22HIPAK_A-04-02 Az adóalap megosztási módszer kiválasztása

A)   Adóalap meghatározása

I.                   Személyi jellegű ráfordítással arányos megosztás (1. pont választása esetén)

1.                  sor: Itt kell feltüntetni a vállalkozás szintű személyi jellegű ráfordítás összegét, azaz a személyi jellegű ráfordítás arányában történő adóalap-megosztás vetítési alapját. Amennyiben az adózó rendelkezik telephellyel külföldön vagy HIPA-t nem bevezetett önkormányzat területén, és ezt az „A-04-01" jelű lap B) blokkjában jelölte, akkor az adóalapmegosztáshoz szükséges vállalkozási szintű adatok mellett a megfelelő oszlopokat is ki kell tölteni!

II.                Eszközérték arányos megosztás (2. pont választása esetén)

11.              sor: Itt kell feltüntetni a székhely, telephely szerinti település(ek)re jutó összes eszközérték összegét, azaz az eszközérték arányos adóalap-megosz­tás vetítési alapját. Amennyiben az adózó rendelkezik telephellyel külföldön vagy HIPA-t nem bevezetett önkormányzat területén, és ezt az „A-04-01" jelű lap B) blokkjában jelölte, akkor az adóalapmegosztáshoz szükséges vállalkozási szintű adatok mellett a megfelelő oszlopokat is ki kell tölteni!

III.             Személyi jellegű ráfordítással és eszközértékkel arányos megosztás (3. pont választása esetén)

21.              sor: Itt kell feltüntetni a vállalkozás szintű személyi jellegű ráfordítás összegét, azaz a személyi jellegű ráfordítás arányában történő adóalap-megosztás vetítési alapját. Amennyiben az adózó rendelkezik telephellyel külföldön vagy HIPA-t nem bevezetett önkormányzat területén, és ezt az „A-04-01" jelű lap B) blokkjában jelölte, akkor az adóalapmegosztáshoz szükséges vállalkozási szintű adatok mellett a megfelelő oszlopokat is ki kell tölteni!

22.              sor: Itt kell feltüntetni a székhely, telephely szerinti település(ek)re jutó összes eszközérték összegét, azaz az eszközérték arányos adóalap-megosz­tás vetítési alapját. Amennyiben az adózó rendelkezik telephellyel külföldön vagy HIPA-t nem bevezetett önkormányzat területén, és ezt az „A-04-01" jelű lap B) blokkjában jelölte, akkor az adóalapmegosztáshoz szükséges vállalkozási szintű adatok mellett a megfelelő oszlopokat is ki kell tölteni!

IV.              Villamos energiáról és a földgázellátásról szóló törvény alá tartozó adózók megosztása (4. pont választása esetén)

31.              sor: E sorba kell írni az egyetemes szolgáltató, villamosenergia- vagy földgázkereskedő esetén a villamos energia vagy földgáz végső fogyasztók részére történő értékesítéséből származó összes számviteli törvény szerinti nettó árbevételét, azaz ezen adózói körben a megosztás vetítési alapját. Amennyiben az adózó rendelkezik telephellyel külföldön vagy HIPA-t nem bevezetett önkormányzat területén, és ezt az „A-04-01" jelű lap B) blokkjában jelölte, akkor az adóalapmegosztáshoz szükséges vállalkozási szintű adatok mellett a megfelelő oszlopokat is ki kell tölteni!

32.              sor: Itt kell rögzíteni a villamos energia elosztó hálózati engedélyes esetén az összes végső fogyasztónak továbbított villamos energia mennyiségét, vagyis ebben az adózói körben a megosztás vetítési alapját (kWh). Amennyiben az adózó rendelkezik telephellyel külföldön vagy HIPA-t nem bevezetett önkormányzat területén, és ezt az „A-04-01" jelű lap B) blokkjában jelölte, akkor az adóalapmegosztáshoz szükséges vállalkozási szintű adatok mellett a megfelelő oszlopokat is ki kell tölteni!

33.              sor: Itt kell rögzíteni a földgázelosztói engedélyes esetén az összes végső fogyasztónak továbbított földgáz mennyiségét, vagyis ebben az adózói körben a megosztás vetítési alapját (m2). Amennyiben az adózó rendelkezik telephellyel külföldön vagy HIPA-t nem bevezetett önkormányzat területén, és ezt az „A-04-01" jelű lap B) blokkjában jelölte, akkor az adóalapmegosztáshoz szükséges vállalkozási szintű adatok mellett a megfelelő oszlopokat is ki kell tölteni!

V.                 Villamos energiáról és a földgázellátásról szóló törvény alá tartozó adózók megosztása (5., 6. pont választása esetén)

41.              sor: Itt kell feltüntetni a vállalkozás szintű személyi jellegű ráfordítás összegét, azaz a személyi jellegű ráfordítás arányában történő adóalap-megosztás vetítési alapját. Amennyiben az adózó rendelkezik telephellyel külföldön vagy HIPA-t nem bevezetett önkormányzat területén, és ezt az „A-04-01" jelű lap B) blokkjában jelölte, akkor az adóalapmegosztáshoz szükséges vállalkozási szintű adatok mellett a megfelelő oszlopokat is ki kell tölteni!

