Kiegészítő adatok
[2071-01-03, 2071-01-R3]
A 2071-01-03-as lapot a csoportos társaságiadó-alany nem töltheti ki. A csoportos társaságiadó-alanynak a csoporttagok egyedi adataira vonatkozóan a dinamikus 2071-01-R3 lapot kell kitöltenie.
A lap kitöltésénél figyelemmel kell lenni az Számv. tv. rendelkezéseire. A beszámolójukat az IFRS-ek szerint készítő adózók a lapot ne töltsék ki.
Ezt a táblarészt az egyszeres könyvvitelt vezető vállalkozások, valamint a MRP és nonprofit szervezetek ne töltsék ki.
Figyelem! A csoportos társaságiadó-alany a csoportszinten összesített adatokat tüntesse fel.
A lap B) blokkja a kettős könyvvitelt vezető vállalkozások esetében a Számv. tv. 1. számú mellékletében szabályozott mérleg „A” változat szerinti sémájának római számokkal jelzett egyes kiemelt sorait tartalmazza.
40. sor: E sor b) rovatában kell feltüntetni az immateriális javak között a nem anyagi eszközöket:
- a vagyoni értékű jogokat, az ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok kivételével,
- a szellemi termékeket,
- az üzleti vagy cégértéket,
- az immateriális javakra adott előlegeket,
- az immateriális javak értékhelyesbítését.
41. sor: E sor b) rovatában kell szerepeltetni a tárgyi eszközök között azokat a rendeltetésszerűen használatba vett üzembe helyezett anyagi eszközöket (földterület, telek, telkesítés, erdő, ültetvény, épület, egyéb építmény, műszaki berendezés, gép, jármű, üzemi és üzleti felszerelés, egyéb berendezés, ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok), tenyészállatokat, amelyek tartósan – közvetlenül vagy közvetett módon – szolgálják az adózó tevékenységét, továbbá az ezen eszközök beszerzésére (a beruházásokra) adott előlegeket és a beruházásokat, valamint a tárgyi eszközök értékhelyesbítését.
42. sor: E sor b) rovatában kell feltüntetni a befektetett pénzügyi eszközök összesen adatát.
43. sor: E sor b) rovatában kell kimutatni a tevékenységet közvetlenül vagy közvetve szolgáló készleteket. E sorban szerepeltetendő a készletekre előlegként adott összeg is.
44. sor: E sor b) rovatában kell kimutatni a követelések Számv.tv. 29. § szerinti értékét.
45. sor: E sor b) rovatában kell feltüntetni a vevő követelések nettó, értékvesztéssel csökkentett értékét.
46. sor: E sor b) rovatában kell feltüntetni értékpapírként – a forgóeszközök között – a forgatási célból, átmeneti, nem tartós befektetésként vásárolt, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat, illetve tulajdoni részesedést jelentő befektetéseket.
47. sor: E sor b) rovatába kell beállítani a – készpénzt, az elektronikus pénzeszközöket és a csekkeket, továbbá a bankbetéteket magukban foglaló – pénzeszközök értékét.
48. sor: E sor a) rovatába kell beállítani - a 47. sorból kiemelve – a pénztár(ak)ban lévő készpénzt.
49. sor: E sor b) rovatában kell szerepeltetni a jegyzett tőke összegét.
50. sor: E sor b) rovatában kell feltüntetni - a saját tőke jegyzett tőkén és az adózott eredményen kívüli elemeként kimutatott - eredménytartalék összegét. Ha az itt szereplő összeg negatív, kérjük a b) rovatban a „–” előjel kiírását.
51. sor: E sor b) rovatába kerül az adózott eredmény összege, mely az üzemi (üzleti) tevékenység és a pénzügyi műveletek eredménye csökkentve az adófizetési köztelezettség összegével.
Ha az itt szereplő összeg negatív, kérjük a b) rovatban a „–” előjel kiírását.
52. sor: E sor b) rovatában kell feltüntetni azokat a saját tőke elemeket, amelyek a 49-51. sorokban nem szerepelnek, azaz a jegyzett, de be nem fizetett tőke, a tőketartalék, a lekötött tartalék, az értékelési tartalék, és általános tartalék összegét.
