BEV_J01-EF-03 lap kitöltése
Fizetendő vagy visszaigényelhető adó, önellenőrzési pótlék (E) blokk kitöltése:
69. sor: A sor „i” oszlopában, illetve „j” oszlopában a program automatikusan feltölti a bevallás C lapjának 34. sor „b” oszlopában, illetve „c” oszlopában szereplő összegeket, a bevallás D) lapjának 68. sor „f” oszlopában, illetve „g” oszlopában szereplő összegekre figyelemmel.
70. sor: A sor „i” oszlopában, illetve „j” oszlopában a program automatikusan feltölti a bevallás D lapjának 68. sor „f” oszlopában, illetve „g” oszlopában szereplő összegeket, a bevallás C) lapjának 34. sor „b” oszlopában, illetve „c” oszlopában szereplő összegekre figyelemmel.
Önellenőrzéskor a sornak a 34. és 68. sorokban feltüntetett adatok előjelhelyes összegét kell tartalmaznia.
72. sor: A sorban a 34. sorban beállított, tárgyidőszakban megállapított adó összegét kell beírni csökkentve a 68. sorban beállított, tárgyidőszakban visszaigényelhető (levonható) adó összegével.
Önellenőrzéskor a sorban akkor kell adatot szerepeltetni, ha az előjelhelyes összevonás és kivonás eredménye negatív szám vagy nulla. Ebben az esetben a „-” előjelet a 72. sor „i” és/vagy „j” rovatában szereplő összeg előtt nem kell szerepeltetni. A program automatikusan betölti a számított adatokat.
73. sor: A sorban a 68. sorban beállított, tárgyidőszakban visszaigényelhető (levonható) adó összegét kell beírni, csökkentve a 34. sorban beállított, tárgyidőszakban megállapított adó összegével. Önellenőrzéskor, ebben a sorban akkor kell adatot szerepeltetni, ha az előjelhelyes összevonás és kivonás eredménye pozitív szám. Ebben az esetben a „+” előjelet a 73. sor „i” és/vagy „j” rovatában szereplő összeg előtt nem kell szerepeltetni. A program automatikusan betölti a számított adatokat.
74. sor: A sorban az önellenőrzéssel feltárt, de az eredeti esedékesség időpontjáig hiánytalanul, vagy a korábbi önellenőrzéskor maradéktalanul megfizetett jövedéki adó összegét kell beírni.
75. sor: A sorban az önellenőrzési pótlékot kell beírni. Az önellenőrzési pótlék alapja a 72. sorba beállított, fizetendő adó összege csökkentve a 74. sorban beállított, önellenőrzéssel feltárt és megfizetett adó összegével, ha a 72. sorban beállított tárgyidőszakban fizetendő adó összege meghaladja a 74. sorban beállított tárgyidőszakban önellenőrzéssel feltárt és megfizetett adó összegét.
A dohánygyártmányok után fizetendő jövedéki adót (72. sor „i” rovat) a NAV Dohánygyártmány jövedéki adó bevételi számlaszámra kell befizetni. A jövedéki adó elszámolásának rendezésére szolgáló számlaszám: MÁK 10032000-01037344.
A dohánygyártmányok után fizetendő áfa (72. sor „j” rovat) a NAV Dohánygyártmány ÁFA számlára kell befizetni. Az áfa elszámolásának rendezésére szolgáló számlaszám: MÁK 10032000-01037351.
Az önellenőrzési pótlék rendezésére szolgáló számlaszám: MÁK 10032000-01037337.
Átvezetési és/vagy részleges kiutalási kérelem (F) blokk kitöltése
A bevallás ezen részét csak akkor kell kitölteni az adóalanynak, ha a bevallás EF lap „E” blokkjában szerepeltetett visszaigényelhető jövedéki és általános forgalmi adó összegének átvezetését és/vagy részleges kiutalását kéri, és ezt a szándékát a Főlap „D” blokkban a megfelelő kódkockában jelölte. Az átvezetni és/vagy részlegesen kiutalni kért jövedéki és általános forgalmi adó összegét forintban kell szerepeltetni. A terhelendő adó számlaszámára szolgáló „k” oszlopban a
NAV Adóztatási tevékenységgel összefüggő bírság, mulasztási bírság és önellenőrzéssel kapcsolatos befizetések bevételi számla (215. 10032000-01076301),
NAV Dohánygyártmány jövedéki adó bevételi számlaszámát (946. 10032000-01037344),
NAV Dohánygyártmány ÁFA bevételi számla számlaszámát (947. 10032000-01037351)
kell/lehet feltüntetni, amiről az adózó az átvezetést, részleges kiutalást kéri.
Az EF lap „F” blokkjának „l” oszlopában kell megadni az EF lap „E” blokkjában visszaigényelhető jövedéki és általános forgalmi adóból azt az összeget, amelyből az EF lap „F” blokk „o” oszlopában feltüntetett összegben az EF lap „F” blokk „m” oszlopban megnevezett jóváírandó adó számlaszámára történő átvezetést, és/vagy – a visszaigénylési jogosultság részleges igénybevételekor – az EF lap „F” blokk „p” oszlopban megadott összegben való kiutalást kér. Az egyes sorok EF lap „F” blokk „l” rovatában szereplő jövedéki adó összegének meg kell egyeznie az ugyanazon sorokhoz tartozó „o” és „p” rovatokban szereplő jövedéki adók együttes összegével. Az átvezetni, illetve részlegesen kiutalni kért jövedéki adó összege együttesen nem lehet nagyobb, mint a bevallás EF lap „E” blokkjában a visszaigényelhető jövedéki adó összege. A jóváírandó adó számlaként csak a NAV által kezelt számlák adhatóak meg, melyek a következő elérési útvonalon találhatóak:
www.nav.gov.hu > Főlap > Ügyféliránytű > Számlaszámok a befizetéshez
A tételes elszámolású számlák alkalmazásakor, mint a
910 NAV uniós vámbevételek lebonyolítási számla,
902 NAV importtermék általános forgalmi adó bevételi számla,
956 NAV Importeljáráshoz kapcsolódó jövedéki adó bevételi számla,
a konkrét fizetési kötelezettséget azonosító határozatszám megadása kötelező.
A 914 NAV Regisztrációs adó bevételi számlára történő átvezetéskor, ha rendelkezik 1063-as engedélytípussal, akkor a határozatszám kitöltése nem kötelező.