Összesítő jelentés
A 2265M-02-es és a 2265M-02-K lapokon értékhatártól függetlenül minden olyan befogadott, egyenes adózás alá tartozó számláról adatot kell szolgáltatni, amely alapján a terméket beszerző, szolgáltatást igénybe vevő adóalany az adott időszakban levonási jogot gyakorol.
Továbbá, ha az adatszolgáltatással érintett számlákat a számlakibocsátó módosítja, vagy érvényteleníti, arról a számla befogadónak adatot kell szolgáltatnia abban a bevallásában, amelyben a módosítás, érvénytelenítés hatását figyelembe veszi. [214]
Az összesítő jelentésben az adatokat továbbra is ezer forintra kerekítve kell bejegyezni a kerekítés általános szabályainak (499 forintig lefelé, 500 forinttól felfelé) alkalmazásával. Ha az adott számlához tartozó adóalap, vagy adó összege a kerekítést követően nem éri el az ezer forintot, akkor a beírandó összeg 0.
A 2265M-02-es és a 2265M-02-K lapok kizárólag a termékbeszerzéssel/szolgáltatás igénybevétellel összefüggő adatszolgáltatási kötelezettség teljesítésére szolgálnak. A terméket értékesítő, szolgáltatást nyújtó adóalanynak az adatszolgáltatási kötelezettségét a NAV erre a célra biztosított elektronikus felületén kell teljesítenie.
A 2265M nyomtatvány kitöltésének szabályai
A 2265M nyomtatvány főlapjának Azonosítás (B) blokk A) és B) részében a bevallást benyújtó adóalany és a kereskedelmi partner adatait kell megadni.
A (B) blokk B) részében a "Partner adószáma/Partner csoportazonosító száma" mezőben a terméket értékesítő, szolgáltatást nyújtó adóalany adószámának, csoportos adóalanyiság esetén csoportazonosító számának első nyolc számjegyét kell megadni.
[Az Azonosítás (B) blokk B) részében a kereskedelmi partner adatai közül a „Partner neve” mező kitöltése nem kötelező.]
A (C) blokkban a bevallási időszak megegyezik a 2265A főnyomtatvány főlapjának (C) blokkjában feltüntetett bevallási időszakkal.
A 2265M főlap 04-05. és 07. sorai tartalmazzák a kereskedelmi partnerrel bonyolított belföldi - egyenes adózás alá tartozó, a partnerre vonatkozó 2265M-02 lapon számlánként tételesen részletezett forgalom összesen, valamint a 2265M-02-K számú korrekciós lapon szereplő tételek összesen adatait.
A „Számla darabszám összesen” mezőkbe az egyes lapfajtákon szereplő számlák darabszámát kell feltüntetni. A 2265M főlap 04. sorának a „Számla darabszám összesen” mezőjébe csak a lap 37. sorába beszámított számlák darabszámát kell megadni.
A 2265M főlap 05. sorának a „Számla darabszám összesen” mezőjébe csak a módosító lap 37. sorába beszámított számlák darabszámát kell megadni.
A csatolt 2265M részletező lapokon számlánként kimutatott forgalom összesen adatai megjelennek a 2265A-01-05 számú lap 105-106., 108. soraiban.