42.              sor: Itt kell feltüntetni a székhely, telephely szerinti település(ek)re jutó összes eszközérték összegét, azaz az eszközérték arányos adóalap-megosztás vetítési alapját. Amennyiben az adózó rendelkezik telephellyel külföldön vagy HIPA-t nem bevezetett önkormányzat területén, és ezt az „A-04-01" jelű lap B) blokkjában jelölte, akkor az adóalapmegosztáshoz szükséges vállalkozási szintű adatok mellett a megfelelő oszlopokat is ki kell tölteni!

43.              sor: Építőipari tevékenységet végző esetén - ha a rá vonatkozó specifikus megosztási módot választja - ebben a sorban a Htv. 37. § (2) bekezdés b) pont és (3) bekezdés alapján telephellyé minősített településeken végzett építőipari tevékenységből eredő nettó árbevétel értékét kell feltüntetni. Amennyiben az adózó rendelkezik telephellyel külföldön vagy HIPA-t nem bevezetett önkormányzat területén, és ezt az „A-04-01" jelű lap B) blokkjában jelölte, akkor az adóalapmegosztáshoz szükséges vállalkozási szintű adatok mellett a megfelelő oszlopokat is ki kell tölteni!

44.              sor: Építőipari tevékenységet végző esetén - ha a rá vonatkozó specifikus megosztási módot választja - ebben a sorban a Htv. 37. § (2) bekezdés b) pont és (3) bekezdés alapján telephellyé minősített településeken az adóév utolsó napján fennálló, építőipari tevékenységgel összefüggésben készletre vett befejezetlen termelés, félkésztermék, késztermék értékének együttes összege értékét kell feltüntetni. Amennyiben az adózó rendelkezik telephellyel külföldön vagy HIPA-t nem bevezetett önkormányzat területén, és ezt az „A-04-01" jelű lap B) blokkjában jelölte, akkor az adóalapmegosztáshoz szükséges vállalkozási szintű adatok mellett a megfelelő oszlopokat is ki kell tölteni!

VI.              Vezeték nélküli távközlési tevékenységet végző vállalkozó esetén alkalmazandó megosztás (7., 8. vagy 9. pont választása esetén)

51.              sor: Itt kell feltüntetni a vállalkozás szintű személyi jellegű ráfordítás összegét, azaz a személyi jellegű ráfordítás arányában történő adóalap-megosztás vetítési alapját. Amennyiben az adózó rendelkezik telephellyel külföldön vagy HIPA-t nem bevezetett önkormányzat területén, és ezt az „A-04-01" jelű lap B) blokkjában jelölte, akkor az adóalapmegosztáshoz szükséges vállalkozási szintű adatok mellett a megfelelő oszlopokat is ki kell tölteni!

52.              sor: Itt kell feltüntetni a székhely, telephely szerinti település(ek)re jutó összes eszközérték összegét, azaz az eszközérték arányos adóalap-megosztás vetítési alapját. Amennyiben az adózó rendelkezik telephellyel külföldön vagy HIPA-t nem bevezetett önkormányzat területén, és ezt az „A-04-01" jelű lap B) blokkjában jelölte, akkor az adóalapmegosztáshoz szükséges vállalkozási szintű adatok mellett a megfelelő oszlopokat is ki kell tölteni!

53.              sor: A vezeték nélküli távközlési tevékenységet végző vállalkozó esetén az utólag fizetett díjú szolgáltatást igénybe vevő előfizetők - adóév első napján érvényes - számát kell ebbe a sorba (főben kifejezett adatként) beírni. Amennyiben az adózó rendelkezik telephellyel külföldön vagy HIPA-t nem bevezetett önkormányzat területén, és ezt az „A-04-01" jelű lap B) blokkjában jelölte, akkor az adóalapmegosztáshoz szükséges vállalkozási szintű adatok mellett a megfelelő oszlopokat is ki kell tölteni!

 

VII.           Vezetékes távközlési tevékenységet végző vállalkozó esetén alkalmazandó megosztás (10. pont választása esetén)

61.               sor: A vezetékes távközlési szolgáltatást nyújtó esetén az adóév első napján szolgáltatást igénybe vevők számlázási címe alapján azonosított szolgáltatási helyek (az összes szolgáltatási hely) számát kell itt feltüntetni (ha az adózó egy címen több vezetékes szolgáltatást is nyújt, akkor is csak egy szolgáltatási helynek minősül). Amennyiben az adózó rendelkezik telephellyel külföldön vagy HIPA-t nem bevezetett önkormányzat területén, és ezt az „A-04-01" jelű lap B) blokkjában jelölte, akkor az adóalapmegosztáshoz szükséges vállalkozási szintű adatok mellett a megfelelő oszlopokat is ki kell tölteni!

62.               sor: Ezt a sort annak a vezetékes távközlési szolgáltatónak kell kitölteni, amelyik vezeték nélküli távközlési szolgáltatást is nyújt, de a vezeték nélküli távközlési tevékenységből származó nettó árbevétele az összes árbevétel 75%-át nem éri el. Itt kell szerepeltetnie az utólag fizetett díjú vezeték nélküli távközlési szolgáltatást az adóév első napján igénybe vevő összes előfizető számát. Amennyiben az adózó rendelkezik telephellyel külföldön vagy HIPA-t nem bevezetett önkormányzat területén, és ezt az „A-04-01" jelű lap B) blokkjában jelölte, akkor az adóalapmegosztáshoz szükséges vállalkozási szintű adatok mellett a megfelelő oszlopokat is ki kell tölteni!


 

Előző lap Következő lap
Tartalomjegyzék