A 2365M-02 számú, partnerrel bonyolított belföldi, egyenes adózás alá tartozó termékbeszerzés/szolgáltatás igénybevétel tételes részletezése elnevezésű lap kitöltése
Az áfa alanyának a termék beszerzésekor, a szolgáltatás igénybevételekor ezen a lapon kell nyilatkoznia azokról a számlákról (ügylet teljesítését vagy előleg megfizetését tanúsító számlák), amelyek alapján adólevonási jogot gyakorol az adott adómegállapítási időszakban.
A számla sorszáma (a) oszlopban kell az adóalanynak a nevére szóló számla sorszámát feltüntetni, ami alapján az adóalany ugyanezen bevallásban adólevonási jogot gyakorol.
A teljesítés dátuma (b) oszlopban azt a dátumot kell feltüntetni, amikor az ügylet teljesült, az előleg megfizetésre került, azaz a számlán feltüntetett teljesítési időpontot, ennek hiányában a számla kibocsátásának keltét.
A termékbeszerzés/szolgáltatás igénybevétel adót nem tartalmazó ellenértékét az adóalap elnevezésű (c) oszlopban kell feltüntetni. Az adatokat ezer forintra kerekített összegben kell megadni! Az adóalap (c) oszlop összegeit a lap 37. sorában, több kitöltött lap esetén az utolsó lap 37. sorában kell összesíteni. Az összesítés során nem szabad figyelembe venni azoknak a soroknak az adatait, melyekhez kapcsolódóan az e) oszlopban „V”-érték szerepel.
Az adó elnevezésű (d) oszlopban kell a termékértékesítő/szolgáltatás nyújtó által kibocsátott azon számlában feltüntetett áthárított áfa teljes összegét szerepeltetni, mely számlára vonatkozóan az adóalany ugyanezen bevallásban adólevonási jogot gyakorol. Az adatokat ezer forintra kerekített összegben kell megadni! Az adó (d) oszlop összegeit a lap 37. sorában, több kitöltött lap esetén az utolsó lap 37. sorában kell összesíteni. Az összesítés során nem szabad figyelembe venni azoknak a soroknak az adatait, melyekhez kapcsolódóan az e) oszlopban „V”-érték szerepel.
Ha az adatlap sorai nem lennének elegendőek, akkor ugyanilyen lapon kell folytatni a tárgyidőszakban teljesített termékbeszerzésekről/szolgáltatás igénybevételekről szóló adatszolgáltatást. Új oldal csak akkor nyitható, ha az előző oldal 36. sora is betelt. A kitöltött lapok számát az adatlap jobb felső részén lévő lapszám rovatban folyamatos számjelzés jelöli. Csak a kitöltéshez felhasznált lapokat kell benyújtani.
Ha az adóalany termékbeszerzés vagy szolgáltatás igénybevétele kapcsán az Áfa tv. 59.§ szerint előleget fizetett, az ügylet teljesítéséről kibocsátott, kiállított számla, számlával egy tekintet alá eső okiratról és egyidejűleg a fizetett előleg figyelembevételével adódó különbözetről is adatot kell, hogy szolgáltasson.
Az előlegből adódó különbözet jelölése elnevezésű (e) oszlopba kizárólag akkor kell jelölést tenni, ha az adóalany a számla befogadójaként az ügylet teljesítéséről kibocsátott, kiállított számláról (vagyis az adóalany által befogadott, úgynevezett végszámláról) szolgáltat adatot. Ilyen esetben az úgynevezett végszámla adatairól két sorban kell nyilatkozni, és mindkét sorban ki kell tölteni az e) oszlopot. Az egyik sorban a teljesített ügylet teljes adóalap- és adóösszegét kell feltüntetni, melyhez kacsolódóan az e) oszlopban a „V- végszámla” jelölést kell szerepeltetni.
Ezzel egyidejűleg a következő sorban ismét szerepeltetni kell a végszámla adatait, de az adóalap és adó mezőben már csak a fizetett előleg figyelembevételével adódó különbözetről kell adatot szolgáltatni, melyhez kapcsolódóan az e) oszlopban a „KÜL- végszámla előleggel csökkentett értéke” jelölést kell kiválasztani.
Abban az esetben, ha az adóalany olyan ügylethez fűződő számláról szolgáltat adatot, melyhez nem kapcsolódott az Áfa tv. 59. § szerint előlegfizetés, akkor az e) oszlopot üresen kell hagyni.
Ha az adóalany a részére teljesített ügylet ellenértékét teljes egészében előlegként fizette meg, az adóalany csak az előleg megfizetését tanúsító számláról szolgáltat adatot abban az adó-megállapítási időszakról teljesítendő bevallásban, amelyben a számla alapján adólevonási jogot gyakorol. Ez esetben az e) oszlopot szintén üresen kell hagyni.
Az utolsó 2365M-02 számú lap (c) oszlopának 37. sorában szereplő összesen adat összegének meg kell egyeznie a bevallás 2365M főlapján a 04. sor „c” oszlopában szereplő adóalap összegével.
Az utolsó 2365M-02 számú lap (d) oszlopának 37. sorában szereplő összesen adat összegének meg kell egyeznie a bevallás 2365M főlapján a 04. sor „d” oszlopában szereplő adó összegével.