Kedvezményezett adózó adatszolgáltatása a Tao. tv. 7. § (1) bekezdés w), illetve x) pontjainak érvényesítéséhez szükséges Nyilatkozat(ok) adatairól
(2071-05-KEASZ]
Ezt a lapot a társaságiadó-alany adózónak abban az esetben kell kitöltenie, ha él a Tao. tv. hatálya alá tartozó kapcsolt vállalkozása saját tevékenységi körében végzett kutatás-fejlesztési tevékenységének közvetlen költségeire, illetve a műemlék, a helyi egyedi védelem alatt álló épület építmény felújítás kétszeres összegére vagy a műemlék, helyi védelem alatt álló épület, építmény karbantartására tekintettel megállapított, a kapott nyilatkozat szerint általa figyelembe vehető összegű adóalap-csökkentési lehetőséggel[182].Figyelem! A csoportos társaságiadó-alany esetén az adatszolgáltatást nem csoportszinten összesített adatként, hanem a csoporttagokra lebontva egyedileg kérjük feltüntetni a csoportazonosító szám feltüntetése mellett az egyedi adószám beírásával egyidejűleg. A csoporttagok között a Tao. tv. 7. § (1) bekezdés w) és x) jogcímek, illetve a 7. § (18a)-(18d) bekezdés előírásai nem alkalmazhatók. Az érintett kedvezmények csoporttagokon kívüli kapcsolt vállalkozási körtől történő átvétel esetén kérjük az adatszolgáltatás kitöltését.
Az A) blokkban kérjük jelölni az adatszolgáltatás jogcímét
„1-gyel”, ha a Tao. tv. 7. § (1) bekezdés w) pontja alapján, illetve
„2-vel”, ha a Tao. tv. 7. § (1) bekezdés x) pont xa) alpont alapján a ty) pont vonatkozásában vagy
„3-mal”, ha a Tao. tv. 7. § (1) bekezdés x) pont xb) alpont alapján az sz) pont vonatkozásában nyújtja be az adatszolgáltatását.
Figyelemmel az előzőekben leírtakra, ha az adózó a 2071-01-01 lap 03. sorába nem írt adatot vagy nullát írt, a 2071-05-KEASZ lapot nem kell kitöltenie. Akkor sem kell a lapot kitölteni, ha nincs kapcsolt vállalkozása vagy az adózás előtti eredményt csökkentő jogcímek között az adózó nem élt a Tao. tv. 7.§ (1) bekezdés w), x) pontjaiban nevesített jogcímekkel.
A rendelkezés alkalmazásának feltétele, hogy az adózó rendelkezzen a kapcsolt vállalkozása által adott nyilatkozattal, amely tartalmazza a kapcsolt vállalkozás adóévi saját tevékenységi körében végzett kutatási-fejlesztési tevékenysége közvetlen költségének összegét, vagy a Tao. tv. 7.§ (1) bekezdés ty), illetve sz) pontok szerint végzett felújítás kétszeres, vagy karbantartás összegét {b) rovat adata}, valamint az összegre tekintettel az adózó(k) által érvényesíthető összeget {d) rovat adata}.
A kapcsolt vállalkozás által adott nyilatkozat(ok)ban meghatározott összegek nem haladhatják meg a nyilatkozat kiállítója által a Tao. tv. 7. § (1) bekezdés t), ty), illetve sz) pontjai alapján érvényesíthető összeget {c) rovat adata}[183].
Például, ha az „A” és ,,B’’ adózók kapcsolt vállalkozása ,,C’’ 100 egység 7. § (1) bekezdés t) vagy ty) pontja szerinti összeget érvényesíthetne, de ebből az „A”, illetve „B” kapcsolt vállalkozásainak 30 és 10 egységet átenged, akkor az „A” adózó a b) rovatban 100, a c) rovatban 60 és a d) rovatban 30 egységet tüntethet fel. A ,,B’’ adózó a b) rovatban 100, a c) rovatban 60 és a d) rovatban 10 egységet tüntethet fel. (ugyanezen elv szerint kell feltüntetni a Tao. tv. 7. § (1) bekezdés ty, illetve sz) pontokra vonatkozó kedvezmény kapcsolt vállalkozás(ok) részére történő átengedése esetén felmerülő adatszolgáltatást is).
A nyilatkozatban szereplő adatokról a nyilatkozat kiállítója, valamint a kedvezményezett a társaságiadó-bevallásában adatszolgáltatásra kötelezett, melyet a bevallás 2071-05-KEASZ, illetve a 2071-05-KAASZ számú lapjainak kitöltésével teljesíthet. A nyilatkozatban foglaltak teljesüléséért a kedvezményezett adózó és a nyilatkozatot kiállító adózó egyetemlegesen felel.
A lap fejlécében az adózó azonosításához szükséges adatok kitöltése mellett jelölendő a sorszám, a lapok számának benyújtási darab száma, amely kötelezően beírandó (kezdő sorszám: 01).