Kitöltési útmutató a 20K103 jelű,

a biztosító adatszolgáltatása a nyugdíjbiztosítási nyilatkozathoz szükséges igazolás tartalmáról elnevezésű nyomtatványhoz

 

I.                               ÁLTALÁNOS TUDNIVALÓK

 

1.        Mire szolgál a 20K103 jelű adatszolgáltatás?

                        

A nyugdíjbiztosítás olyan életbiztosítás, ahol a biztosítói teljesítést a biztosított halála, vagy a társadalombiztosítási nyugellátásról szóló jogszabály szerinti nyugdíjszolgáltatásra való jogosultság megszerzése, vagy az egészségi állapot legalább 40%-os mértéket elérő károsodása váltja ki, illetve ha a biztosító elérési szolgáltatása a szerződés létrejöttekor érvényes öregségi nyugdíjkorhatár biztosított általi betöltésekor válik esedékessé, feltéve, hogy a szerződés létrejöttétől a biztosító biztosítási eseményre tekintettel történő teljesítéséig (kivéve a biztosított halálát, a rokkantsági, a rehabilitációs ellátásra való jogosultság bekövetkezését, valamint ha a biztosító teljesítése nem csökkenő összegű járadékszolgáltatás és a járadékszolgáltatást a folyósítás megkezdésétől számított 10. év végéig vagy a biztosított haláláig nyújtják) legalább 10 év eltelik.[1]

 

A nyugdíjbiztosítási szerződés szerződője az adóbevallásában tett nyilatkozat alapján rendelkezhet az összevont adóalapja adójának az adókedvezmények levonása után fennmaradó részének Magyarországon vagy más EGT államban letelepedett biztosítóval kötött nyugdíjbiztosítási szerződésekre az adóévben az általa szerződőként befizetett összeg (ideértve a szerződésen az adóévben jóváírt olyan összeget is, amely korábban nem jogosított az Szja tv. 44/C. § szerint adóról való rendelkezésre, valamint a kifizetőnek nem minősülő más személy által fizetett adómentes bevételnek minősülő, továbbá az összevont adóalapba tartozó jövedelemként adóköteles díjat is) 20% -áról, de az adóévben legfeljebb 130 ezer forintról.[2]

 

A nyugdíjbiztosítási nyilatkozatot a magánszemély a biztosító által kiadott igazolás alapján teheti meg. A biztosítónak a kiadott, adókedvezményre jogosító igazolásról adatot kell szolgáltatnia az előírt határidőig a NAV részére. Az adatszolgáltatásnak tartalmaznia kell a rendelkezési jogosultság alapjául szolgáló összeget, a biztosító nevét, pénzforgalmi számlaszámát, a nyugdíjbiztosítási szerződés egyedi azonosító számát (szerződésszám), továbbá a magánszemély adóazonosító jelét.[3]

 

Külföldi biztosítóval kötött nyugdíjbiztosítási szerződés esetén a magánszemély nyugdíjbiztosítási nyilatkozatot akkor tehet, ha a biztosító kiállított részére egy olyan igazolást, amelyen feltünteti:

-          nevét,

-          címét,

-          letelepedése szerinti állam adóhatósága (vagy annak megfelelő pénzügyi hatósága) által megállapított adóazonosító jelét,

-          megjelöli, hogy mely államban rendelkezik illetőséggel,

-          igazolja, hogy a magánszeméllyel kötött biztosítási szerződés az Szja tv. rendelkezése szerint nyugdíjbiztosításnak minősül,

-          kötelezettséget vállal arra, hogy a kiutalt összeget a magánszemély nyugdíjbiztosítási szerződésén jóváírja,

-          nyilatkozik arról, hogy olyan szerződéses jogviszonyban áll a magánszeméllyel, amely alapján képes az Szja törvényben foglalt, a kifizetőnek minősülő biztosítóra vonatkozó adatszolgáltatási kötelezettség teljesítésére és e kötelezettség teljesítését vállalja.[4]

 

A nyugdíjbiztosítási nyilatkozatban a magánszemély által meghatározott összeg átutalását a NAV szerződésenként a szerződésszám, a magánszemély adóazonosító jele feltüntetésével a biztosító pénzforgalmi számlájára teljesíti azzal, hogy a magánszemély által meghatározott összeget a NAV a rendelkezési jogosultságot megalapozó nyugdíjbiztosítási szerződésekre történő befizetésekkel arányosan teljesíti, ha a rendelkezési jogosultságot több nyugdíjbiztosításra befizetett összeg alapozza meg.[5]

 

2.        Kire vonatkozik?

 

A nyomtatványt a biztosító nyújtja be a NAV-hoz.[6]

 

3.        Hogyan lehet benyújtani az adatszolgáltatást?

 

A nyomtatványt az elektronikus ügyintézésre kötelezett, valamint az elektronikus ügyintézési módot önként választó adózónak, ügyfélnek elektronikusan kell benyújtania.

