Az energiaellátók jövedelemadó-előlegének bevallása

[2071-EL-EN]

 

Ezt a lapot abban az esetben kell kitölteni, ha az adózó alanya a Thtv.-nek és a soron kívüli eseményt követően tevékenységét nem szünteti meg.

Az adószámlán a T) táblarészben teljesített bevallás alapján kerül sor az előlegkötelezettség előírására. Ha az adózó alanya az energiaellátók jövedelemadójának, és adókötelezettsége keletkezett az elszámolási időszakban, a 2071-EL-EN lapon kell bevallania a jövedelemadó-előleg kötelezettségét az adóbevallással egyidejűleg az adóbevallás esedékességét követő második naptári hónap első napjával kezdődő 12 hónapos időszakra.[141]

A kerekítési szabályok alkalmazásából adódó esetleges különbözetet a T) tábla utolsó kitöltött sorának összegénél kérjük figyelembe venni. Ha az adózónak nem áll fenn adóelőleg fizetési kötelezettsége, akkor a borítólap „C” mezőjében a EL-EN lap mezője üresen marad és a részletező lapot nem kell benyújtani.

Ha a csoporttag nyújtja be a bevallását az energiaellátók jövedelemadója tekintetében, úgy ebben az esetben a csoporttag egyedileg tölti ki ezt a lapot.

R) blokk Az energiaellátók jövedelemadó-előleg kötelezettségének meghatározása

 

A jövedelemadó-előleg[142] az adóévet megelőző adóév fizetendő adójának összege, ha az adóévet megelőző adóév időtartama 12 hónap volt, illetve minden más esetben az adóévet megelőző adóév fizetendő adójának a működés naptári napjai alapján évesített összege; ennek meghatározását tartalmazza ez a tábla.

280. sor: Ebbe a sorba a 2020. üzleti évre fizetendő jövedelemadó összegét kérjük beírni, egyezően a 2071-01-04 lap 100.sorában vagy a 2071-06-02. lap 100. sorában feltüntetett összeggel.

281.sor: Ebben a sorban a 2020. üzleti évi működés naptári napjainak a számát az a kötelezett tüntesse fel, amelynek üzleti éve 12 hónapnál rövidebb ideig tartott.

282. sor: Ebben a sorban a jövedelemadó-előleg kötelezettséget, illetve annak évesített összegét kell feltüntetni. Az a kötelezett, amely a 281. sort nem töltötte ki (12 hónapos üzleti éve lévén), ebben a sorban ismételje meg a 280. sorba beírt összeget. Más esetben – évesített összegként – itt a 280. sor és a 281. sor szerinti adat hányadosának és a 365-nek (vagy szökőév esetén 366-nak) a szorzata szerepeltetendő.

 

S) blokk Adatok a jövedelemadó-előleg bevallásához

285.-286. sorok: E sorok közül a megfelelőben kérjük „X”-szel jelölni a jövedelemadó-előleg bevallásának gyakoriságát.

Havonta esedékes az előleg, ha az előző adóévi fizetendő adó (a 280. sor adata) meghaladja az 5 millió forintot, háromhavonta (negyedévente) esedékes, ha a 280. sor adata legfeljebb 5 millió forint[143].

 

T) blokk Az energiaellátók jövedelemadó-előleg kötelezettségének bevallása

 

Ez a tábla szolgál a – jövedelemadó bevallás esedékességét követő második naptári hónap első napjával kezdődő 12 hónapos időszakra vonatkozó „keresztféléves” – jövedelemadó-előleg bevallására, amelyet az előlegfizetési időszakokra eső egyenlő részletek feltüntetésével kell teljesíteni[144]. Nem kell jövedelemadó-előleget bevallani és megfizetni az adózónak megszűnésekor, vagy ha az adóbevallást a cégbejegyzési eljárás befejezése miatt adja be.

 

300. sor: Ebben a sorban kérjük a jövedelemadó-előleg kötelezettség összegét feltüntetni, egyezően a 282. sor szerinti adattal.

301.–342. sorok: E sorok közül a megfelelő sorokban – 12, illetve 4 adathelyen – szerepeltetendők a jövedelemadó-előlegek a 300. sor szerinti adat 1/4-ed, vagy 1/12-ed részeként meghatározott összegekben. Az esedékes időszakok mindegyikére az előzőek szerinti egynegyedek, vagy egytizenkettedek tüntetendők fel, függetlenül attól, hogy a bevallott előlegek melyik naptári évet érintik. A kerekítési szabályok alkalmazásából adódó esetleges különbözetet az előlegbevallás utolsó kitöltött adatánál kérjük figyelembe venni.

 

A jövedelemadó-előlegeket a bevallás esedékességét követő második naptári hónaptól kezdődő „keresztfélévre” vonatkozóan azokra a negyedévekre, hónapokra kell bevallani, amely időszakokra a kötelezettnek még nincs bevallott járulékelőlege. Nem lehet járulékelőleget bevallani arra a negyedévre, a negyedév azon naptári hónapjára, amelyre a kötelezett már vallott jövedelemadó-előleget.

 

Például: ha 2020. évben az adózó végelszámolása 2020. augusztus elsején kezdődött, 20209. augusztus 30-ig benyújtotta a 2020.01.01-2020.07.31. közötti időszakra a V1 típusú/fajtájú bevallását, az előleg bevallási időszak 2020. 10, hónaptól 2021. 09. hónapig terjed. Havi kötelezettség esetén mind a 12 hónapra, negyedéves kötelezettség esetén 2020. 12., 2021. 03., 06., és 2021. 09. hónapokra kell jövedelemadó-előleg összegeket feltüntetni, ha más bevallásban nem vallott ezekre az időszakokra előleget.

 

Előző lap Következő lap
Tartalomjegyzék