23GYOGYK-ELSZAM_01 lap kitöltése

Gyógyszergyártók különadójának és extraprofitadójának elszámolása

 

Ezt a lapot csak az az eltérő üzleti évet választó adóalany töltheti ki, akinek 2023-as adóéve 2024. január 26-án folyamatban volt, és adókötelezettségét a Korm. rendelet 4/A.§ (13) bekezdése szerint kívánja teljesíteni!

(A) blokk: Különadó adóalapja és adója

1. sor: Ebben a sorban kell a 2023. évben kezdődő és a 2024.  január 26-át követően befejeződő adóév különadó-alapját feltüntetni (Htv.szerint, az adóévi éves beszámoló alapján meghatározott nettó árbevétel, azzal, hogy az egyedi beszámolóját a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 3. § (10) bekezdés 2. pontjában meghatározott IFRS-ek szerint készítő adóalany esetén nettó árbevételként a Htv. 40/C. §-a szerinti nettó árbevételt kell figyelembe venni).[45]

Ha az adóalapot 12 hónapnál rövidebb adóév alapján határozták meg, akkor a különadó összege az adóalapnak naptári napi időarányosítással, 365 napos időszakra számított összege alapján megállapított adóösszegnek a naptári napokkal arányos része. [46]

 

2. sor: Ebben a sorban az 1. sorban adóalapként feltüntetett összegből az 50 milliárd forintot meg nem haladó része utáni 1 százalékot kell szerepeltetni.[47]

3. sor: Ebben a sorban az 1. sorban adóalapként feltüntetett összegből az 50 milliárd forintot meghaladó, de 150 milliárd forintot meg nem haladó része után 3 százalékot kell szerepeltetni.[48]

 

4. sor: Ebben a sorban az 1. sorban adóalapként feltüntetett összegből a 150 milliárd forintot meghaladó része után 8 százalékot kell szerepeltetni.[49]

 

5. sor: Ebben a sorban az adóévi összes különadó összegét (2.sor+3.sor+4.sor) kell szerepeltetni.

 

6. sor: Ebben a sorban a különadó-kötelezettség csökkentésének adóévi összegét kell feltüntetni az alábbiak szerint:  

a) az adóévi tárgyi eszköz beszerzésére, előállítására irányuló, Magyarország területén megvalósuló beruházás bekerülési értéke, csökkentve az ugyanazon beruházás vonatkozásában a b) pont szerint érvényesített csökkentés összegével,

b) ha a tárgyi eszköz beszerzésére, előállítására irányuló, Magyarország területén megvalósuló beruházás az adóévben nem fejeződik be, a tárgyi eszköz beszerzésére, előállítására irányuló beruházás bekerülési értékének adóévi növekedése, valamint

c) az egészségügyi ágazatot érintő, a társasági adóról és az osztalékadóról szóló törvény szerinti saját tevékenységi körében végzett alapkutatás, alkalmazott kutatás, kísérleti fejlesztés adóévi közvetlen költsége – ideértve e rendelet alkalmazásában az engedélyezett I-III. fázisú klinikai vizsgálatok költségét, továbbá a Magyarországra megrendelt klinikai kutatások költségét is –

együttes összegével.

 

A csökkentés együttes összege legfeljebb a csökkentés nélkül számított, adóévre fizetendő különadó összegének 50 százaléka, azzal, hogy valamely költség, ráfordítás, bekerülési érték alapján csökkentés csak egyszeresen érvényesíthető.

 

7. sor: Ebben a sorban az adóévre vonatkozó extraprofitadóként bevallott összeget kell szerepeltetni.

 

8. sor: Ebben a sorban az adóévi különadó-kötelezettséget (5.sor-6.sor-7.sor) kell szerepeltetni.

 

9. sor: Ebben a sorban az adóév tizenegyedik hónapjának 20. napjáig bevallott és megfizetett különadó-előleg összegét kell szerepeltetni.

 

10. sor: Ebben a sorban az adóév utolsó napját követő ötödik hónap 20. napjáig fizetendő/visszaigényelhető tényleges különadó-összeget (+/-) kell szerepeltetni.

 

(B) blokk: Extraprofitadó adóalapja és adója

11. sor: Ebben a sorban kell feltüntetni a 2023. évben kezdődő és a 2024. január 26-át követően befejeződő adóév extraprofitadó-alapját (a helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény (e § alkalmazásában a továbbiakban: Htv.) 39. §-a szerinti, 2023. adóévi adóalap, azzal, hogy az egyedi beszámolóját a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 3. § (10) bekezdés 2. pontjában meghatározott IFRS-ek szerint készítő adóalanynak a Htv. 40/B., 40/C., 40/F–40/M. §-ában foglaltakat kell figyelembe venni)[50]

 

12. sor: Ebben a sorban az 11. sorban adóalapként feltüntetett összegből az 50 milliárd forintot meg nem haladó része utáni 1 százalékot kell szerepeltetni.[51]

 

13. sor: Ebben a sorban az 11. sorban adóalapként feltüntetett összegből az 50 milliárd forintot meghaladó, de 150 milliárd forintot meg nem haladó része után 8 százalékot kell szerepeltetni.[52]

 

14. sor: Ebben a sorban az 11. sorban adóalapként feltüntetett összegből a 150 milliárd forintot meghaladó része után 14 százalékot kell szerepeltetni.[53]

 

15. sor: Ebben a sorban az adóévi összes extraprofitadó összegét (12 sor+13 sor+14 sor) kell szerepeltetni.

 

16. sor: Ebben a sorban az extraprofitadó-kötelezettség csökkentésének adóévi összegét kell feltüntetni az alábbiak szerint:

a) az adóévi tárgyi eszköz beszerzésére, előállítására irányuló, Magyarország területén megvalósuló beruházás bekerülési értéke, csökkentve az ugyanazon beruházás vonatkozásában a b) pont szerint érvényesített csökkentés összegével,

b) ha a tárgyi eszköz beszerzésére, előállítására irányuló, Magyarország területén megvalósuló beruházás az adóévben nem fejeződik be, a tárgyi eszköz beszerzésére, előállítására irányuló beruházás bekerülési értékének adóévi növekedése, valamint

c) az egészségügyi ágazatot érintő, a társasági adóról és az osztalékadóról szóló törvény szerinti saját tevékenységi körében végzett alapkutatás, alkalmazott kutatás, kísérleti fejlesztés adóévi közvetlen költsége – ideértve e rendelet alkalmazásában az engedélyezett I-III. fázisú klinikai vizsgálatok költségét, továbbá a Magyarországra megrendelt klinikai kutatások költségét is –

együttes összegével.

A csökkentés együttes összege legfeljebb a csökkentés nélkül számított, adóévre fizetendő extraprofitadó összegének 50 százaléka, azzal, hogy valamely költség, ráfordítás, bekerülési érték alapján csökkentés csak egyszeresen érvényesíthető.

 

17. sor: Ebben a sorban az adóévi extraprofitadó-kötelezettség (15. sor-16. sor) összegét kell szerepeltetni.

 

18. sor: Ebben a sorban az adóévre vonatkozóan extraprofitadó-előlegként bevallott és megfizetett összeget kell feltüntetni.

 

19. sor: Ebben a sorban az adóév utolsó napját követő ötödik hónap 20. napjáig fizetendő/visszaigényelhető extraprofitadó összegét kell szerepeltetni (+/-)

 

(C) blokk

20. sor: Ebben a sorban az adóévi különadó és extraprofitadó együttes összegét (10.sor+19.sor) kell feltüntetni.

 

Előző lap Következő lap
Tartalomjegyzék