 

A bevallások és adatlapok elektronikus benyújtásáról és az elektronikus kapcsolattartás szabályairól bővebb információt a NAV honlapján (www.nav.gov.hu)

·         az „Elektronikus űrlapok benyújtásának módja, képviselet bejelentése” című tájékoztatóban,

·         valamint „Az elektronikus ügyintézés és kapcsolattartás általános szabályai adóügyekben” című információs füzetben talál.

 

A képviseleti jogosultság bejelentése

 

Az adatszolgáltatást az adózó meghatalmazottja is benyújthatja. Az adatszolgáltatás elektronikus benyújtásához a képviseleti jogosultságot előzetesen be kell jelenteni a NAV-hoz. Az elektronikusan benyújtott adatszolgáltatást ugyanis a NAV csak akkor tudja befogadni, ha a benyújtó képviseleti jogosultságát előzetesen bejelentette és a NAV nyilvántartásba vette.

 

A képviselet bejelentéséről bővebb információ a NAV honlapján (www.nav.gov.hu)

·         az „Elektronikus űrlapok benyújtásának módja, képviselet bejelentése” című tájékoztatóban található.

 

4.        Hol található a nyomtatvány?

 

A 20K103 jelű adatszolgáltatás nyomtatványa kereskedelmi forgalomban nem kapható. Elektronikusan elérhető a NAV honlapján az Általános Nyomtatványkitöltő keretprogramban (ÁNYK).

 

A 20K103A résznyomtatványból (Főlap) adatszolgáltatónként egyet, a 20K103M résznyomtatványból az adatszolgáltatóhoz tartozó magánszemélyenként egyet-egyet kell kitölteni.

 

5.        Mi az adatszolgáltatás határideje?

 

A biztosítónak az adóévet követő év január 31-éig (2021. február 1-éig) kell adatot szolgáltatnia. [7]

 

6.        Hogyan módosítható az adatszolgáltatás (javítás, helyesbítés)?

 

NAV általi javítás

 

A NAV az adatszolgáltatás helyességét megvizsgálja, és ha az adatszolgáltatás az adózó közreműködése nélkül nem javítható ki, 15 napon belül, megfelelő határidő kitűzésével az adózót értesíti az adatszolgáltatás kijavítása (hiánypótlása) érdekében. Az adózónak a hibalistában felsorolt hibák kijavítását követően az adatszolgáltatás teljes állományát újból be kell nyújtania, és a lap tetején lévő mezőbe be kell írnia az eredeti (a hibásnak minősített) adatszolgáltatás 10 jegyű vonalkódját, amely a javításról szóló értesítő levélben található meg. Javító adatszolgáltatás beküldése esetén a Főlap (B) blokkjában az „Adatszolgáltatás jellege” mezőt üresen kell hagyni, kivéve, ha helyesbítésként beküldött adatszolgáltatás kijavítására szólítja fel a NAV.

 

Adózói javítás (helyesbítés)

 

A NAV által elfogadott adatszolgáltatás után, ugyanarra az időszakra csak adózói javítás (helyesbítés) nyújtható be.

 

Adózói javításról (helyesbítésről) akkor van szó, ha az adózó utóbb észlelte, hogy a NAV által elfogadott adatszolgáltatás bármely adat tekintetében téves, vagy valamely adat az elfogadott adatszolgáltatásból kimaradt, azaz az adatszolgáltatás nem teljes körű.

 

Akkor is adózói javításról (helyesbítésről) van szó, ha valamely magánszeméllyel kapcsolatos adatközlést az adatszolgáltatás által érintett időszakra pótlólag teljesíti az arra kötelezett.

 

Ha az adatszolgáltatás benyújtása adózói javítás (helyesbítés) miatt történik, akkor az A Főlap (B) blokkjában az „Adatszolgáltatás jellege” mezőbe „H” betűt kell választani.

