NYILATKOZATOK
[2071-NY]
A 2071-NY jelű lapokat valamennyi adózónak be kell nyújtania.
Az A) blokk 01. sorában jelölni kell a nyomtatványt benyújtó adózó könyvvezetését, a blokk kitöltése kötelező. A mezőbe egyszeres könyvvitel esetén 1-et, kettős könyvvitel esetén 2-t kell írni.
A B) blokkban azt kérjük jelölni, hogy a társaságiadó-alap meghatározásánál milyen különleges szabályok vonatkoznak az adózóra. A blokk kitöltése nem kötelező, de ha az adózó megfelel valamelyik sorban meghatározottaknak, kérjük, jelölje a B) blokk 02.-14. sorában.
A 05. sor jelölésénél egyszeres könyvvitelt vezető nonprofit szervezetnek tekintendő: az alapítvány, egyesület, köztestület, egyházi jogi személy, lakásszövetkezet, valamint az alapítvány, közalapítvány, egyesület, köztestület, egyházi jogi személy alapszabályában, illetve alapító okiratában jogi személyiséggel felruházott szervezeti egysége, közhasznú szervezetként besorolt nem költségvetési szervként működő felsőoktatási intézmény, ha egyszeres könyvvitelt vezet. A 05. sor jelölésénél kettős könyvvitelt vezető nonprofit szervezetnek tekintendő: az alapítvány, egyesület, köztestület, egyházi jogi személy, lakásszövetkezet, valamint az alapítvány, közalapítvány, egyesület, köztestület, egyházi jogi személy alapszabályában, illetve alapító okiratában jogi személyiséggel felruházott szervezeti egysége, önkéntes kölcsönös biztosító pénztár, közhasznú szervezetként besorolt nem költségvetési szervként működő felsőoktatási intézmény, európai területi társulás, foglalkoztatói nyugdíjszolgáltató, ha kettős könyvvitelt vezet.
A 07. sorban jelöli az adózó, ha egyéni cégként[31] nyújtja be bevallását. Az egyéni cégek 2010. 01. 01.-jétől váltak a társasági adó alanyává, így soron kívüli gazdasági eseményekhez kapcsolódóan bevallásra kötelezetté.
Az egyéni cég sajátossága, hogy az egyéni cég az egyéni vállalkozói nyilvántartásban szereplő természetes személy által alapított, jogi személyiséggel nem rendelkező olyan jogalany, amely a cégnyilvántartásba történő bejegyzéssel jön létre, a bejegyzés napján.
Az egyéni cég a cégnyilvántartásba való bejegyzés napját megelőzően nem kezdheti meg működését, vagyis esetében – a gazdasági társaságokra vonatkozó szabályozástól eltérően – nincs lehetőség előtársasági működésre.
Az egyéni cég megalakulásától (a cégnyilvántartásba történő bejegyzésétől) kezdve a Számv. tv. hatálya alá tartozik. Ennek következtében már megalakulásától kettős könyvvitel vezetésére, valamint az egyes üzleti évekre vonatkozóan beszámoló készítésére is kötelezett. (E körülményekben a későbbiekben - megfelelő feltételek teljesítése esetén - változás lehet, tekintettel a kata választás lehetőségére.)
A B) blokk 08. sorában jelölje, ha bevallási időszakában részben vagy egészében szabályozott ingatlan befektetési projekttársaságként, szabályozott ingatlanbefektetési társaságként, vagy szabályozott ingatlanbefektetési elővállalkozásként működött.
A B) blokk 02.-08. soraihoz tartozó mezők bejelöltek (,,X’’) vagy üresek lehetnek. (Soronként értelmezve).
A B) blokk 09. sorában jelölje
1-gyel, ha az elővállalkozás szit-té minősítés nélkül szűnt meg, illetve
2-vel, ha az elővállalkozás projekttársasága azelőtt, került ki a Szit. tv. hatálya alól, hogy az elővállalkozást a NAV szit-ként nyilvántartásba venné.
A B) blokk 10. sorában kérjük jelölni (,,X’’), ha az alapítvány, közalapítvány, az egyesület, a köztestület az adóévben (tárgyidőszakban) elsődlegesen gazdasági-vállalkozási tevékenységű szervezetnek minősül, azaz általános szabályok szerint kell adókötelezettségéről elszámolni.
A B) blokk 11. sorában kérjük jelölni (,,X’’) a közhasznú nonprofit gazdasági társaság visszamenőleges adófizetési kötelezettségét.
A B) blokk 12. sorában kérjük jelölni (1,2,3), ha a bevallást olyan pénzügyi intézmény nyújtja be, amely a Tao. tv. erre vonatkozó speciális rendelkezései a 29/ZS.§ és/vagy a 29/C.§ és/vagy 29/B.§ alapján csökkenti a 2020. évi társaságiadó-kötelezettségét.
