A 2365A-07 számú, az Áfa tv. 6/A., 6/B. és a 6/C. számú mellékletei szerint a fordított adózás keretében történt értékesítésre vonatkozó nyilatkozat elnevezésű lap kitöltése
Az általános forgalmi adó alanyának az adott adómegállapítási időszakban teljesített, az Áfa tv. 142. § (1) bekezdés i) és j) pontja alá tartozó termékértékesítései tekintetében ezen a lapon kell nyilatkoznia a vevő adószámáról, a termékértékesítés teljesítésének a napjáról, valamint – az Áfa tv. 6/A. és 6/B. számú mellékletében meghatározott vámtarifaszám szerinti bontásban – az értékesített termék kilogrammban meghatározott mennyiségéről, és az adó alapjáról.
Ha a mezőgazdasági, illetve a vas és acél termékek fordított adózás keretében történt értékesítése esetében önellenőrzésére kerül sor, akkor a 2365A-07 számú lapon az azonos időszaki előző bevallásban vallott helyes adatokat is meg kell ismételni, tehát nem csak a módosító adatokat kell feltüntetni.
A vevő adószáma (a) oszlopban kell a termék eladójának a fordított adózás[206] alá tartozó termékértékesítése tekintetében a vevő adószámát feltüntetni.
A teljesítés napját jelölő (b) oszlopban azt a dátumot kell feltüntetni, amikor az ügylet teljesült, azaz a számlán feltüntetett teljesítési időpontot, annak hiányában a számla kiállításának dátumát.
A termék megnevezése (c) oszlopban, valamint a vámtarifaszám (d) oszlopban értéklista található, melynek segítségével ki kell választani, mely termék értékesítéséről nyilatkozik az adott sorban.
Mind a mezőgazdasági, mind a vas és acél termékek esetében a mennyiséget jelölő (e) oszlopban kell nyilatkozni az értékesített termék egész kilogrammban meghatározott mennyiségéről.[207]
Ha a terméket egy kilogrammot el nem érő kiszerelésben értékesítik, és az egy adott napon, egy adott vevőnek, egy adott besorolási szám alá tartozó termékből értékesítenek l kilogrammot el nem érő mennyiségben, akkor a 2365A-07 számú lapon a matematikai kerekítési szabályok szerint kell megadni a kilogrammban meghatározott mennyiséget, azaz 499 grammig 0 kilogrammot, 500 grammtól 1 kilogrammot kell beírni.
Ha a mezőgazdasági termék külön jogszabály szerint hibrid vetőmagnak minősül, és erről a tényről a terméket értékesítő nyilatkozik, az (e) oszlopba „NY” betűt kell írni. A kilogrammban meghatározott mennyiségről ebben az esetben nem kell nyilatkozni.
Az értékesített termék adót nem tartalmazó ellenértékét az adóalap elnevezésű (f) oszlopban kell feltüntetni. Az adatokat ezer forintra kerekített összegben kell megadni!
Az azonos partnerhez és teljesítési naphoz tartozó azonos termékértékesítéseket összevontan is lehet szerepeltetni.
Ha az adatlap sorai nem lennének elegendőek, akkor ugyanilyen lapon kell folytatni a tárgyidőszakban teljesített értékesítésekről szóló adatszolgáltatást. Új oldal csak akkor nyitható, ha az előző oldal 36. sora is betelt. A kitöltött lapok számát az adatlap jobb felső részén lévő lapszám rovatban folyamatos számjelzés jelöli. Csak a kitöltéshez felhasznált lapokat kell benyújtani, ezek számát a főlap (C) blokkjában a 2365A-07 számú lap darabszámára vonatkozó rovatban jelölni kell. A darabszámot az internetes kitöltőprogram automatikusan átemeli a főlapra.
Az utolsó 2365A-07 számú lap (f) oszlopában szereplő adat vámtarifaszám szerinti csoportosítása alapján a mezőgazdasági termékekre vonatkozó összegnek meg kell egyeznie a bevallás 2365A-01-05 számú lapján a 100. sor „b” oszlopában termékkör szerinti bontásban szereplő adóalap összegével, a vas és acéltermékekre vonatkozó összegnek pedig a bevallás 2365A-01-05 számú lapján a 100. sor „d” oszlopában termékkör szerinti bontásban szereplő adóalap összegével.
Ha a 2365A-07 számú lapon az adóalap rovatban szereplő, a matematikai kerekítés szabályai szerint megállapított, részösszegek összesített összege eltérést mutat a 100. sor adatához képest, akkor a 2365A-07 számú lapon a részösszegek előírástól eltérő kerekítésével kell biztosítani az összesen adat egyezőségét.