53. sor: E sor b) rovatában kell feltüntetni a hátrasorolt kötelezettségeket.
54. sor: E sor b) rovatában kell feltüntetni a hosszú lejáratú kötelezettségek összegét.
55. sor: E sor a) rovatában kell szerepeltetni – az 54. sor b) rovatából kiemelve – a tulajdonos(ok) által nyújtott hosszú lejáratú kölcsönök összegét. E sorban feltétlenül jelölendő az adat, mely pozitív szám lehet vagy nulla.
56. sor: E sor b) rovatában kell kimutatni a rövid lejáratú kötelezettségek összegét.
57. sor: E sor a) rovatában kell feltüntetni – az 56. sor b) rovatából kiemelve – az áruszállításból és szolgáltatás teljesítéséből származó kötelezettségek összegét.
58. sor: E sor a) rovatában kell szerepeltetni – az 56. sor b) rovatából kiemelve – a tulajdonosokkal szembeni kötelezettségként a fizetendő osztalék, részesedés, kamatozó részvény utáni kamat összegét.
59. sor: E sor a) rovatában kell kimutatni – az 56. sor b) rovatából kiemelve – az egy üzleti évet meg nem haladó lejáratra kapott egyéb kölcsön, hitel összegét, ideértve a hosszú lejáratú kötelezettségekből a mérleg fordulónapot követő egy üzleti éven belül esedékes törlesztéseket.
60. sor: E sor b) rovatába kell beállítani a mérlegfőösszeget, azaz az eszközök összesen, illetve a források összesen adatának egymással megegyező adatát.
61. sor: Ebben a sorban a KSH által a munkaügyi-statisztikai adatszolgáltatáshoz kiadott kiadvány szerint megállapított éves átlagos statisztikai állományi létszámot kérjük egész főre kerekítve közölni a következők szerint:
- az a) rovatba a vállalkozás egészére vonatkozó adat kerül,
- a b) rovatba a magyarországi székhelyű vállalkozás külföldi fióktelepénél alkalmazásban állók állományi létszámát nem tartalmazó adata kerül.
C) blokk Az eredménykimutatáshoz kapcsolódó adatok egyszeres és kettős könyvvitelt vezető adózók részére
Figyelem! Ezt a táblarészt az MRP szervezetek ne töltsék ki.
Az alapítvány, közalapítvány, egyesület, köztestület, egyházi jogi személy, lakásszövetkezet, önkéntes kölcsönös biztosító pénztár, valamint a közhasznú szervezetnek besorolt felsőoktatási intézmény az összes tevékenységével kapcsolatos bevételt (alaptevékenység + vállalkozási tevékenység bevételét) a 70. és 71. sor a) rovatának fehéren hagyott mezőiben tüntesse fel! Más adózó ide nem írhat adatot! A felsorolt szervezetek a vállalkozási tevékenységgel kapcsolatos adatokat – az általános előírásokat figyelembe véve – a c) rovatban szerepeltetik.
A kiegészítő adatok egyes sorait a Számv. tv. vagy a felhatalmazás alapján kiadott kormányrendeletek szerint a megszűnéshez előírt beszámolók alapján kell kitölteni. Az IFRS-ek szerinti beszámolót készítők ezeket a sorokat ne töltsék ki.
70. sor: E sor c) rovatába az értékesítés adóévi nettó árbevételének összegét kell beírni[92].
71. sor: E sorban a kettős könyvvitelt vezető adózónak az egyéb bevételek összegét kell szerepeltetnie. Az egyéb bevételek az értékesítés nettó árbevételének részét nem képező olyan bevételek, amelyek a rendszeres tevékenység (üzletmenet) során keletkeznek, és nem minősülnek a pénzügyi műveletek bevételeinek[93].
E sorba az egyszeres könyvvitelt vezető adózó esetében az Számv. tv. 77. §-a szerinti egyéb, a Számv.tv. 84. §-a szerinti pénzügyi bevételek.együttes összege kerül. Itt az összes adóköteles egyéb bevételt kell szerepeltetni tekintet nélkül arra, hogy pénzmozgással vagy anélkül keletkezett.