 

Ebben az esetben „A hibásnak minősített adatszolgáltatás vonalkódja” mezőt értelemszerűen üresen kell hagyni, kivéve azt az esetet, amikor a helyesbítő adatszolgáltatásra érkezik javítás.

 

Ha a helyesbítés benyújtására azért van szükség, mert a magánszemélyre vonatkozóan közölt adatok valamelyikét kell módosítani, abban az esetben az M lap (B) blokkjában is fel kell tüntetni „H” betűvel a helyesbítés tényét.

 

Ha olyan magánszemély adatait közölte a benyújtott adatszolgáltatásban, akivel kapcsolatosan adatszolgáltatási kötelezettsége nem volt, azt az M lapon „T” betűvel jelölje. Ebben az esetben az adott magánszemélyhez kapcsolódóan a magánszemélyes lap (C) blokkját nem kell kitölteni, mivel a sorban adatot közölni nem lehet.

 

Adózói javítás (helyesbítés) esetén – ha a magánszemélyre vonatkozóan közölt adatok valamelyikét kell módosítani -, csak a helyesbítéssel érintett magánszemély(ek)re vonatkozó lapokat kell ismételten benyújtani.

 

Ekkor nemcsak a helyesbítendő adatokat kell az egyes magánszemélyes lapokon módosítani, hanem valamennyi, az adott magánszemélyre vonatkozó adatot újból kell közölni, hiszen a helyesbítés lényege a magánszemélyre vonatkozó teljes adatcsere.

 

7.        Mik a jogkövetkezmények?

 

Ha az adózó a bevallási, adatszolgáltatási kötelezettségét hibásan, hiányos adattartalommal, késve teljesíti, vagy azt elmulasztja, a NAV a törvényben meghatározott szankcióval élhet.[8]

 

8.        Milyen részei vannak az adatszolgáltatásnak?

 

  1. 20K103A
  2. 20K103M
  3. 20K103M-01

 

9.        További információ, segítség

 

Ha további kérdése van az adatszolgáltatással, illetve az egyes adózási szabályokkal kapcsolatban, keressen minket bizalommal alábbi elérhetőségeinken!

 

Interneten:

·         a NAV honlapján a www.nav.gov.hu-n.

 

E-mailen:

·         a következő címen található űrlapon: http://nav.gov.hu/nav/e-ugyfsz/e-ugyfsz.html.

 

Telefonon:

·         a NAV Infóvonalán

o   belföldről a 1819,

o   külföldről a +36 (1) 250-9500 hívószámon.

·         NAV Ügyfél-tájékoztató és Ügyintéző rendszerén (ÜCC) keresztül*

o   belföldről a 80/20-21-22-es,

o   külföldről a +36 (1) 441-9600-as telefonszámon.

 

A NAV Infóvonala és az ÜCC hétfőtől csütörtökig 8 óra 30 perctől 16 óráig, valamint péntekenként 8 óra 30 perctől 13 óra 30 percig hívható.

 

A rendszer használatához ügyfél-azonosító számmal vagy Részleges Kódú Telefonos Azonosítással (RKTA) kell rendelkeznie. Ha nincs ügyfél-azonosító száma, akkor azt a TEL jelű nyomtatványon igényelhet, amit a NAV-hoz személyesen vagy a KÜNY tárhelyen keresztül lehet benyújtani. Felhívjuk figyelmét, hogy ha nem saját ügyében kívánja használni az ÜCC-t, akkor EGYKE adatlap benyújtása is szükséges.

 

Személyesen:

·         országszerte a NAV ügyfélszolgálatain. Ügyfélszolgálat-kereső:
https://nav.gov.hu/nav/ugyfelszolg.

 

10.         Mely jogszabályokat kell figyelembe venni?

·         Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény (Art.)

·         A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.)

·         Az adóigazgatási rendtartásról szóló 2017. évi CLI. törvény (Air.)

 


 

II.                            RÉSZLETES TÁJÉKOZTATÓ

 

1)        20K103A

 

Az (A) blokkot a NAV tölti ki.

 

A (B) blokk tartalmazza az adatszolgáltatás benyújtására kötelezett adatait.

 

a) Magyarországon illetőséggel rendelkező biztosítók

 

Kérjük, töltse ki az adatszolgáltató adószámát!

