Kitöltési útmutató
a BEV_J01 jelű bevalláshoz
Bevallás a dohánygyártmányok után fizetendő, illetve visszaigényelhető jövedéki adó és általános forgalmi adó összegéről, valamint az önellenőrzéssel történő helyesbítéséről
(ÁNYK)
Miről olvashat ebben az útmutatóban?
I. Általános tudnivalók
1. Mire szolgál a BEV_J01 jelű bevallás? 3. oldal
2. Kire vonatkozik? 3. oldal
3. Hogyan lehet benyújtani a bevallást? 3. oldal
4. Hol található a nyomtatvány? 4. oldal
ÁNYK
ONYA
5. Mi a bevallás és a fizetés határideje? 4. oldal
6. Hogyan lehet fizetni? 5. oldal
7. Hogyan módosítható a bevallás (javítás, helyesbítés, önellenőrzés)? 6. oldal
NAV általi javítás
Adózói javítás (helyesbítés)
Önellenőrzés
Az önellenőrzési pótlék kiszámítása
Nem kell önellenőrzési pótlékot felszámítani
Az önellenőrzési pótlék befizetése
Visszaigénylés
8. Mik a jogkövetkezmények? 10. oldal
9. Milyen részei vannak a bevallásnak? 11. oldal
10. További információ, segítség 11. oldal
11. Mely jogszabályokat kell figyelembe venni? 13. oldal
13. BEV_J01-C-01 lap kitöltése
14. BEV_J01-D-02 lap kitöltése
15. BEV_J01-EF-03 lap kitöltése
16. BEV_J01-P5 lap kitöltése
17. BEV_J01-P6 lap kitöltése
1. Mire szolgál a BEV_J01 jelű nyomtatvány?
A BEV_J01 jelű nyomtatvány a dohánygyártmányok után fizetendő, illetve visszaigényelhető jövedéki adó és általános forgalmi adó bevallására, valamint önellenőrzésére szolgál.
2. Kire vonatkozik?
A BEV_J01 jelű nyomtatványt
a jövedéki adóról szóló törvény alapján1 a dohánygyártmányok után fizetendő jövedékiadó- és általánosforgalmiadó-fizetési kötelezettségének önadózással eleget tévő,
valamint a jövedéki és általános forgalmi adófizetésre ugyan nem kötelezett, de a Jöt. rendelkezései alapján jövedéki adót és általános forgalmi adót visszaigénylő.
adózóknak kell benyújtaniuk a Nemzeti Adó- és Vámhivatalhoz (NAV).
A bevallást akkor is be kell nyújtani, ha abban nem szerepel fizetendő adó.
3. Hogyan lehet benyújtani a bevallást?
A bevallást elektronikusan vagy papíralapon is be lehet nyújtani a NAV-hoz.2
A bevallást az elektronikus kapcsolattartásra kötelezett adózó kizárólag elektronikus úton nyújthatja be, az erre nem kötelezett adózó papíron is benyújthatja.
A bevallások elektronikus benyújtásáról és az elektronikus kapcsolattartás szabályairól – így arról, hogy ki köteles a bevallást elektronikusan benyújtani - bővebb információt a NAV honlapján (www.nav.gov.hu)
”Az ÁNYK-űrlapok elektronikus benyújtása” című tájékoztatóban, valamint
„Az elektronikus ügyintézés és kapcsolattartás általános szabályai adóügyekben” című információs füzetben talál.
Ha papíron nyújtja be a nyomtatványt a NAV-hoz, ne felejtse el azt aláírni.
Ha a benyújtó nem köteles elektronikus kapcsolattartásra, a nyomtatványt papíron – postán vagy személyesen – is benyújthatja.
Ilyenkor a nyomtatványt egy példányban kell a NAV-nak az adózó lakóhelye, illetve székhelye szerint illetékes adóigazgatóságához eljuttatni. A papíron benyújtott beadványt az adózónak vagy a képviseletére jogosult személynek alá kell írnia.
A képviseleti jogosultság bejelentése
A bevallást az adózó meghatalmazottja is benyújthatja. A bevallás elektronikus benyújtásához a képviseleti jogosultságot előzetesen be kell jelenteni a NAV-hoz. Az elektronikusan benyújtott bevallást a NAV akkor tudja befogadni, ha a benyújtó képviseleti jogosultságát előzetesen regisztrálta.
