Önellenőrzési melléklet

[2071-ÖNELL]

 

A)    A bevallás önellenőrzése

 

A 2071-es bevallás az Art. önellenőrzési és elévülési szabályainak figyelembevételével önmagán önellenőrizhető és pótolható.

Önellenőrzés esetén a nyomtatványt a módosított adatokkal, de teljes adattartalommal ki kell tölteni abban az esetben is, ha ismételt önellenőrzés esetében kizárólag önellenőrzési pótlék helyesbítése miatt kerül benyújtásra a bevallás. Az eredeti, illetve a módosított adatok összegének a különbözetét a 2071-ÖNELL-es lap „a” rovatában kell kimutatni ha az adóalapot érint, a ,,b” rovatban ha az adókötelezettség változik. Adózó terhére történő önellenőrzés esetén az önellenőrzési pótlék alapját a „c” rovatba kell feltüntetni a kiszámított önellenőrzési pótlék a „d” rovatba kerül.

Ha az önellenőrzés ismételt önellenőrzés, vagyis egy korábbi önellenőrzés adatainak módosítására irányul, a 2071-ÖNELL lap O) blokkjában jelölje az ismételt önellenőrzés szándékát. A bevallás borítólapjának C) blokkjában ez esetben is a bevallás jellegeként ,,O” jelölést kell feltüntetni.

Ha az ismételt önellenőrzés kizárólag az önellenőrzési pótlék önellenőrzésére irányul, akkor a nyomtatvány borítólapjának (C) blokkjában ,,O”-val jelölni kell a bevallás jellegét, valamint a 2071-ÖNELL nyomtatvány O) blokkjában az ismételt önellenőrzésre vonatkozó mezőt be kell jelölni, és az A) blokk 01.-09. soraiban adat nem szerepelhet.

 

Önellenőrzési pótlék önellenőrzése esetén kizárólag a 2071-ÖNELL. lap 15. sorának „d” rovatába kerülhet adat. Ha a korábban benyújtott bevallásban kiszámított önellenőrzési pótlék csökkentése az önellenőrzés célja, akkor az érték negatív szám is lehet.

Ha az ismételt önellenőrzés nem csak az önellenőrzési pótlék helyesbítésére irányul, akkor az egyéb adónemekre vonatkozó önellenőrzés külön bevallás benyújtásával történik.

Ha az ismételt önellenőrzés során az önellenőrzés nem az önellenőrzési pótlékra irányul, hanem egyéb adónemekre vonatkozik, az önellenőrzési lapon az önellenőrzéskor érvényes adatokat kell közölni, a bevallás többi lapját teljes adattartalommal, tehát az eredeti bevallásban is szerepeltetett és nem változott adatokra is tekintettel, a helyes adatokkal kell kitölteni.

A késedelmi pótlék önellenőrzésére akkor kerülhet sor, ha az önellenőrzés a bevallás 2071-01-02 lapjának 31., 34., 35., 36. soraiban írt adatok helyesbítésére irányul.

 

Ha az önellenőrzés az osztalék utáni adót kiváltó adó önellenőrzésére irányul, akkor a bevallást kizárólag a kisadózó vállalkozások tételes adóját választó adózó töltheti ki, és ezt a választását a borítólapon jelölte.

Csoportos társaságiadó-alany kizárólag társasági adónemben (esetleg önellenőrzési pótlék adónemben) végezhet önellenőrzést.

A megállapított önellenőrzési pótlék annak bevallásával egyidejűleg esedékes. Ez az összeg 215-ös  adónemkód-megjelöléssel kerül előírásra az adózó adószámláján.

Ha az önellenőrzést a növekedési adóhitel adójának változása miatt nyújtja be az adózó, akkor a növekedési adóhitel adójára vonatkozó társaságiadó-kötelezettség változását külön soron, (09. sor) kell jelölni.  Ezen a jogcímen bekövetkezett adókötelezettség változása a Tao. tv. 26/A.§ (12) bekezdése lapján pótlékmentes. (A 09. sorban a b) rovat tölthető ki.) Fontos, hogy a sorba akkor kerüljön adat, ha a növekedési adóhitel adója az e téren kedvezményezett beruházás miatt módosul. Ha módosulás oka más, pl.: korrekciós tétel változása, akkor az adókötelezettség változását az első sorban kell kimutatni. Ez esetben a szabályozás nem biztosít pótlék-mentességet. A társasági adó más jogcímen történő módosítására az általános szabályok vonatkoznak.

 

 

Előző lap Következő lap
Tartalomjegyzék