72. sor: Ebben a sorban kell szerepeltetni – csak a kettős könyvvitelt vezető adózónak – a saját előállítású eszközök naptári évben aktivált (az eszközök között állományba vett) értékének és a saját termelésű készletek állományváltozásának együttes összegét[94].
Negatív adat esetén a „-” előjelet az összeg rovatba kell beírni.
73. sor: A kettős könyvvitelt vezető adózónak ebben a sorban kell kimutatni a felhasznált anyagok beszerzési értékét, az igénybe vett (teljesített) szolgáltatások értékét, az eladott áruk beszerzési értékét és az egyéb és közvetített szolgáltatások együttes – előzetesen felszámított általános forgalmi adót nem tartalmazó – összegét[95].
Az egyszeres könyvvitelt vezető adózónak e sorba az adóévi anyag, és árubeszerzés költségként könyvelt összegét kell beállítani. Ide tartoznak mindazok a végleges pénzkifizetések, amelyek a társaságiadó-kötelezettség megállapításánál figyelembe vehető kiadásokat jelentenek.
74. sor: E sor tartalmazza a személyi jellegű ráfordítások összesen adatát.
75. sor: A kettős könyvvitelt vezető adózónak ebben a sorban kell kimutatni az Számv. tv. szerint az adóévben költségként elszámolt értékcsökkenési leírás összegét. Itt kell szerepeltetni az immateriális javak és a tárgyi eszközök terv szerinti, illetve terven felüli – költségként elszámolt – értékcsökkenési leírásának összegét, valamint – döntés szerint – a 100 000 forint egyedi beszerzési, előállítási érték alatti vagyoni értékű jogoknak, szellemi termékeknek, tárgyi eszközöknek a használatbavételkor egy összegben, értékcsökkenési leírásként elszámolt összegét. (Egyszeres könyvvitelt vezető adózó itt nem tüntethet fel adatot).
76. sor: Ebben a sorban kell kimutatni a kettős könyvvitelt vezető adózónak a rendszeres tevékenység (üzletmenet) során felmerült az előző jogcímek egyikébe sem tartozó ráfordításokat[96].
Az egyszeres könyvvitelt vezető adózónak a pénzforgalmi nyilvántartás alapján kimutatott egyéb költségeket és ráfordításokat kell ide beírnia. Ennek a sornak kell tartalmaznia a pénzügyi műveletek ráfordítását és a rendkívüli ráfordításokat is.
Az egyszeres könyvvitelt vezető adózó nem töltheti ki a 77., 80. sorokat.
77. sor: Ebben a sorban kell szerepeltetni a (70.+71.±72.-73-74-75-76) sorok c) rovatainak összevonásával képzett üzemi (üzleti) tevékenység eredményének összegét.
Ha az adat negatív, úgy kérjük az összeg rovatban a „-” előjel feltüntetését.
78. sor: E sor c) rovatában a pénzügyi műveletek bevételei szerepelnek. A pénzügyi műveletek bevételei közé tartoznak: a kapott (járó) osztalék és részesedés, a részesedésekből származó bevételek, árfolyamnyereségek, a befektetett pénzügyi eszközökből (értékpapírokból, kölcsönökből) származó bevételek, árfolyamnyereségek, az egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek, a pénzügyi műveletek egyéb bevételei.
79. sor: Ebben a sorban a pénzügyi műveletek ráfordításait kell kimutatni.
A pénzügyi műveletek ráfordításai közé tartoznak: részesedésekből származó ráfordítások, árfolyamveszteségek, a befektetett pénzügyi eszközökből (értékpapírokból, kölcsönökből) származó ráfordítások árfolyamveszteségek, a fizetett (fizetendő) kamatok és kamatjellegű ráfordítások, a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai, a részesedések, az értékpapírok, a kölcsönök, bankbetétek értékvesztése.
Ha az adat negatív, úgy kérjük az összeg rovatban a „-” előjel feltüntetését.
80. sor: Ebben a sorban kell kimutatni a 78. és 79. sorok c) rovatának különbségeként képzett pénzügyi műveletek eredményének összegét.
Ha az adat negatív, úgy kérjük az összeg rovatban a „-” előjel feltüntetését.