Papír alapú benyújtáskor a képviseleti jogosultságot igazolni kell.
A képviselet bejelentéséről bővebb információ a NAV honlapján (www.nav.gov.hu) az
a „NAV előtti képviselet bejelentése” című tájékoztatóban (https://nav.gov.hu/ugyfeliranytu/eljarasi-kerdesek/a-nav-elotti-kepviselet-bejelentese) található.
4. Hol található a nyomtatvány?
A BEV_J01 jelű nyomtatvány kereskedelmi forgalomban nem kapható, mert a belföldi adózók csak elektronikusan nyújthatják be. Elektronikusan elérhető a NAV honlapján az Általános Nyomtatványkitöltő keretprogramban (ÁNYK), valamint az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA).
A bevallás ÁNYK-ban futó kitöltő programja és a hozzá tartozó útmutató a
www.nav.gov.hu > Főoldal > Nyomtatványok > ÁNYK keretprogram
útvonalon található meg.
A bevallás webes kitöltőprogramja (WebNYK) és a hozzá tartozó útmutató a
www.nav.gov.hu > Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazás
útvonalon az ONYA-ba belépve választható ki.
5. Mi a bevallás és a fizetés határideje?3
Figyelem! Az adó megfizetése nem pótolja az adóbevallást!
Adóalany |
Bevallás határideje |
Befizetés határideje |
adófizetésre kötelezett |
tárgyhót követő hó 20-ig |
tárgyhót követő hó 20-ig |
A jövedéki adó fizetésére kötelezett adóalany a naptári hónaponként megállapított nettó adót havonta, a tárgyhót követő hó 20-áig vallja be és fizeti meg.4
A jövedéki engedélyes kereskedő 2023. február 12-ig a másik tagállamból, kereskedelmi céllal belföldre szállított, szabadforgalomba bocsátott jövedéki termék utáni adót az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontját követő 5 napon belül vallja be és fizeti meg.5 2023. február 13-tól tagállamból, kereskedelmi céllal belföldre szállított, szabadforgalomba bocsátott jövedéki termék utáni adót a jövedéki engedélyes kereskedő a naptári hónaponként megállapított adót havonta, a tárgyhót követő hó 20-áig vallja be és fizeti meg.
Ha a határidő munkaszüneti napra esik, a határidő a következő munkanapon jár le.6
Aki jogosult adó-visszaigénylésre, az választása szerint
évente, legkorábban a tárgyévet követő év január hónapjának 20. napjától,
negyedévente, legkorábban a tárgynegyedévet követő hónap 20. napjától, vagy
havonta, legkorábban a tárgyhót követő hónap 20. napjától
igényelheti vissza az adót.7
A kizárólag dohánygyártmányt előállító, forgalmazó adózó a 2 milliárd forintot meg nem haladó adó összegét a tárgyhót követő második hónap 20. napjáig fizeti meg.8
Egy alkalomra, illetve egy naptári hónapra (tárgyidőszak) az adózó csak egy bevallást nyújthat be. Egy bevallás nem nyújtható be több tárgyidőszakra.
6. Hogyan lehet fizetni?
A jövedéki adót és az általános forgalmi adót az alábbi számlaszámokra kell megfizetni.
Költségvetési számla száma |
Költségvetési számla megnevezése |
Adónemkód |
10032000-01037344 |
NAV Dohánygyártmány jövedéki adó bevételi számla |
946 |
10032000-01037351 |
NAV Dohánygyártmány ÁFA bevételi számla |
947 |
A pénzforgalmi számla nyitására kötelezett adózó az adóját befizetheti
belföldi pénzforgalmi számlájáról átutalással
vagy az Elektronikus Fizetési és Elszámolási Rendszeren (EFER) keresztül, az EFER-hez csatlakozott pénzforgalmi szolgáltató házibankfelületén átutalással.
Természetes személy meghatalmazott vagy képviselő a fentieken túl fizethet
POS-terminálon keresztül
vagy internetes felületen (VPOS), bankkártyával.9
Az adót, pótlékot ezer forintra kerekítve kell megfizetni.10
Ha a részlet, kötelezettség fizetési határideje munkaszüneti napra esik, a határidő a következő munkanap.
