Részletező lap a csoportos társaságiadó-alany csoporttagjainak egyedi adóalapjáról, illetve egyes kedvezmények feltételeinek nem teljesülése esetén fizetendő adó és késedelmi pótlék összegéről

(2071 -A-03-R1)

 

 

A lap csak a csoportos társaságiadó-alany által tölthető ki. 

 

A lap fejlécében az adózó azonosításához szükséges adatok kitöltése mellett jelölendő a sorszám, a lapok benyújtási darab száma, amely kötelezően beírandó egynél több lap benyújtása esetén (kezdő sorszám: 001).

A részletező lapok száma megegyezik a 2071-A-03 lapon szerepeltetett csoporttagok számával.

Figyelem! Abban az esetben, ha a 01 sorban, a csoporttagra vonatkozóan a Tao. tv. 6. § (11) bekezdés szerint nyilatkozat tétel jelölt, akkor a 2071-04 lap kitöltése (a 4-es jövedelem-(nyereség )minimum jelölésű csoporttagonként) kötelező:

A) A csoporttag egyedi adóalapjára vonatkozó jövedelem-(nyereség-)minimum megállapítása

A csoporttagok az egyedi adóalapok meghatározása során kötelesek a jövedelem-(nyereség-)minimum szabályainak alkalmazására. A választást a csoportképviselő teszi meg a bevallás benyújtásával.[256]

01. sor: Nyilatkozat a jövedelem-(nyereség-)minimum alkalmazásáról

A kockában jelölje:

- „1–gyel”, ha nem kell alkalmaznia a jövedelem-(nyereség-)minimum megállapítására vonatkozó rendelkezéseket[257]. Ha ezt az értéket jelöli, úgy a 02. sor kitöltése kötelező!

- „2–vel”, ha az adóalany adózás előtti eredménye, vagy az adóalapja[258] közül a nagyobb érték eléri a jövedelem-(nyereség-)minimumot[259],

- „3–mal”, ha az adóalany adózás előtti eredménye, vagy az adóalapja[260] közül a nagyobb érték nem éri el a jövedelem-(nyereség-)minimumot[261], és úgy dönt, hogy nem tesz a Tao. tv. szerinti[262]  nyilatkozatot, hanem a jövedelem-(nyereség-)minimum alapján határozza meg fizetendő adóját.,

- „4–gyel”, ha az adóalany adózás előtti eredménye, vagy az adóalapja[263] közül a nagyobb nem éri el a jövedelem-(nyereség-)minimum összegét és úgy dönt, hogy a Tao. tv. szerinti[264] nyilatkozatot tesz, és nem a jövedelem-(nyereség‑)minimum alapján határozza meg fizetendő adóját.

 

Figyelem! Nem kell a jövedelem-(nyereség-)minimum alapján megállapítani az adóalapot, ha az adózót az adóévben, vagy a megelőző adóévben elemi kár[265] sújtotta és annak mértéke – több kár esetén azok együttes értéke – elérte az elemi kár keletkezését megelőző adóév évesített árbevételének 15 százalékát.

02. sor: Kérjük, jelölje, milyen okból nem kötelezett a jövedelem-(nyereség-)minimum alkalmazására[266], ha a 01. sorban az „1”-es értéket választotta. Ha a 01. sorban nem az „1”-es érték került feltüntetésre, úgy ezt a mezőt, valamint 03., 04., 05. sorokat nem kell kitöltenie.

A mező lehetséges értékei az alábbiak lehetnek:

1 =   az előtársasági adóévben és az azt követő adóévben, illetve az első adóévében, ha az előtársasági időszakról külön beszámoló készítésére nem kötelezett[267],

2 =   a Tao. tv. 6. § (6) bekezdés b) pontjában nevesített szervezeti formára tekintettel,

3 =   az adóévben vagy a megelőző adóévben bekövetkezett Tao. tv. 6. § (6) bekezdés c) pontja szerinti elemi kárra tekintettel,

(Felhívjuk szíves figyelmét, hogy ezen kód jelölése esetén kötelező kitölteni vagy a 03., vagy a 04-05. sorokat!),

 

03. sor: Kérjük, ebben a sorban jelölje a független szervezet által kiadott, az elemi csapásról szóló igazolás [a kár tényét igazoló okmány (pl. biztosító, mezőgazdasági igazgatási szerv, a katasztrófavédelem végrehajtását végző szerv által kiállított szakvélemény, jegyzőkönyv, más okmány)] dátumát év, hónap nap bontásban, ha a 02. sorban a „3”-as értéket választotta. A 03. és 04. sor közül kizárólag az egyik kitöltése kötelező!

04. sor: Kérjük, ebben a sorban jelölje, – ha nem rendelkezik a független szervezet által kiadott okmánnyal – az Ön által kiállított, az elemi kár tényét és mértékét tartalmazó jegyzőkönyv dátumát év, hónap nap bontásban, ha a 02. sorban a „3”-as értéket választotta. A 03. és 04. sor közül kizárólag az egyik kitöltése kötelező!

05. sor: Ebben a sorban tüntesse fel az Ön által kiállított, az elemi kár keletkezéséről az illetékes NAV részére benyújtott dokumentum 10 jegyű iktatószámát. Ebben a sorban, abban az esetben kell adatot szerepeltetnie, ha a 04. sort kitöltötte.

 

Figyelem! Csoportos társaságiadó-alany esetében a 2071 főlapján a jövedelem-(nyereség) minimum mezőben nem szerepelhet adat.

