1993-05. számú lap kitöltése

Az A) blokkban az önellenőrzés eredményeként kimutatott adó összegének a változását kérjük szerepeltetni.

Önellenőrzés esetén a nyomtatványt a módosított adatokkal, de teljes adattartalommal ismételten ki kell tölteni, azaz az eredeti bevallásban is szerepeltetett és nem változott adatokat is ki kell tölteni, még abban az esetben is, ha az ismételt önellenőrzés során kizárólag az önellenőrzési pótlék helyesbítése miatt kerül benyújtásra a bevallás.

Ha a korábban benyújtott bevallásban kiszámított önellenőrzési pótlék csökkentése az önellenőrzés célja, akkor az érték negatív szám is lehet. Ebben az esetben az önellenőrzéssel csak az önellenőrzési pótlékot lehet helyesbíteni.

Az adózó javára mutatkozó helyesbítés esetén önellenőrzési pótlékot sem felszámítani, sem megfizetni nem kell.[41]

1. sor: a pénzügyi tranzakciós illetékkötelezettségének változását ebben a sorban kérjük feltüntetni. Az a) oszlopba csak a változással érintett tranzakciós műveletek darabszámát kell szerepeltetni. A b) oszlopban az illetékalap változását, a c) oszlopban az illetékkötelezettség változását kérjük szerepeltetni.

Például: ha az önellenőrzés keretében egy olyan műveletet kíván helyesbíteni, amelyet korábbi bevallásában téves sorban tüntetett fel és ennek következtében változik az illetékmértéke, akkor az 1993-02. számú lap A) blokkját a helyes adatokkal kell kitölteni és a 1993-05. számú lap 1. sor a) oszlopában az önellenőrzés során a műveletek darabszámaként egyet kell szerepeltetni. Tekintettel arra, hogy összműveletek száma ugyan nem változik, azonban az önellenőrzés egy műveletet érint csak, ezért a változással érintett műveletek száma egy. Abban az esetben, ha a 2019. május havi csökkentő tételt tartalmazó alapbevallását (vagy önellenőrzését) önellenőrzi, akkor az előzmény bevallásban szereplő csökkentő tételt is fel kell tüntetni, tekintettel arra, hogy az önellenőrzésben a teljes adattartalmat meg kell ismételni a már helyes adatokkal (nemcsak ami változott).

Például: a 2019. május havi alapbevallásában a 1993-02-01. számú lap 01. sorában 1000 egység szerepelt, a 03. sorban 200 egység, a 04. sorban 200 egység, így a 05. sorban a tárgyhónapra vonatkozó fizetendő illetékkötelezettség összege 600 egység volt. Az önellenőrzés keretében megállapításra kerül, hogy a május havi illetékkötelezettség összege 1000 egység helyett 1200 egységre változik. A kitöltés során a 1993-02-01. számú lap 01. sorba 1200 egységet, a 03. sorba 200 egységet, a 04. sorban 200 egységet, a 05. sorba pedig 800 egységet kell feltüntetni. Továbbá az önellenőrzési blokkban - 1993-05. számú lap (A) blokk 1. sor c) oszlopában - szerepeltetni kell a 200 egység kötelezettség növekedést.

Az előző példánál maradva, ha az adózó a 2019. május havi alapbevallásában a 1993-02-01. számú lap 04. sorban nem tüntette fel a május hónapban feltárt csökkentő tételét (200 egységet), tehát a 01. sor összege 1000 egység, a 03. sor 200 egység, így a 05. sorban 800 egység szerepelt. A csökkentő tételt az önellenőrzés keretében benyújtott bevallás 04. sorában kell feltüntetni (ennek megfelelően a 1993-01 lap (B) blokkban kell szerepeltetni a csökkentő tételét), a többi sort pedig az eredeti bevallásban szerepeltetett és nem változott adatokkal ki kell kitölteni. Továbbá az önellenőrzési blokkban - 1993-05. számú lap (A) blokk 1. sor c) oszlopában - jelölni kell a 200 egység kötelezettség csökkenést.

2. sor: az ugyanazon készpénz-helyettesítő fizetési eszközzel lebonyolított fizetési műveletek utáni egyösszegű illeték összegének változásával kapcsolatos adatokat kell rögzíteni. Az a) oszlopba a darabszám változását darabban, a c) oszlopba az illetékkötelezettség változását kérjük szerepeltetni, a b) oszlopba nem írható adat.

3. sor: a d) oszlopában akkor szerepelhet adat, ha az illetékkötelezettségben (kötelezettségnövekedés) történt változás, és a változás pozitív összeget mutat, vagy ha kizárólag az önellenőrzési pótlék önellenőrzése történik meg. Itt kérjük feltüntetni az önellenőrzési pótlék összegének előjelhelyes változását.

Az önellenőrzési pótlékot a jegybanki alapkamat változásaihoz igazodva kell kiszámítani az „Általános tudnivalók” cím alatt ismertetettek szerint.

A megállapított önellenőrzési pótlék annak bevallásával egyidejűleg esedékes.

Önellenőrzési pótlék csak önállóan, külön önellenőrzés benyújtásával módosítható.

Az önellenőrzési pótlék összegét az alábbi adónemre és számlára kell megfizetni.

Költségvetési számla száma Költségvetési számla megnevezése Adónemkód
10032000-01076301 NAV Adóztatási tevékenységgel összefüggő bírság, mulasztási bírság és önellenőrzési pótlék 215

| |