Az „EGY" jelű lapot azon adózóknak kell kitölteni, akik/amelyek, „A-NY-01” jelű lap C.) blokkjában egyszerűsített adóalapmegállapítási módot választott vagy egyéni vállalkozó és mellette őstermelőként is működő hipa alanyok (kivéve a KATA tételes adóalapmegállapítást választó adóalanyok) akik az „A-NY-01” jelű lap E) blokkjában valamelyik egyszerűsített adóalap megállapítási módot jelölték, mert:
a) a személyi jövedelemadóról szóló törvény szerinti átalányadózónak,
b) 8 millió forintot meg nem haladó nettó árbevételű adóalanynak
c) a kisvállalati adóalanynak
1. sor: Itt kell feltüntetni a személyi jövedelemadóról szóló törvény szerint átalányban megállapított jövedelmet.
2. sor: Itt kell feltüntetni a személyi jövedelemadóról szóló törvény szerint a vállalkozásból származó bevételt.
3. sor: Ez a sor a személyi jövedelemadóról szóló törvény szerinti átalányadózó helyi iparűzési adóalapjának megállapítására szolgál. A Htv. szerinti adóalap a személyi jövedelemadóról szóló törvény szerinti átalányadó alap 20%-kal növelt (az 1. sor 1,2-vel szorzott) összege, de legfeljebb a személyi jövedelemadóról szóló törvény szerinti bevétel (2. sor) 80%-a. Ez a sor automatikusan számolódik, továbbá átemelődik az „ALAP” lap A) blokk 1. sorába!
Ezt a blokkot annak az adóalanynak kell kitöltenie, aki a Htv. 39/A. § (1) bekezdés b) pontja szerinti feltételnek megfelel, és erre tekintettel az adó alapjának egyszerűsített megállapítását választotta.
11. sor: A számviteli törvény hatálya alá tartozó adóalanyok esetében itt kell szerepeltetni a számviteli törvény 72-75. §-ában szereplő rendelkezések alapján meghatározott – vállalkozási szintű – nettó árbevétel összegét. A jellemzően nem vállalkozási tevékenység folytatására alakult szervezetek [pl. egyesület, (köz)alapítvány, társasház, lakásszövetkezet] esetében a vállalkozási tevékenységgel összefüggésben realizált árbevétel összegét kell feltüntetni. A személyi jövedelemadó hatálya alá tartozó (magánszemély) adóalany esetében a tevékenységvégzéssel (termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás) közvetlen összefüggésben kapott –
általános forgalmi adó nélküli – ellenérték, növelve a kompenzációs felárral és csökkentve az adóhatósággal elszámolt regisztrációs adó összegével, feltéve, hogy azt bevételként elszámolta, továbbá azon bevétellel, amelyet a számvitelről szóló törvény alapján egyéb bevételként kellene elszámolni. (Például a tárgyi eszköz értékesítéséből származó bevétel, a különféle agrártámogatások összege nem tartozik a nettó árbevételbe).
12. sor: A hatályos Htv. szerinti jogdíjfogalom szerint kizárólag a szabadalom, a használatiminta-oltalom, a növényfajta-oltalom, a kiegészítő oltalmi tanúsítvány, a mikroelektronikai félvezető termékek topográfiájának oltalma és a szerzői jogi védelemben részesülő szoftver hasznosítási/felhasználási engedélyéből, valamint a felsorolt jogok értékesítéséből származó ellenérték minősül jogdíjbevételnek.
13. sor: Ebben a sorban kell szerepeltetni az egyéb szolgáltatások értékeként, illetve egyéb ráfordítások között kimutatott – az adóhatósággal elszámolt – jövedéki adó összegét, ha az az értékesítés nettó árbevételét növelte.
14. sor: Ebben a sorban kell szerepeltetni az egyéb ráfordítások között kimutatott, az adóhatósággal elszámolt regisztrációs adó összegét, ha az az értékesítés nettó árbevételét növelte.