 

Jogutódlással történő megszűnés esetén a jogutód kötelezettsége teljesíteni a jogelőd által nem teljesített kötelezettségeket (adatszolgáltatást).[9] Ebből következően, 2020. január 1. és 2021. január 31. között jogutódlással történő évközi megszűnés esetén, a jogutód az általános határidőig teljesíti a jogelőd kötelezettségét. Ha az adatszolgáltató a jogelőd kötelezettségét is teljesíti, akkor az adatszolgáltatásnak tartalmaznia kell a jogelőd adószámát is.

 

Ha az adatszolgáltatás hibás, akkor a hibásnak minősített adatszolgáltatás vonalkódját is a Főlap (B) blokkjában kell szerepeltetni.

 

Kérjük, tüntesse fel az adatszolgáltató nevére, székhelyére, levelezési címére, ügyintéző nevére és telefonszámára vonatkozó adatokat!

 

Ha levelezési címként postafiókot ad meg, akkor a közterület jellegéhez „postafiók”-ot kell írni, a postafiók számát a házszám rovatban kell feltüntetni.

 

Ügyintézőként annak a személynek a nevét kérjük feltüntetni, aki az adatszolgáltatást összeállította, és aki az adatszolgáltatás esetleges javításába bevonható!

 

b) Más EGT-államban letelepedett biztosítók

 

Ha rendelkezik Magyarországon adószámmal, kérjük, töltse ki az adatszolgáltató adószáma mezőt!

 

Kérjük, töltse ki az adatszolgáltató letelepedés szerinti állam adóhatósága által megállapított adóazonosító számát, illetve az adatszolgáltató illetősége szerinti országkódját!

 

A (C) blokkban az adatszolgáltatás jellege mezőt akkor kell kitölteni, ha az adatszolgáltatás adózói javításnak (helyesbítésnek) minősül. Alap adatszolgáltatásnál a mező üresen marad.

 

Eredeti adatszolgáltatás

 

Akkor eredeti az adatszolgáltatás, ha az adatszolgáltató az egyszeri adatszolgáltatásra előírt határidőn belül, először szolgáltat adatot. Eredeti adatszolgáltatáskor az adatszolgáltatás jellegének feltüntetésére szolgáló négyzetet üresen kell hagyni. A határidő előtt benyújtott adatszolgáltatásoknál az elsőként beadott, és a NAV által elfogadott adatszolgáltatás minősül eredetinek.

 

Soron kívül teljesített adatszolgáltatás

 

A jogutód nélkül megszűnő adózó, ha e tevékenységét megszünteti, adatszolgáltatási kötelezettségét az éves elszámolású adókról benyújtott soron kívüli bevallással egyidejűleg teljesíti.[10]

 

A soron kívüli adatszolgáltatást a soron kívüli bevallási kötelezettséget kiváltó eseményt követő 30 napon belül kell benyújtani.[11]

 

Ha a soron kívüli bevallás benyújtásának határideje túlnyúlik az adatszolgáltatási határidőn, akkor a 2020. évre vonatkozó adatszolgáltatást függetlenül a megszűnés időpontjától, az adatszolgáltatási határidőig teljesíteni kell.

 

Az elmaradt adatszolgáltatás pótlása nem minősül soron kívül teljesített adatszolgáltatásnak.

 

Ha az adatszolgáltatást soron kívül teljesíti az adatszolgáltató, akkor azt X-szel kell jelölni a (C) blokkban.

 

A Főlap (C) blokkjában jelenik meg az adatszolgáltatásban feltüntetett összes magánszemély (M lapok) száma.

 

A (D) blokkban azt a belföldi pénzforgalmi vagy fizetési számlaszámot kell feltüntetni, amelyre a magánszemélyek rendelkező nyilatkozata szerinti utalásokat fogadja, valamint a számlavezető szolgáltató nevét. Külföldi bankszámla esetén ki kell tölteni a számlatulajdonos nevét, az IBAN-számlaszámot, a SWIFT-kódot, a külföldi fizetési számlaszámot, az országkódot, a devizanemet, a külföldi számlát vezető pénzügyi szolgáltató nevét és címét.

 

Az (F) blokkot csak az a más EGT-államban letelepedett biztosító töltheti ki, aki Magyarországon nem rendelkezik adószámmal, és az adatszolgáltatását papíralapon nyújtja be. Itt kell feltüntetni továbbá a helységet és a dátumot, valamint az adatszolgáltatást itt kell aláírni.

 

Ha az adatszolgáltató a bevalláshoz eseti meghatalmazást csatol, vagy a NAV-hoz bejelentett állandó meghatalmazottal rendelkezik, akkor X-szel kell jelölni.


Tartalomjegyzék