A bevallás összegadatait ezer forintra kerekítve ezer forintos nagyságrendben kell megadni, a mezőben előre feltüntetett „ezer” szöveg figyelembevételével.11 Az összegek meghatározásánál a kerekítés általános szabályait kell alkalmazni (499 forintig lefelé, 500 forinttól felfelé, például 641 500 forint összegnél beírandó 642 ezer forint). A több részletre osztott összegeknél adódó kerekítési különbséget az utolsó résztételben kell érvényesíteni.
7. Hogyan módosítható a bevallás (javítás, helyesbítés, önellenőrzés)?
NAV általi javítás
A NAV az adóbevallás helyességét megvizsgálja, a számítási hibát, elírásokat kijavítja, és ha a kijavítás az adófizetési kötelezettség vagy az adó-visszatérítés összegét érinti, az adózót a kijavítástól számított 30 napon belül értesíti.12
Ha az adózó a kijavítással nem ért egyet, az értesítés kézhezvételét követő tizenöt napon belül egyeztetés végett a NAV-hoz fordulhat. Eredménytelen egyeztetéskor a NAV az eljárást megindítja, és az adót határozattal állapítja meg. A bevallás kijavítása nem minősül ellenőrzésnek, az ennek során hozott határozat nem minősül utólagos adómegállapításnak.13
Az eredményes egyeztetésig, illetve a határozat véglegessé válásáig a visszatérítendő adót a kijavított összeg szerint kell kiutalni.14
Ha a kijavítás alapján az adózót a bevallottnál kisebb fizetési kötelezettség terheli, a NAV az adóbefizetés igazolását követően az adózó kérelmére a javára mutatkozó összeget harminc napon belül visszatéríti, illetve, ha azt nem fizették be, az adózónak a kijavított összeget kell megfizetnie.15
Ha a kijavítás miatt az adózót további befizetés terheli és az adózó a kijavítással
egyetért, az adót harminc napon belül kell megfizetnie,
nem ért egyet, az értesítés kézhezvételét követő tizenöt napon belül egyeztetés végett a NAV-hoz fordulhat.16
Ha az adóbevallás
az adózó közreműködése nélkül nem javítható ki,
vagy az adózó adótartozásáról, köztartozásáról nem nyilatkozott,
vagy a jogszabályban előírt igazolásokat nem nyújtotta be,
továbbá az adóbevallásából, nyilatkozatából olyan adatok hiányoznak, amelyek a NAV nyilvántartásában sem szerepelnek,
a NAV az adózót 15 napon belül, határidő kitűzésével javításra (hiánypótlásra) szólítja fel.17
A bevallását elektronikusan benyújtó adózó a bevallás javítását a NAV illetékes igazgatóságánál személyesen vagy írásban kezdeményezheti, és a hibák kijavítását követően a bevallást újból benyújthatja.
Adózói javítás (helyesbítés)
Az adózó kezdeményezheti az adóbevallás kijavítását, ha utóbb észlelte, hogy a NAV által elfogadott és feldolgozott bevallás – adó, adóalap, költségvetési támogatás összegét nem érintő – bármely adata téves, vagy a bevallásból kimaradt, azaz a bevallás nem teljes körű.18 Helyesbítésre az adó megállapításához való jog elévülési idején belül, tehát a bevallás évét követően öt évig van lehetőség.19
Adózói javításban (helyesbítésben) az adóalap és az adó (költségvetési támogatás) összege nem változhat. Az adózói javítás (helyesbítés) lényege a teljes adatcsere, azaz a bevallásban nemcsak az „új” adatokat, hanem valamennyi adatot újra meg kell adni.
Ha az értékadatok helyesbítésével változik az adóalap vagy az adó (költségvetési támogatás), akkor önellenőrzést kell benyújtani.
Önellenőrzés20
Ha az adózó észleli, hogy korábbi bevallásában az adóalapot, az adót, a költségvetési támogatást nem a jogszabálynak megfelelően állapította meg, vagy számítási hiba, elírás miatt az adó, költségvetési támogatás alapja, összege hibás, bevallását önellenőrzéssel módosíthatja.
Önellenőrzéssel az adóalapot, az adót, a költségvetési támogatást
a bevallás eredeti időpontjában hatályos szabályok szerint,
a helyesbítendő adóra előírt, egy bevallási időszakra,
az adómegállapításhoz való jog elévülési idején belül lehet módosítani.
