2) 18K79M
A 18K79M lap (A) blokkban az adatszolgáltató azonosító adatait a program automatikusan átemeli a 18K79A lapról.
Amennyiben a magánszemélyre vonatkozó adatszolgáltatást jogutódként teljesíti, úgy a jogelőd adószámát a 18K79A lap „Azonosítás (A)” blokkjában kell feltüntetni.
Az (A) blokk az osztalékjövedelemben részesülő magánszemély adatait tartalmazza.
Az adatszolgáltatással érintett magánszemély azonosító adatait a blokkban szereplő mezők megfelelő kitöltésével kell megadni.
Ha az osztalékjövedelemben részesülő magánszemély külföldi illetőségű, a kifizető a kifizetést, illetőleg az adatszolgáltatást adóazonosító jel hiányában is teljesítheti.5
Tekintettel arra, hogy az adatszolgáltatás helyesbítésekor az adóazonosító szám azonosító szerepet tölt be, az adatszolgáltatást teljesítőnek, ha az osztalékjövedelemben részesülő magánszemély magyar adóazonosító jellel nem rendelkezik, egy képzett azonosító számot kell feltüntetnie az arra szolgáló kódkockákban. A képzett azonosító szám tízjegyű, az első három karakter az „OSZ” betűket tartalmazza, amelyet további hét, szabadon meghatározott nagybetű-szám kombinációval kell kiegészíteni. A képzett azonosító betű-szám kombinációját elévülési időn belül meg kell őrizni.
Fel kell tüntetni a magánszemély családi és utónevét, születési helyét és idejét, illetőség szerinti lakcímét, ennek hiányában magyarországi lakóhelyét.
A (B) blokkban kell feltüntetni az adott magánszemély adatszolgáltatásával összefüggő technikai adatokat.
Ha a magánszeméllyel kapcsolatosan valamely, az adatszolgáltatással érintett év adatait helyesbíti az adózó, úgy ennek tényét az arra szolgáló helyen, az A és az M lapon „H”-val kell jelölni.
Amennyiben olyan magánszemély adatait közölte az adózó, akivel kapcsolatosan adatszolgáltatási kötelezettsége nem volt, azt a magánszemély összesítő M lapján a „H” jelölésen túl, az erre szolgáló kódkockában „T” betűvel kérjük jelölni. Ebben az esetben a (C) blokkban adatot közölni nem lehet.
A (C) blokk 1. sorát akkor kell kitölteni, ha az (A) blokk kitöltött. A sorban a külföldi magánszemély részére kifizetett osztalék összegét kell feltüntetni. A kifizetett osztalék forintra történő átszámítására az Szja törvény 5. § (7) bekezdésében és a 6. §-ban foglaltakat kell alkalmazni.
A (C) blokk 2-6. sorait akkor kell kitölteni, ha a részvényesi meghatalmazott (nominee) által benyújtott nyilatkozat alapján a kifizető nem tudja az adatszolgáltatási kötelezettségét teljesíteni a külföldi illetőségű magánszemélyről.
Ilyenkor a részvényesi meghatalmazott adatait kell közölni (2-5. sor), valamint a 6. sorban a részvényesi meghatalmazott részére kifizetett osztalék összegét forintban meghatározva.
Tekintettel arra, hogy az adatszolgáltatás helyesbítésekor az adóazonosító szám azonosító szerepet tölt be, amennyiben a részvényesi meghatalmazottnak nincs magyar adóazonosító jele vagy adószáma, az adatszolgáltatást teljesítőnek, bármely, általa meghatározott, legfeljebb 10 karakter hosszúságú azonosító számmal, betűvel vegyesen az első három karakterben OSZ betűkkel jelölt mezőben a saját maga által képzett azonosító számot fel kell tüntetnie. A képzett azonosítót az elévülési idő végéig meg kell tartani.
A kifizetett osztalék forintra történő átszámítására ebben az esetben is az Szja törvény 5. § (7) bekezdésében és 6. §-ában foglaltakat kell alkalmazni.
Nemzeti Adó- és Vámhivatal