BEV_J01-D-02 lap kitöltése
Tárgyidőszakban visszaigényelt (levont) adó
A lapon a tárgyidőszakban keletkezett jövedéki és általános forgalmi adó visszaigénylési (levonási) jogosultságot kell feltüntetni.
Az egyes sorokban, a visszaigényelhető (levonható) jövedéki adó és általános forgalmi adó összegét fajtakódonként („d” oszlop) és visszaigénylési kódonként („e” oszlop) a dohánygyártmány adója alapjául szolgáló mértékegységben meghatározott mennyisége és adómértéke szorzataként kell megállapítani, és azt a jövedéki adó („f” oszlop), illetve az általános forgalmi adó („g” oszlop) rovatban kell szerepeltetni, 1000 forintra kerekítve.
A Jöt.77. § (5) bekezdése a Jöt. 9. § (1) bekezdés a) pontja szerinti termékértékesítést végző adóraktár engedélyese tekintetében az adózottan beszerzett és végső úti céllal harmadik országba utazó utas részére értékesített, adózottan beszerzett dohánygyártmány kapcsán kifejezetten a jövedéki adó visszaigénylésének lehetőségéről rendelkezik, így az általános forgalmi adó esetében a Jöt. 147. § (4) bekezdése az irányadó, ami viszont visszautal az Áfa tv.-re.
Az Áfa tv. az előzőek szerinti termékértékesítőt az általános (120. §) szabályai szerint feljogosítja az általános forgalmi adó levonására és ha az Áfa tv. 153/A és 186. §-ában említett feltételek fennállnak, akkor az általános forgalmi adó visszaigénylésére is.
A fajtakód a jövedéki termék adómérték szerinti besorolását jelölő, NAV által megállapított azonosítószám.
Az „e” oszlopban szereplő rovatok jobb felső sarkában lévő piros háromszögre kattintva a lenyíló menüből lehet kiválasztani a visszaigénylés kódokat.
Önellenőrzéskor az összeg elé „-” előjelet kell helyezni, ha az alapbevalláshoz képest az adózó jövedéki adó visszaigénylési jogosultságát csökkenteni akarja, azaz az alapbevallásban több jövedéki termék után érvényesítette visszaigénylési jogosultságát.
Két egymást követő sor között üres sort kihagyni nem lehet!
Ha az adózó a Jöt.-ben meghatározott jogcímek alapján kívánja érvényesíteni visszaigénylési jogosultságát, úgy az alábbi jogcímek közül választhat.
Dohánygyártmány visszaigénylési kódok |
[31=Jöt. 12. § a)] Exportáló személy |
[32=Jöt. 12. § b)] Adóraktár engedélyese |
[34=Jöt. 12. § d)] EKO szerinti szállító |
[35=Jöt. 12. § e)] Csomagküldő kereskedő |
[36=Jöt. 12. § f)] EKO szerinti szállító és a csomagküldő kereskedő |
[37=Jöt. 12. § g)] Mentesülést eredményező tevékenységhez felhasználó személy |
[38=Jöt. 12. § h)] Adóraktár engedélyese |
[42=Jöt. 13. § (3)] NATO, valamint a szerződésben részes más állam fegyveres ereje, polgári állománya |
[43=Jöt. 77. § (3) a)] Adóraktár engedélyese, a bejegyzett kereskedő, importáló |
[44=Jöt. 77. § (3) b)] Adóraktár engedélyese |
[55= Jöt. 13. § (6) bek.] NATO, valamint a szerződésben részes más állam fegyveres ereje, polgári állománya |
[57=Jöt. 77. § (5) bekezdés] Adóraktár |
[58=Jöt. 12. § d)] Adóraktár engedélyes, jövedéki engedélyes kereskedő, bejegyzett feladó, eseti igazolt feladó |
[59=Jöt. 12. § f)] Adóraktár engedélyes, jövedéki engedélyes kereskedő, bejegyzett feladó, eseti igazolt feladó, csomagküldő kereskedő. |
A 31, 32, 34, 35, 36, 37, visszaigénylési kódok alapján történő adó-visszaigénylési (levonási) jogosultság igazolásához szükséges a P5) pótlap kitöltése.
68. sor: a tárgyidőszakban visszaigényelhető (levonható), a 35-67. sorokban feltüntetett adók összegét, „f-g” oszloponként összesítve kell tartalmaznia.