Önellenőrzést kizárólag az adó vagy költségvetési támogatás ezer forintot meghaladó módosítására lehet benyújtani.
Nem lehet önellenőrzést benyújtani olyan adatokra és időszakokra vonatkozóan, amiket a NAV vizsgál. Önellenőrzést legkésőbb a NAV ellenőrzéshez kapcsolódó megbízólevél kézbesítése – kézbesítés hiányában átadása – előtti napon lehet a NAV-hoz benyújtani. Az ellenőrzés megkezdésétől a vizsgált adó és költségvetési támogatás a vizsgált időszakra önellenőrzéssel nem módosítható.
Az adózó az adómegállapítási időszak és az adónem megjelölésével bejelentheti a NAV-hoz önellenőrzési szándékát. Ugyanazon időszakra és adónemre csak egyszer tehető bejelentés. A NAV a bejelentéstől számított tizenöt napig az adott időszakot és adónemet nem ellenőrizheti.
Az önellenőrzés – ha az adókülönbözet az adózó javára mutatkozik – az adó megállapításához való jog elévülését megszakítja, és az adózó az önellenőrzés benyújtásától további 5 évig élhet önellenőrzéssel.
Nem minősül önellenőrzésnek, ha az adózó késve nyújtja be a bevallását, és késedelmét nem igazolja, vagy igazolási kérelmét a NAV elutasítja.
Nincs helye önellenőrzésnek, ha az adózó valamely, a törvény által megengedett választásán utólag szeretne változtatni.
Önellenőrzéssel ugyanakkor utólag érvényesíthető, illetve igénybe vehető az adómentesség vagy adókedvezmény.
Az önellenőrzéssel helyesbített adó, költségvetési támogatás és a megállapított önellenőrzési pótlék a helyesbített összeg és a pótlék bevallásával egyidejűleg esedékes, ezért az önellenőrzés benyújtásával egyidejűleg kell befizetni. Ha az adózó a bevallás eredeti határidejét megelőzően nyújt be önellenőrzést, a helyesbített adó, költségvetési támogatás az általános szabályok szerint, az eredeti határidővel válik esedékessé.
Az önellenőrzést ugyanazon a nyomtatványon kell benyújtani, amin az eredeti bevallást benyújtották.
A BEV_J01 jelű nyomtatványon a 2023. év 12. hónapot, IV. negyedévet, vagy teljes 2023. évet érintő időszakra vonatkozó bevallást 2029. december 31-ig lehet önellenőrizni, helyesbíteni.
Felhívjuk figyelmét, hogy a 2018. év 12. hónapot érintő jövedéki adó megállapításra vonatkozóan önellenőrzést, helyesbítést, illetve pótlást csak 2024. december 31-ig érvényesíthet!
Önellenőrzéskor a BEV_J01 jelű nyomtatványon az önellenőrzéssel helyesbített és az eredeti bevallásban megfizetett, visszaigényelt (levont) adó összegének különbözetét kell beírni.
Az önellenőrzési pótlék kiszámítása21
Ha az önellenőrzés az adózó terhére állapít meg eltérést, önellenőrzési pótlékot kell fizetni.
Az önellenőrzési pótlékot az adózónak kell megállapítani adónként, illetve költségvetési támogatásonként a korábban bevallott helytelen és az önellenőrzéssel helyesbített adó, költségvetési támogatás összegének különbözete után.
Az önellenőrzési pótlék mértéke minden naptári nap után a késedelem, illetve az esedékesség előtti igénybevétel (felszámítás) időpontjában érvényes jegybanki alapkamat háromszázhatvanötöd része. Ugyanazon bevallás ismételt önellenőrzésekor az önellenőrzési pótlék mértéke ennek másfélszerese.
Az önellenőrzési pótlékot az eredeti bevallási határidőt követő naptól az önellenőrzés benyújtásáig minden naptári napra fel kell számítani. Az önellenőrzési pótlékot a jegybanki alapkamat változásaihoz igazodva kell kiszámítani, azaz az önellenőrzéssel érintett időszakot ez alapján időintervallumokra kell bontani. Az önellenőrzési pótlék napi mértékét három tizedesjegy pontossággal kell meghatározni
Ha az önellenőrzés pótlólagos adófizetési kötelezettséget nem eredményezett, mert az adózó az adóját az eredeti esedékességkor vagy korábbi önellenőrzése során hiánytalanul megfizette, a fizetendő önellenőrzési pótlék összegét az általános szabályok szerinti mértékkel kell meghatározni, de az ötezer forintot meghaladó összeget nem kell bevallani és megfizetni.
