30. sor: Ezen sor c) rovatában az építkezés miatt létrehozott fióktelep, valamint az építkezésre tekintettel létrejött telephely 2018., 2019. évi adókötelezettsége szerepeltethető. Ide adat - többek között - akkor kerül, ha az építkezés időtartama meghaladja a nemzetközi szerződésekben meghatározott időtartamot, illetve annak hiányában a három hónapot és az építkezés miatti telephellyé válás 2020. évben következett be és a tevékenység a megszűnésig telephely formájában folytatódott.
Ez esetben az adózónak a megelőző adóév(ek)re utólag a bevallással érintett időszakban (a 2018., 2019. évben) hatályos előírások szerint kell az adót megállapítani, bevallani és megfizetni[87].
Itt kell továbbá szerepeltetni - a c) rovat összesített adatából kiemelve - az a) rovatban, ha a közhasznú nonprofit gazdasági társaság két lezárt üzleti év adatai alapján a vállalása ellenére sem teljesíti a Civil tv. szerinti feltételeket, a két év vonatkozásában – vagy ha a nonprofit gazdasági társaság e két éven belül megszűnik, akkor e két év működés teljes időtartamára – visszamenőleges társaságiadó-fizetési kötelezettségét, az összes bevételre, mint adóalapra vetítve, függetlenül a bevétel forrásától. Az a) rovat kitöltése esetén a Nyilatkozat lap 11. sorát is be kell jelölni.
A 30. sorban kell továbbá feltüntetni – a 30. sor c) rovatban összesített adatból kiemelve – a b) rovatban, Tao. tv. 15. § (6) bekezdése szerinti – a nyilvántartásba vételtől a nyilvántartásból való törlésig terjedő időszakra korábban bevallott – mentesség alá tartozó adóalap alapján számított adó kétszeresét
- az elővállalkozásnak, ha az elővállalkozást a NAV anélkül törölte a nyilvántartásából, hogy szit-ként nyilvántartásba vette volna (ebben az esetben a Nyilatkozat 09. sorának mezőjében 1-es jelölés található), illetve
- az elővállalkozásnak, illetve a szit-nek, ha a projekttársaság azelőtt került ki a Szit. tv. hatálya alól, hogy az elővállalkozást a NAV szit-ként nyilvántartásba vette volna (ebben az esetben a Nyilatkozat 09. sor mezőjében 2-es jelölés található).
31. sor: E sor c) rovatában kell feltüntetni a Tao. tv. 22/A. § (5) bekezdésében foglaltak szerinti kamatkedvezmény visszafizetendő összegét. E sor b) rovatában a késedelmi pótlék összegét kell szerepeltetni. A késedelmi pótlék számításánál felhívjuk a figyelmet a késedelmi pótlék mértékének változására[88]. A késedelmi pótlékot az adókedvezmény igénybevétele és a visszafizetés közötti időtartamra kell számítani.
34.-35. sorok: E sorok c) rovatában kell feltüntetni a korábbi adóévekben képzett fejlesztési tartaléknak[89], illetve egy részének a 2020. évben a bevallás tárgyidőszakában nem beruházási célra feloldott összege után – a Tao. tv. 19.§-nak a lekötés adóévében hatályos rendelkezése szerint előírt mértékkel – megállapított társasági adó összegét.
A b) rovatban kell feltüntetni a feloldott, illetve a beruházásra fel nem használt rész után megállapított késedelmi pótlékot, mely összeget a kedvezmény érvényesítését tartalmazó adóbevallás benyújtása esedékességének napját követő naptól a nem beruházási célra történő feloldás, illetve a végelszámolás, a felszámolás kezdő napját megelőző nappal lezáruló adóév (ha végelszámolás, felszámolás nélkül történik a jogutód nélküli megszűnés, az utolsó adóév) utolsó napjáig kell felszámítani. A feloldott rész után az adót késedelmi pótlékkal növelten a feloldást, illetve az említett adóév utolsó napját követő 30 napon belül kell megfizetni. Az a) rovatban kell feltüntetni a képzett fejlesztési tartaléknak a nem beruházási célra történő felhasználásának az időpontját. Egyszeri felhasználás esetén csak a 34. sorban szerepeltetendők adatok. A késedelmi pótlék számításánál felhívjuk a figyelmet a késedelmi pótlék mértékének változására[90] Figyelem! A csoportos társaságiadó-alany a vonatkozó adatait ne ezekben a sorokban, hanem a 2071-A-03-R1 lap 34.-35. soraiban szerepeltesse.
36. sor: E sor c) rovatában kell feltüntetni a korábbi adóévekben a Tao. tv. 7.§ (1) bekezdés c) pont szerint képzett lekötött tartalék azon része után – a Tao. tv. 19. §-nak a lekötés adóévében hatályos mértékkel – megállapított társasági adó összegét, amely összeget az adózó nem jogdíjbevételre/jogdíjra jogosító immateriális jószág szerzésére oldott fel, illetve amely összeg a lekötés adóévét követő három/öt adóévben jogdíjbevételre/jogdíjra jogosító immateriális jószág megszerzése céljából nem került feloldásra. A b) rovatban kell feltüntetni a fel nem oldott rész, illetve a nem törvényi feltételeknek megfelelően feloldott rész után megállapított társasági adóval összefüggésben meghatározott késedelmi pótlékot, mely összeget a kedvezmény érvényesítését tartalmazó adóbevallás benyújtása esedékességének napját követő naptól a nem jogdíjbevételre/jogdíjra jogosító immateriális jószág szerzésére történő feloldás napjáig kell felszámítani. A feloldott rész után az adót késedelmi pótlékkal növelten a feloldást követő 30 napon belül kell megfizetni. A felhasználás időpontját kérjük a sor a) rovatában feltüntetni. A késedelmi pótlék számításánál felhívjuk a figyelmet a késedelmi pótlék mértékének változására[91] Figyelem! A csoportos társaságiadó-alany a vonatkozó adatait ne ezekben a sorokban, hanem a 2071-A-03-R1 lap 36. sorában szerepeltesse.