 

B) Adókötelezettségre vonatkozó adatok, illetve egyes kedvezmények nem cél szerinti felhasználása esetén fizetendő adó és késedelmi pótlék összege

 

Ebben a táblarészben kérjük csoporttagonként szerepeltetni az adókötelezettségre, az építkezési tevékenység miatti visszamenőleges adókötelezettségre, a kis- és középvállalkozások adókedvezményeinek Tao. tv. 22/A. § alapján visszafizetendő összegére vonatkozó jelölt adatokat, mely adatok feltüntetése során a 2071-01-es lapok azonos soraira vonatkozó kitöltési útmutató magyarázatát kell figyelembe venni.

A táblarészben kérjük még feltüntetni azt a csoporttagság időtartama alatt felmerült, a lekötött fejlesztési tartalék beruházásra fel nem használt (feloldott), illetve a lekötött tartalék jogdíjbevételre/jogdíjra jogosító immateriális jószág szerzésre fel nem használt (feloldott) összegéhez kapcsolódó társasági adó, és késedelmi pótlék összegét.

24. sor: Kérjük, ebben a sorban, a c) rovatban jelölje az adózás előtti eredményt csökkentő jogcímek összesített adatát. Az áttérési különbözet összegét kérjük a c) rovat adatából kiemelve a b) rovatban feltüntetni

25. sor: Kérjük, ebben a sorban szerepeltetni a c) rovatban az adózás előtti eredményt növelő jogcímek összesített adatát. Az áttérési különbözet összegét kérjük a c) rovat adatából kiemelve a b) rovatba beírni.

26. sor: Ebben a sorban kérjük feltüntetni a külföldről származó mentesítés alá eső jövedelem összegét.

27. sor: Itt kérjük a c) rovatban jelölni az adóalap összegét, a b) rovatban pedig a jövedelem-(nyereség-) minimum összegét.

28. sor: Ebben a sorban a c) rovatban kérjük feltüntetni a csoporttagra jutó számított adó alapján igénybe vehető fejlesztési adókedvezmény összegét, a b) rovatban az energiahatékonysági adókedvezmény összegét.

29. sor: Itt kérjük szerepeltetni a c) rovatban a Pénzügyi intézmények Tao. tv. 29/ZS. § (1) bekezdés szerinti különbözetét, a következő év(ek)re továbbvihető csökkentés összegét a b) rovatban.

30. sor: Itt kérjük feltüntetni a c) rovatban a Pénzügyi intézmények Tao. tv. 29/C. § szerinti elengedési kedvezményét, a következő év(ek)re továbbvihető csökkentés összegét a b) rovatban.

31. sor: Ebben a sorban a c) rovatban kérjük feltüntetni a Kárrendezési Alap részére teljesített befizetés összegét, a következő év(ek)re tovább vihető csökkentés összegét a b) rovatban.

32. sor: Ebben a sorban kérjük szerepeltetni a 2018-2019. év(ek) építkezési tevékenység miatti visszamenőleges adókötelezettség összegét.

33. sor: Kérjük ebben a sorban feltüntetni a c) rovatban a Tao. tv. 22/A. § alapján visszafizetendő kis- és középvállalkozások adókedvezményeinek összegét, az ehhez kapcsolódó késedelmi pótlék összegét a b) rovatban.

34-35. sorok:  E sorok – c) rovatában – kell feltüntetni a korábbi adóévekben képzett fejlesztési tartaléknak, illetve egy részének a 2020. adóévben, a bevallás tárgyidőszakában nem beruházási célra feloldott összege után a Tao. tv. 19. § lekötés adóévében hatályos rendelkezése szerint előírt mértékkel megállapított társasági adó összegét[268].

A b) rovatban kell feltüntetni a feloldott rész után megállapított társasági adóval összefüggésben meghatározott késedelmi pótlékot, mely összeget a kedvezmény érvényesítését tartalmazó adóbevallás benyújtása esedékességének napját követő naptól a nem beruházási célra történő feloldás napjáig kell felszámítani. A feloldott rész után az adót késedelmi pótlékkal növelten a feloldást követő 30 napon belül kell megfizetni. A felhasználás időpontját kérjük a 34. és 35. sorok a) rovatában feltüntetni. Egyszeri felhasználás esetén csak a 34. sorban szerepeltetendők adatok.

36. sor: E sor c) rovatában kell feltüntetni a korábbi adóévben a Tao. tv. 7. § (1) bekezdés c) pont szerint képzett lekötött tartalék azon része után – a Tao. tv. 19. §-nak a lekötés adóévében hatályos adómértékkel – megállapított társasági adó összegét, amely összeget az adózó nem jogdíjbevételre/jogdíjra jogosító immateriális jószág szerzésére oldott fel, illetve amely összeg a lekötés adóévét követő három/öt adóévben jogdíjbevételre/jogdíjra jogosító immateriális jószág megszerzése céljából nem került feloldásra.

A b) rovatban kell feltüntetni a feloldott rész után megállapított társasági adóval összefüggésben meghatározott késedelmi pótlékot, mely összeget a kedvezmény érvényesítését tartalmazó adóbevallás benyújtása esedékességének napját követő naptól a nem jogdíjbevételre/jogdíjra jogosító immateriális jószág szerzésére történő feloldás napjáig kell felszámítani. A feloldott rész után az adót késedelmi pótlékkal növelten a feloldást követő 30 napon belül kell megfizetni. A felhasználás időpontját kérjük a 36. sor a) rovatában feltüntetni.

 

C)      Egyéb, tájékoztató adatok a csoporttagra vonatkozóan

50. sor: Ebben a sorban kérjük feltüntetni a csoporttag – főtevékenységként nyilvántartott – TEÁOR számát.

 

Nemzeti Adó- és Vámhivatal



Előző lap
Tartalomjegyzék