Az önellenőrzési pótlék kérelemre mérsékelhető, illetve elengedhető, ha az adózó olyan körülményeket tud bizonyítani, amelyek egyébként megalapoznák az adóbírság mérséklését, kiszabásának mellőzését is.
Nem kell önellenőrzési pótlékot felszámítani
Ha az önellenőrzés az adózó javára állapít meg eltérést22,
ha az adózó a bevallását az előírt határidőt megelőzően módosítja önellenőrzéssel,
ha az adózó a munkáltató vagy kifizető késedelmes vagy hibás igazolása miatt nyújt be önellenőrzést,
ha a munkáltató vagy kifizető a természetes személy hibás nyilatkozata miatt önellenőrzéssel módosítja az elektronikus havi adó- és járulékbevallást.
Az adózó
az önellenőrzés benyújtásával mentesül az adóbírság, mulasztási bírság alól,
a helyesbített, meg nem fizetett adó, jogosulatlanul igénybe vett költségvetési támogatás, továbbá az önellenőrzési pótlék megfizetésével az önellenőrzés időpontjáig esedékes késedelmi pótlék alól.
Az önellenőrzési pótlék összegének kiszámítását a www.nav.gov.hu > Főoldal > Ügyféliránytű > Kalkulátorok > Pótlékszámítás > Önellenőrzési pótlék számítás útvonalon elérhető kalkulátor segíti.
Az önellenőrzési pótlék befizetése
A megállapított önellenőrzési pótlék megfizetése annak bevallásával egyidejűleg esedékes.
Az önellenőrzési pótlékot az önellenőrzés benyújtásának napjáig a következő számlaszámra kell befizetni:
Költségvetési számla száma |
Költségvetési számla megnevezése |
Adónemkód |
10032000-01076301 |
NAV Bírság, mulasztási bírság és önellenőrzéssel kapcsolatos befizetések bevételi számla |
215 |
Visszaigénylés
Ha az önellenőrzéssel visszaigényelhető adó keletkezik, akkor a visszaigényléshez vagy az átvezetéshez (más adónemre) a Főlap (D) részében az adózó nyilatkozhat:
a teljes összeg kiutalásáról,
az átvezetés és/vagy részleges kiutalás kérelemről,
a kiutalás nem kéréséről.
Az önellenőrzés szabályairól bővebben a NAV honlapján www.nav.gov.hu > Főoldal > Ügyféliránytű > Nézzen utána! > Információs füzetek 2023 > Eljárási szabályok > 23. Önellenőrzés útvonalon tájékozódhat.
8. Mik a jogkövetkezmények?
Ha az adózó a bevallási, adatszolgáltatási kötelezettségét hibásan, hiányos adattartalommal, késve teljesíti, vagy azt elmulasztja, a NAV a törvényben meghatározott szankcióval élhet23.
A költségvetési támogatásnak az esedékesség előtt történő igénybevételekor az esedékesség napjáig késedelmi pótlékot kell fizetnie.24
Az a személy, aki a Jöt.-ben előírt, valamint az Air.-ben és az Art.-ban a Jöt. szerinti adóhoz kapcsolódó kötelezettségét megszegi, jövedéki bírsággal sújtandó.25
Ha kötelezettségszegése a központi költségvetésnek vagyoni hátrányt okoz, akkor a jövedéki bírság mértéke a központi költségvetésnek okozott vagyoni hátrány mértékének kétszeresétől ötszöröséig terjedő összeg, de legalább 30 ezer forint.26
9. Milyen részei vannak a bevallásnak?
Főlap |
Hivatal (A) |
Azonosítás (B) |
|
(C) |
|
(D) |
|
(E) |
|
(F) |
|
BEV_J01-C-01 lap |
C) Tárgyidőszakban megállapított adó |
BEV_J01-D-02 lap |
D) Tárgyidőszakban visszaigényelt (levont) adó |
BEV_J01-EF-03 lap |
E) Fizetendő vagy visszaigényelhető adó, önellenőrzési pótlék, F) Átvezetés és/vagy részleges kiutalási kérelem |
BEV_J01-P5 lap |
5) Pótlap Dohány adóbevallás igazoló okmány adatok |
BEV_J01-P6 lap |
Nyilatkozat arról, hogy az önellenőrzés indoka alaptörvény-ellenes vagy az Európai Unió kötelező jogi aktusába ütköző jogszabály |
10. További információ, segítség
Hitelesítések
A bevallás fősorai, a csatolt mellékletek, a kiutalási szándék hitelességét az adott benyújtási módnak megfelelő, a hitelesítésre vonatkozó szabályok szerint kell biztosítani.