A B) blokk 13. sorában kérjük jelölni (,,X’’), ha az adózó arról nyilatkozik, hogy az üzleti vagy cégérték után 10 százalék értékcsökkenési leírást érvényesít, azzal a feltétellel, hogy az üzleti vagy cégérték kimutatásának, kivezetésének körülményei megfelelnek a rendeltetésszerű joggyakorlás elvének.
A B) blokk 14. sorában kérjük, jelölje 1-gyel, ha a Tao. tv.29/C. § alapján, 2-vel, ha a Tao. tv. 29/B.§ alapján, 3-mal, ha a Tao. tv. 29/C és 29/B §-ok alapján – mindkét szabályozási elem érvényesítésekor - kapcsolt vállalkozásként csökkenti az adókötelezettségét. A Nyilatkozat 14. sorában jelölés akkor lehet, ha az adózó a nyilatkozat 12. sort is bejelölte.
A C) blokk kitöltése nem kötelező, de ha az adózó megfelel a 15., 16., 17. vagy 18. sorban meghatározottaknak, kérjük, hogy jelölje. A C) blokk 15. sorához tartozó mező ,,X’’ vagy üres lehet. A blokk 16. sorának jelölését akkor kérjük, ha az adózó üzletvezetésének helye belföldről külföldre változik és belföldi adóalanyiságának megszűnésére tekintettel adja be a bevallást, mező ,,X’’ vagy üres lehet. A 18. sorban jelölheti az adózó, ha kapcsolt vállalkozásával szemben fennálló követelés behajthatatlanná vált részével csökkenti az adózás előtti eredményét[32]. A kedvezmény igénybevételéhez kapcsolódó adatszolgáltatás önálló dokumentumként, a 20TAOASZ űrlapon nyújtható be a NAV-hoz[33]. A 20TAOASZ adatszolgáltatás benyújtását a Nyilatkozat lap 42. sorában kell jelölni. A Nyilatkozat lap 18. és 42. sora kizárólag együtt lehet kitöltött, vagy mindkettőben szerepel jelölés vagy mindkettő üres. A 20TAOASZ jelű adatszolgáltatáson az adózónak tájékoztatást kell adnia a kapcsolt vállalkozásra vonatkozó adatokról, a behajthatatlanná vált követelés ügyletet megalapozó valós gazdasági okairól, valamint célszerű leírni az ügylet létrejöttére vonatkozó adatokat továbbá azokat az intézkedéseket, amelyeket a behajtás érdekében tett az adózó.
Figyelem! A D) blokkot csak azok az adózók töltsék ki, akik a blokkban megjelölt időszakban könyvviteli zárlat alapján teljesítették bevallási kötelezettségüket és arról nyilatkoznak, hogy a könyvviteli zárlattal lezárt időszakokat tekintve társaságiadó-különbözetük nem keletkezett.
Ilyen adózó lehet:
A Tao. tv. 5. §-ának (4) bekezdése alapján, ha az adózó az adóévre vonatkozó beszámoló készítésére az adóévről készítendő bevallás határidejéig nem kötelezett, a fizetendő adót az adóév utolsó napjára készített könyvviteli zárlat alapján állapítja meg.
Ha az adózó valamely adóévre vonatkozóan könyvviteli zárlat alapján állapította meg adózás előtti eredményét, de később kötelezetté válik az adóévre vonatkozó beszámoló elkészítésére, akkor az egyes adóévekre utólag külön-külön elkészített beszámolója részét képező eredménykimutatás alapján ismét el kell készítenie adóbevallását, és a két adóbevallás alapján megállapított adókülönbözetéről kell a bevallás 2071-01-04 lapján számot adnia. Ha nem keletkezett társaságiadó-különbözete, ezt a D) blokk kitöltésével jelölheti.
Kérjük, hogy ez esetben a D) blokkban adja meg azt a bevallási időszakot, amely alatt könyvviteli zárlat szerint számolt el. A bevallási időszak kezdete 1996.01.01 és 2006. június 30. közé eső dátum lehet, záró dátuma pedig azonos a bevallás borítólapján feltüntetett záró dátummal.
A D) blokk kitöltése egyenértékű a nulla értékadatú bevallást kiváltó elektronikus űrlap (Nyilatkozat) kitöltésével. 2020. évben a könyvviteli zárlat alapján elszámoló adózó a nulla értékű társaságiadó-különbözetről nem nyújthat be külön nyomtatványon Nyilatkozatot.
Ha a D) blokkot kitöltötte kérjük, ne írjon 0 adatokat a 2071-01-04 lap J) blokkjába.