem rendelkeznek KAÜ azonosítóval és önállóan nem nyújtották be 2025-re vonatkozó bevallásukat. 

Milyen adatokat tartalmaz az adóbevallási tervezet?

Az adóbevallási tervezetet a NAV a magánszemély munkáltatója, kifizetője által megadott adatok alapján készíti el. A tervezet tartalmazza a magánszemély által az adóévben megszerzett

• szja-köteles jövedelmet és annak adóját,
• az ekho szerint adózó jövedelmet és annak adóját,
• az egyszerűsített foglalkoztatásból származó jövedelem adóköteles részét,
• a szociális hozzájárulási adó alapját képező jövedelmet és a fizetendő szociális hozzájárulási adót.

Azoknak az átalányadózó egyéni vállalkozóknak, akik 2025-ben valamennyi bevalláskötelezettséggel érintett negyedévükben egyszerűsített 2558-as bevallást nyújtottak be, a varázslóval elkészített járulékbevallásokból bekerülnek az szja-bevallási tervezetbe az egyéni vállalkozó által korrigált bevételi adatok. A tervezetben az utolsó negyedéves járulékbevallásban megadott költséghányad adatok alapján kiszámításra kerül az átalányban megállapított éves jövedelem és annak adója, továbbá a negyedéves adóelőleg-fizetési kötelezettségre vonatkozó adatok.

Mikor kell az adóbevallási tervezetet módosítani, kiegészíteni?

Ha az adózó

• mezőgazdasági őstermelő, és e tevékenységéből adóköteles bevétele származott (az adómentességi értékhatár alatt nem kell bevallást benyújtania);
• áfafizetésre kötelezett magánszemély;
• egyéni vállalkozó;
• fizető-vendéglátó tevékenységére tételes átalányadózást választott;
• a kifizetőnek (a munkáltatónak) tett adóelőleg-nyilatkozatában költség levonását kérte,
• csereügyletből származó jövedelmet szerzett;
• az adóelőleg-fizetésre vonatkozó szabályok szerint különbözeti bírságot kell fizetnie;
• nem kifizetőtől származó vagy olyan bevételt szerzett, ami után maga állapítja meg az az adót vagy az adóelőleget;
• jogosult a kifizető által megállapított adó módosítására az adóbevallásában;
• jövedelme külföldről származott, vagy külföldön (is) adóztatható;
• nem belföldi illetőségű magánszemély és nem tett mentességről szóló nyilatkozatot;
• ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelmet szerzett, ha a jövedelmet nem vagy nem kizárólag kifizetőnek minősülő befektetési szolgáltató igazolása alapján állapítja meg;
• az adóévet megelőzően felvett osztalékelőlegből levont adót számol el a jóváhagyott osztalékadójával szemben;
• valamely bevétele után az ekho szerinti adózást választotta, és a kifizetőtől az ekho megállapítását, bevallását és megfizetését átvállalta;
• valamely bevétele után szochoelőleget kell fizetnie;
• adóját a törvény külön rendelkezése szerint adóbevallásában kell (lehet) megállapítani.

Egységes határidő: 2026. május 20. Eddig van lehetőség az adóbevallási tervezet javítására, kiegészítésére, elfogadására és az 1+1 százalékos rendelkezőnyilatkozat leadására.

2. Magánszemély által elkészített bevallás

Mikor kell önállóan elkészíteni és benyújtani az adóbevallási tervezetet?

Az adózó maga készíti el szja-bevallását, ha az adóévben

• csak olyan adóköteles bevételt szerzett, amelyről a kifizető nem küld adatot év közben a NAV-nak,
• a bevételt nem kifizetőtől szerezte,
• az adóbevallási tervezetét szeretné kiegészíteni vagy módosítani, de nincs ügyfélkapuja.

Milyen nyomtatványon kell elkészíteni a bevallást? 

A 25SZJA nyomtatványon.

Egységes határidő: 2026. május 20. Eddig van lehetőség a bevallás benyújtására, az adó megfizetésére és az 1+1 százalékos rendelkezőnyilatkozat leadására.

A tájékoztatás jogszabályi alapja:

• A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 11.-13. §.
• Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény 2. számú melléklet.