A bevallás főlapján az AZONOSÍTÁS (B) blokkban ügyintézőként annak a személynek a nevét kell beírni, aki a bevallást összeállította, és aki annak javításába bevonható. Ha a bevallást külső cég, vagy erre jogosult egyéb személy készítette és a bevallás javításába bevonható, akkor az ő adatait kérjük beírni.
Az ellenjegyzésről
Az adóbevallást, illetőleg az adóbevallással egyenértékű nyilatkozatot nyilvántartásba vett adótanácsadó, adószakértő, okleveles adószakértő ellenjegyezheti.
Az ellenjegyzett hibás bevallásnál, illetőleg adóbevallással egyenértékű nyilatkozatnál a jövedéki bírságot a NAV az adótanácsadó, adószakértő, okleveles adószakértő terhére állapítja meg.27
Ha a bevallást ellenjegyzik, akkor az erre feljogosított személyazonosító adatait (név, adóazonosító szám, bizonyítvány/igazolvány száma) is kérjük a bevallás főlapján az (F) blokkban szerepeltetni. Ha az ellenjegyzésre jogosult magánszemély nem rendelkezik adószámmal, akkor a magánszemély 10 pozíciós adóazonosító jelét kell balra zártan szerepeltetni.
Elektronikusan benyújtott bevallásnál az ellenjegyzést az elektronikus bevallás hitelesítésére vonatkozó szabályok szerint kell elvégezni.
Az elektronikus nyomtatvány kitöltése
A kitöltés előtt mindig a legfrissebb – keret- és nyomtatványkitöltő – programot telepítse!
Az Általános Nyomtatványkitöltő Keretprogramban (ÁNYK) a kitöltött nyomtatvány adata ellenőrizhető és menthető. A helyes kitöltéskor az „Ellenőrzött” szó kerül a kinyomtatott lapok aljára.
Ha a kérelmező az egyes lapokból többet használ fel (dinamikus lapok) a lapszámot automatikusan kezeli a program, nyomtatvány C) részében.
A nyomtatvány több helyen tartalmaz értéklistát, melyek a cella jobb felső sarkában található piros háromszögre kattintva érhetők el.
A nyomtatványok alkalmazása közben, vagy az elektronikus benyújtásnál észlelt hibákat az it.helpdesk@nav.gov.hu e-mail címre kérjük jelezni!
A kitöltött nyomtatványt a székhelye (lakóhelye) szerint illetékes NAV Igazgatóság dolgozza fel. A felügyeletet ellátó NAV Igazgatóság elérhetősége a www.nav.gov.hu > Főoldal > Ügyfélszolgálatok > NAV Igazgatóságok > Igazgatóságok útvonalon találhatóak.
Ha további kérdése van a nyomtatvánnyal, illetve az egyes adózási szabályokkal kapcsolatban, keressen minket bizalommal alábbi elérhetőségeinken!
Interneten:
a NAV honlapján a www.nav.gov.hu-n.
E-mailen:
a következő útvonalon található űrlapon: Főoldal > Ügyféliránytű > Lépjen kapcsolatba! > Levélküldés
Telefonon:
a NAV Infóvonalán
belföldről a 1819,
külföldről a +36 (1) 461-1819 hívószámon.
A NAV Infóvonal hétfőtől csütörtökig 8 óra 30 perctől 16 óráig, valamint péntekenként 8 óra 30 perctől 13 óra 30 percig hívható.
Egyedi tájékoztatáshoz és ügyintézéshez ügyfél-azonosító számmal vagy Részleges Kódú Telefonos Azonosítással (RKTA) kell rendelkeznie. Ha nincs ügyfél-azonosító száma, akkor azt a TEL jelű nyomtatványon igényelhet, legegyszerűbben az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA). Ha nem a saját ügyében szeretne egyedi tájékoztatást kérni vagy ügyet intézni, akkor nyújtson be UJEGYKE-adatlapot is! Az egyedi tájékoztatás és ügyintézés az Infóvonal 2. menüpontján érhető el.
