Kapcsolt vállalkozás adatszolgáltatása a Tao. tv. 7. § (1) bekezdés w), illetve x) pontjainak érvényesítéséhez szükséges Nyilatkozat(ok) adatairól
[2071-05-KAASZ]
- Figyelem! A csoportos társaságiadó-alany esetén az adatszolgáltatást nem csoportszinten összesített adatként, hanem a csoporttagokra lebontva egyedileg kérjük feltüntetni a csoportazonosító szám feltüntetése mellett az egyedi adószám beírásával egyidejűleg. A csoporttagok között a Tao. tv. 7. § (1) bekezdés w) és x) jogcímek, illetve a 7. § (18a)-(18d) bekezdés előírásai nem alkalmazhatók. Az érintett kedvezmények csoporttagokon kívüli kapcsolt vállalkozási kör részére történő átadása esetén kérjük az adatszolgáltatás kitöltését.
Az A) blokkban kérjük jelölni az adatszolgáltatás jogcímét
„1-gyel”, ha a Tao. tv. 7. § (1) bekezdés w) pontja alapján, illetve
„2-vel”, ha a Tao. tv. 7. § (1) bekezdés x) pont xa) alpont alapján a ty) pont vonatkozásában vagy
„3-mal”, ha a Tao. tv. 7. § (1) bekezdés x) pont xb) alpont alapján az sz) pont vonatkozásában nyújtja be az adatszolgáltatását.
Ezt a lapot a nyilatkozatot kiállító kapcsolt vállalkozásnak kell kitöltenie a saját tevékenységi körében végzett kutatás-fejlesztési tevékenysége közvetlen költségéről, illetve a műemlék, helyi egyedi védelem alatt álló épület, építmény felújítás kétszeres összegéről, vagy a műemlék, helyi védelem alatt álló épület, építmény karbantartása összegéről (a) rovat adata), valamint ezen összegre tekintettel a kedvezményezett adózó(k) által érvényesíthető összeg(ek)ről (c) és d) rovatok adata). A b) rovatban kell feltüntetni a nyilatkozat kiállítója által a Tao. tv. 7. § (1) bekezdés t), ty), illetve sz) pontja alapján érvényesíthető összeget.[184]
Az előző példa alapján ,,C’’a kapcsolt vállalkozás 100 egységet szerepeltet az a) rovatban, 7. § (1) bekezdés t) vagy ty) pontja szerinti összegként, a b) rovatban 60 egységet, és az „A”, illetve „B” kapcsolt vállalkozásainak átengedett 30 és 10 egységet a d) rovat külön soraiban, és a c) rovatban a kedvezményezett vállalkozások adószámát is fel kell tüntetni.
A nyilatkozatban szereplő adatokról a nyilatkozat kiállítója, valamint a kedvezményezett a társaságiadó-bevallásában adatszolgáltatásra kötelezett, melyet a bevallás 2071-05-KEASZ, illetve a 2071-05-KAASZ jelű lapjainak kitöltésével teljesíthet. A nyilatkozatban foglaltak teljesüléséért a kedvezményezett adózó és a nyilatkozatot kiállító adózó egyetemlegesen felel.
A lap fejlécében az adózó azonosításához szükséges adatok kitöltése mellett jelölendő a sorszám, a lapok számának benyújtási darab száma, amely kötelezően beírandó (kezdő sorszám: 01).