15. sor: Ebben a sorban kell szerepeltetni az egyéb ráfordítások között kimutatott, az adóhatósággal elszámolt alkoholos italok utáni népegészségügyi termékadó összegét, ha az az értékesítés nettó árbevételét növelte.
16. sor: A külön jogszabály szerint felszámítható – árbevételként elszámolandó – felszolgálási díjat nem terheli iparűzési adó, ezért azt le kell vonni a nettó árbevételből. Ebbe a sorba a felszolgálási díj árbevételként elszámolt összegét kell beírni.
17. sor: Ezt a sort a Htv. szerinti sportvállalkozás töltheti ki, ezt az NY-01 lap H) blokkjában is jelölni kell. E vállalkozások a sporttevékenységgel összefüggésben szerzett (sportrendezvényre szóló belépőjegy-, bérlet-eladásból, reklám-közzétételi tevékenységből, a sportról szóló törvény szerinti szponzori szerződésből, játékjog használati jogának ideiglenes vagy végleges átadásából, sportrendezvény televíziós, rádiós, valamint egyéb elektronikus-digitális módon való közvetítéséből eredő) bevétele nem keletkeztet iparűzési adóalapot. Az e jogcímen adómentes bevétel feltüntetésére e sor szolgál. Egyidejűleg az „A-SPO” lapon a nyilatkozatot is ki kell tölteni!
18. sor: Ez a sor a Htv. szerinti adóalap a vállalkozási szintű nettó árbevétel megállapítására szolgál, függetlenül a tevékenység végzésének helyétől. A Htv. szerinti vállalkozási szintű adóalap megállapításához a 11. sor (nettó árbevétel) összegéből kell levonni a 12. sorban, a 13. sorban, a 14. sorban, 15. sorban, 16. sorban és a 17. sorban feltüntetett nettó árbevétel-csökkentő tételek együttes összegét.
19. sor: Ez a sor az egyszerűsített adóalap-megállapítást választó, 8 millió forintnál kevesebb nettó árbevétellel rendelkező adóalany helyi iparűzési adóalapjának megállapítására szolgál. A Htv. szerinti adóalap a vállalkozási szintű nettó árbevétel (18. sor) 80%-a. Ez a sor automatikusan számolódik, továbbá átemelődik az „ALAP” lap A) blokk 1. sorába!
21. sor: Ebben a sorban kell feltüntetni a kisvállalati adó alapját.
22. sor: Ez a sor az egyszerűsített adóalap-megállapítást választó kisvállalati adó alanyának helyi iparűzési adóalapjának megállapítására szolgál. A Htv. szerinti adóalap a KIVA alap 20%-kal növelt (az 21. sor 1,2-vel szorzott) összege. Ez a sor automatikusan számolódik, továbbá átemelődik az „ALAP” lap A) blokk 1. sorába!
31. sor: Ebben a sorban kell feltüntetni az alapkutatás, alkalmazott kutatás, kísérleti fejlesztés adóévben elszámolt közvetlen költségeinek vállalkozási szintű összegét.
A Htv. 40/A. § (4) bekezdése alapján az önkormányzat rendeletében lehetővé teheti az alapkutatás, alkalmazott kutatás, kísérleti fejlesztés adóévben elszámolt közvetlen költsége 10%-ának iparűzési adóból való levonását. Amennyiben a vállalkozás csak székhellyel rendelkezik, és az önkormányzat rendelete említett jogcímen adóelőnyt tartalmaz, akkor az adózó a településre fizetendő adóját 10%-kal csökkentheti. Ha a vállalkozót több önkormányzat illetékességi területén terheli adókötelezettség, akkor a K+F címén adókedvezményt a települési adóalapnak a vállalkozási szintű adóalap arányában veheti figyelembe [Htv. 40/A. § (2), (4) bekezdés].
A tételes adóalap-meghatározást választó KATA-alanynak szintén itt kell megadnia az önkormányzat által a Htv. 40/A. § (3) bekezdése alapján adható kedvezmény igénybevételéhez szükséges tájékoztató adatot.