Személyesen országszerte a NAV ügyfélszolgálatain. Ügyfélszolgálat-kereső: www.nav.gov.hu > Főlap > Ügyfélszolgálatok
11. Milyen jogszabályokat kell figyelembe venni?
A Polgári Törvénykönyvről szóló 2013. évi V. törvény (Ptk.),
az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény (Art.),
az adóigazgatási rendtartásról szóló 2017. évi CLI. törvény (Air.),
az adóigazgatási eljárás részletes szabályairól szóló 465/2017. (XII. 28.) Korm. rendelet (Korm. rendelet),
a jövedéki adóról szóló 2016. évi LXVIII. törvény (Jöt.),
a Jöt. egyes rendelkezéseinek végrehajtásáról szóló 45/2016. (XI.29.) NGM rendelet (NGM rendelet),
az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (a továbbiakban: Áfa tv.).
A Főlap kitöltése
Hivatal (A) blokk kitöltése
Az „A” blokkhoz tartozó rovatokat a NAV tölti ki!
Azonosítás (B) blokk kitöltése
Itt kell szerepeltetni az adóalany azonosításához szükséges adatokat, az adózó tölti ki az alábbiak szerint.
„Adózó adószáma” rovat: A rovat kitöltése az adószámmal rendelkező adóalanynak kötelező.
„Engedélyszám/Nyilvántartási szám” rovat: Az adózónak az engedélyszám rovatban a NAV által kiadott jövedéki tevékenység folytatására jogosító jövedéki engedélyszámot - első 8 pozíció hosszan - kell beírni. Másik tagállamból belföldre irányuló csomagküldő kereskedelem végzésekor, a külföldi csomagküldő kereskedő nyilvántartási számát kell beírni.
"Adózó neve"rovat: Az adóbevallásra kötelezett gazdálkodó nevét kell beírni.
„Ügyintéző neve" és "telefonszáma” rovat: A kitöltési útmutató „Hitelesítések”című részében foglaltak szerint.
A Főlap „C” blokkjának kitöltése
„Bevallási időszak” rovat: A rovatban az évszámot, a hónapot, a napot, valamint a bevallási időszak legkorábbi és legkésőbbi időpontját arab számmal kell jelölnie, amelyre a bevallás vagy az önellenőrzéssel/adózói javítással történő helyesbítés vonatkozik. 2023. február 12-ig szabadforgalomba bocsátott jövedéki termék másik tagállamból, kereskedelmi céllal belföldre szállításakor a /tól és az /ig rovatokban is a belföldre szállítás napját kell beírni, azaz a bevallási időszak csak egy naptári nap lehet. Ha a jövedéki termék 2023. február 13-a és 2023. február 28-a között érkezik meg belföldre, akkor a főlapon 2023. 02. 13 – 2023. 02. 28.-át kell beírni bevallási időszakként. Ezt követő bevallási időszakokban az adott hónap első és utolsó napját kell beírni.
Adó-visszaigényléskor:
Éves bevallásnál: 2018-01-01; 2018-12-31 (csak 2018. évre vonatkozó adómegállapítási időszak esetében alkalmazható)
Negyedéves bevallásnál: 2018-07-01; 2018-09-30
Havi bevallásnál: 2018- 07-01; 2018-07-31
A dátum mezők jobb felső sarkában a piros háromszögre kattintva hívható elő a naptár, melynek segítségével az időszak beállítható.
Figyelem! Ha alapbevallást nyújt be, akkor a „Bevallás jellege” rovatot nem kell kitölteni!
A legördülő listából az adózó az alábbiak közül választhat:
Adózói javítás (helyesbítés) – [H]: az adózó a listából akkor választhatja, ha azzal kapcsolatban nem szólították fel hiánypótlásra. Jelen nyomtatványnak az alábbi adatmezői módosíthatók helyesbítéssel: 5) Pótlap sorainak „Okmányszám, Ország kód, Megfizetést vagy biztosítást igazoló okmány száma, Kiállító szerv” elnevezésű rovatok.
