12. A 22KTBEV-170 lap kitöltése

A 170-es lapon a visszaigényelhető termékdíj terhére, illetőleg önellenőrzés esetén a kötelezettség-csökkenés terhére, annak összegéig más adónemre történő átvezetésről rendelkezhet, illetve az átvezetések után fennmaradó összeg kiutalását kérheti az adózó a NAV-tól.

Átvezetési kérelem benyújtása esetén a bevallás főlapjának (D) blokkjában az „Átvezetési kérelem mellékelve” mezőt kell jelölni.

Nem tölthető ki a 170-es lap, ha a bevallás főlapján a pénzforgalmi rendelkezéseknél a „Teljes összeg kiutalása kérésének jelölése” mező kitöltésével arról rendelkeznek, hogy a visszajáró termékdíj teljes összegét kérik kiutalni.

Ha az adózó/kötelezett a bevallásban nem rendelkezik a visszajáró termékdíj kiutalásáról vagy más adónemre történő átvezetéséről, akkor a későbbiekben az adószámlán túlfizetésként jelentkező összeg visszaigényléshez vagy más adónemre történő átvezetéshez az önálló ATVUT17 jelű „Átvezetési és kiutalási kérelem az adószámlán mutatkozó túlfizetéshez” elnevezésű nyomtatványt kell kitöltenie és benyújtania a NAV-hoz.

Vámazonosító szám mező kitöltése: Ha a jóváírandó adónemek között 902, 910, 912, 914, 956 vagy 999 adónem szerepel, akkor a mező kitöltése kötelező. Egyéb esetben a rovatot nem kell kitölteni.

A lap rendelkező részét az első sorral kezdve, sor kihagyása nélkül kell kitölteni. Az összeg-adatokat előjel nélkül, forintban kell feltüntetni. Az a)-c) oszlopokban a terhelendő adónemre vonatkozó adatokat, a d)-f) oszlopokban pedig a jóváírandó adónem adatait kell beírni. A kiutalandó összeget a g) oszlopba kell írni.

Az a) oszlopba (adónem főbizonylati sorszáma) az OSSZ lap vagy önellenőrzés esetén az ONP lap visszaigényelhető összeget tartalmazó sorának számát, kell beírni. Ezt a számot a mezőben található lenyíló lista tartalmazza. Csak a nyomtatvány által felkínált sorszám(ok) írható(k) a mezőbe.

A következő főbizonylati sorszámok fordulhatnak elő:

·       Éves, illetve I, II, IV negyedéves alapbevallás esetén: 7, 8 (OSSZ lap 7. és 8. sorai)

·       III. negyedéves alapbevallás esetén: 5, 8 (OSSZ lap 5. és 8. sorai)

·       Önellenőrzés esetén: 5, 6, 11 (ONP lap 5. és 6. és 11. sora)

·       Egyéni hulladékkezelő előleg bevallás önellenőrzése esetén: 4 (ONP lap 4. sora)

A b) oszlopba (Terhelendő adónem kód) a bevallásban vagy önellenőrzésben kimutatott visszaigényelhető adó/pótlék adónem kódját kell beírni. Egy főbizonylati sorszám kiválasztása esetén a nyomtatványkitöltő program automatikusan bejegyzi a megfelelő adónem kódot.

Az alábbi adónem kódok fordulhatnak elő:

·       920 - Környezetvédelmi termékdíj

·       924 - Gazdálkodó szervezetek által befizetett termékdíj visszaigénylés

·       215 - Bírság, mulasztási bírság és önellenőrzéssel kapcsolatos befizetések

A c) oszlopba (Terhelendő összeg forintban) az átvezetéssel és/vagy kiutalással érintett összeget kell feltüntetni forintban.

A d) oszlopba (Jóváírandó adónem kód) kell feltüntetni azt az adónem kódot, amelyre a visszaigényelhető összeg átvezetését kérik. A jóváírandó oldalon feltüntethető adónemeket a mezőben található lenyíló lista tartalmazza. Csak a nyomtatvány által felkínált adónem kód írható a mezőbe. Egy sorban egy adónemről csak egy adónemre teljesíthető átvezetés.