Önellenőrzéssel történő helyesbítés – [O]: az adózó a listából akkor választhatja, ha a benyújtott bevallás önellenőrzéssel történő helyesbítés.
Önellenőrzéssel helyesbített bevallási időszak ismételt önellenőrzése – [I]: az adózó a listából akkor választhatja, ha a benyújtott bevallás, egy már előzőleg elfogadott önellenőrzés ismételt önellenőrzése.
„Hiánypótlás” rovat: Akkor kell jelölni ha az adóalanyt korábban a NAV-nak megküldött adóbevallásával kapcsolatban a NAV hiánypótlásra szólította fel és ezen adóbevallással kíván eleget tenni kötelezettségének. Ha a rovatot jelöli, akkor a „Hivatkozott ügyszám” rovat kötelezően kitöltendő!
„Hivatkozott ügyszám” rovat: Hiánypótláskor a rovatban a NAV által az elektronikusan visszaküldött hiánypótlásra felszólító levél bárkódját kell beírni 10 karakter hosszan. Ha ezt a rovatot jelöli, akkor a „Hiánypótlás” rovat kötelezően kitöltendő.
„Csatolt okmányok száma” rovat: Ebben a rovatban a bevalláshoz csatolt okmányok számát kell beírni az adózónak.
A Főlap „D” blokkjának kitöltése
„Adózó belföldi pénzforgalmi vagy fizetési számlaszáma” rovat: A rovat a pénzforgalmi jelzőszám (bankszámlaszám) 3X8 karakterének beírására szolgál. Abban az esetben kell kitölteni, ha az adóalany a bevallásában érvényesített visszaigénylését bankszámlájára, vagy másik számlaszámra történő átvezetéssel kéri teljesíteni.
Felhívjuk figyelmét, hogy a bankszámla szám változását, megszűnését, új számla nyitását követő 15 napon belül köteles bejelenteni a NAV-hoz.
A NAV csak az adózó által bejelentett pénzforgalmi adatok alapján könyvelheti a befizetési és visszaigénylési előírásokat.
Ha a tárgyidőszakban visszaigénylési jogosultság keletkezett, a bevallás benyújtásakor a visszaigényelhető összeg sorsáról is minden alkalommal rendelkezni kell a nyomtatvány bevallási főlapján a (D) blokk „Visszaigényelhető jövedéki adó jelölése” rovatban a pénzforgalmi rendelkezések között. Ha a „Visszaigényelhető jövedéki adó jelölése” rovatot jelölte, akkor a következő rovatok közül egy rovat jelölése kötelező: („Teljes összeg kiutalása kérésének jelölése”, „Kiutalást nem kér jelölése”, „Átvezetési és/vagy részleges kiutalási kérelem” rovatok). Ha az „Átvezetési és/vagy részleges kiutalási kérelem” rovatot kitöltötte, akkor a BEV_J01-EF-03 lap F) Átvezetési és/vagy részleges kiutalási kérelem rovatainak kitöltése kötelező.
A Főlap „E” blokkjának kitöltése
„Adókötelezettségem nem keletkezett” rovat: Ha az adott bevallási időszakban az adót önadózással megállapító adózónak nem keletkezett adókötelezettsége, akkor az adóbevallás vagy az adóbevallással egyenértékű nyilatkozat benyújtási kötelezettségét a jelölőnégyzetben megteheti..
Figyelem! Ebben az esetben csak a Főlap adatmezőinek kitöltése szükséges, a többi lap inaktív állapotúvá válik.
A Főlap „F” blokkjának kitöltése
„Bejelentő azonosító” rovat: a képviselettel kapcsolatosan (jelenleg: UJEGYKE, korábban EGYKE, R01, R03 nyomtatványon) megadott személy adóazonosító jelét kell megadni. A mező kitöltése kötelező az elektronikus adóbevallás www.magyarorszag.hu portálon történő feltöltésekor. Természetesen magát az elektronikus adatfeltöltést is ugyanennek a személynek kell kezdeményeznie! A törzsadatok használatakor azok automatikusan betöltődnek, illetve a beviteli mezőben a belépést követően rögzíthetőek.
Az ellenjegyzésre, meghatalmazásra és képviselőre vonatkozó rovatok: A kitöltési útmutató „Hogyan lehet benyújtani a bevallást”, illetve a „További információ, segítség” című részében foglaltak szerint.