Az e) oszlop (határozatszám) mező kitöltése a 902-es, 910-es, 956-os adónem kód esetében kötelező, a 914-es adónem kód esetében akkor, ha rendelkezik határozatszámmal.

Az f) oszlopba kell beírni a d) oszlopban megjelölt adónemre átvezetni kívánt összeget forintban.

A g) oszlopba a kiutalni kért adó összegét kell feltüntetni. A nyomtatványkitöltő program az adott sor c) és f) oszlopaiban szereplő összegek alapján automatikusan kiszámolja és bejegyzi a kiutalandó összeget.

A lap „Összesen” sorába a nyomtatványkitöltő program automatikusan összesíti a terhelendő, jóváírandó és kiutalandó összeget.

A terhelendő adó összegének soronként és összesen is meg kell egyeznie a jóváírandó, illetve a kiutalni kért adó összegével.

Felhívjuk a figyelmet, hogy a kiutalandó összeg vonatkozásában a NAV az esetleges köztartozások erejéig élhet visszatartási jogával.

Példa a 22KTBEV-170-es lap kitöltésre:

Visszaigényelhető termékdíj: OSSZ lap 7. sorában 80.000 forint, amely összegből az adózó 50.000 forintot az ÁFA számlára kér átvezettetni, 20.000 forintot a termékdíj számlán kíván tartani, 10.000 forintot pedig kiutalni kér.

Ssz.

a

b

c

d

e

f

g

01.

7.

920

50000

104

 

50000

 

02.

7.

920

20000

920

 

20000

 

03.

7.

920

10000

 

 

 

10000

 

80000

 

70000

10000

Vagy:

Ssz.

a

b

c

d

e

f

g

01.

7.

920

50000

104

 

50000

 

02.

7.

920

30000

920

 

20000

10000

 

80000

 

70000

10000

Ha a visszautalandó összeg kötelezettség-csökkenést eredményező önellenőrzés eredménye, akkor a 920 terhelendő adónem kód (b oszlop) esetén az a) oszlopban az adónem főbizonylati sorszáma: 5 (ONP lap 5. sor).

Példa a 22KTBEV-170-es lap kitöltésére hulladékká vált kenőolaj után megfizetett termékdíj-visszaigénylést is tartalmazó bevallás esetén:

Visszaigényelhető termékdíj: OSSZ lap 7. sor 10000 forint, amelyet saját számláján kíván hagyni. A használt vagy hulladékká vált kenőolaj visszaigénylés: OSSZ lap 8. sor 50.000 forint, amelyből 30.000 forintot ÁFA számlára kíván átvezetni és a maradék 20.000 forint kiutalását kéri.

Ssz.

a

b

c

d

e

f

g

01.

7.

920

10000

920

 

10000

 

02.

8.

924

30000

104

 

30000

 

03.

8.

924

20000

 

 

 

20000

Összesen

60000

 

40000

20000

Vagy:

Ssz.

a

b

c

d

e

f

g

01.

7.

920

10000

920

 

10000

 

02.

8.

924

50000

104

 

30000

20000

Összesen

60000

 

40000

20000

Ha a visszautalandó összeg kötelezettség-csökkenést eredményező önellenőrzés eredménye, akkor a b) oszlopban szereplő 920-as adónem kód mellett a) oszlopban az adónem főbizonylati sorszáma: 5 (ONP lap 5. sor) és a 924-es adónem kód mellet az a) oszlopban az adónem főbizonylati sorszáma: 6 (ONP lap 6. sor)

Az összesítő lap 8. sorában, illetve önellenőrzés esetén az önellenőrzési melléklet 6. sorában szerepelő összeg nem tartható a 10032000-01850695-00000000 számú NAV Gazdálkodó szervezetek által befizetett termékdíj visszaigénylés folyósítási számla elnevezésű számlán. A teljes összeg erejéig rendelkezni kell a visszautalandó összeg kiutalása és/vagy más adónemre átvezetése iránt.

Előző lap Következő lap
Tartalomjegyzék