A 18K59M-01 és a 18K59M-02-es lapok kitöltése
Az önkéntes kölcsönös pénztári nyilatkozatot a magánszemély az önkéntes kölcsönös biztosítópénztár által - az adózás rendjéről szóló törvénynek az adókedvezményre jogosító igazolás kiállítására vonatkozó előírásai szerint - kiadott igazolás alapján teheti meg, amely - jogcímek szerint megbontva - tartalmazza a rendelkezési jogosultság alapjául szolgáló összeget (ideértve az egyéb jövedelemnek minősülő adóköteles jóváírások összegét is) és a jogosultsági összeg meghatározásához alkalmazható százalékos mértéket, valamint a magánszemély által megjelölt pénztár nevét és pénzforgalmi számlaszámát is. Az önkéntes kölcsönös biztosítópénztár az általa magánszemélynek kiadott igazolásról, illetve az egyéni számláján fennálló számlakövetelésből a rendelkezése alapján elkülönített, és az adóévben a lekötéstől számítva legalább 24 hónapra lekötött összegnek a lekötéstől számított 24 hónap eltelte előtti feltöréséről - az adózás rendjéről szóló törvényben az adókedvezményre jogosító igazolás adatszolgáltatására előírt határidőig - adatot szolgáltat az állami adó- és vámhatóságnak.5
Nem számít bevételnek a magánszemély önkéntes kölcsönös pénztári nyilatkozata alapján átutalt, az önkéntes kölcsönös biztosítópénztár által a magánszemély egyéni számláján jóváírt összeg sem, így ezzel kapcsolatban nem keletkezik adatszolgáltatási kötelezettsége a pénztárnak.6
Az önkéntes kölcsönös biztosító pénztár által szolgáltatott adatoknak tartalmazniuk kell önálló adatként azon összeget, amely egyéb jövedelemként adóköteles és a rendelkezés alapjául szolgál. Ilyen lehet például a munkáltató által befizetett, illetve a mástól származó adomány, amelyet a pénztár írt jóvá a magánszemély egyéni számláján.7
Előfordulhat, hogy a pénztártag a pénztártól felvett tagi kölcsönt, és a pénztár erre vonatkozó felszólítása ellenére nem fizeti vissza a magánszemély. Ebben az esetben a pénztár a hátralék összegét, valamint a pénztár ezzel kapcsolatos költségeit a tag egyéni számlájával szemben érvényesíti. A hátralék összege a tag egyéb összevonás alá eső jövedelme, de nem minősül pénztári szolgáltatásnak, így nem képezi a rendelkezés alapját.8 Erről az adatközlést nem itt, hanem a 1808-as bevallásában kell teljesítenie a pénztárnak.
Abban az esetben, ha a magánszemély évközben másik pénztárba lép át, úgy mind a régi, mind az új pénztár kötelezett az adatszolgáltatás teljesítésére, az általa az igazoláson feltüntetett adatok tekintetében.
3) 18K59M-01
Az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztár által teljesítendő adatszolgáltatás
Az 1. sorban a nyugdíjpénztárnak a tag egyéni számláján saját befizetésként jóváírt összeget kell szerepeltetni.
A 2. sorba a tag egyéni számláján egyéb jövedelemként jóváírt adomány összegét (azaz a magánszemély rendelkezése alapjául szolgáló összeget) kell beírni. A nyugdíjpénztárnak elkülönítve kell szerepeltetnie a magánszemély tag saját befizetésének összegét, valamint az egyéb jövedelemként jóváírt összeget.
A 3. sorban a felszámolás vagy végelszámolás miatt megszűnt magánnyugdíjpénztári tagsági viszony esetén az önkéntes nyugdíjpénztárba a magánnyugdíjpénztár által 2018. január 1. és 2018. december 31. napja között átutalt, és az önkéntes nyugdíjpénztár által jóváírt összeget kell feltüntetni.9
A 4. sorban a társadalombiztosítási nyugdíjrendszerbe történő visszalépés esetén a magánnyugdíjpénztár által önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárba 2018. január 1. és 2018. december 31. napja között átutalt visszalépő tagi kifizetéseket kell szerepeltetni.
Az összegeket forintban kell feltüntetni!
4) 18K59M-02
Az önkéntes kölcsönös egészségpénztári, valamint önsegélyező pénztár által teljesítendő adatszolgáltatás
A nem nyugdíjpénztári befizetés igazolásáról történő adatszolgáltatásban az egészségpénztárnak, valamint az önsegélyező pénztárnak az 1. sorban a tag egyéni számláján saját befizetésként jóváírt összeget kell szerepeltetni.
A 2. sorba a tag egyéni számláján egyéb jövedelemként jóváírt adomány összegét, a magánszemély rendelkezési jogosultsága alapjául szolgáló összeget kell beírni. Az egészség- valamint önsegélyező pénztárnak tehát elkülönítve kell szerepeltetnie a magánszemély tag saját befizetésének összegét, valamint az egyéb jövedelemként jóváírt összeget.
Az egészség- valamint az önsegélyező pénztárnak a tag egyéni számláján fennálló számlakövetelésből prevenciós szolgáltatásra kifizetett összeg igazolásáról történő adatközlésekor a 3. sorban az egészség- valamint az önsegélyező pénztári tag egyéni számlájáról a prevenciós szolgáltatás ellenértékeként kifizetett összeget kell feltüntetni.
Az egészség- valamint az önsegélyező pénztárnál legalább 24 hónapra lekötött összeg igazolásáról történő adatszolgáltatásban a pénztárnak a 4. sorban a tag egyéni számláján az adóév utolsó napján (2018. december 31-én) az adóévben lekötött összeggel egyező összeget kell szerepeltetni.
Ha a magánszemély a lekötéstől számítva 24 hónapon belül a lekötött összeget akár csak részben is megszünteti (feltöri), a pénztárnak erről a feltörésről adatot kell szolgáltatnia.
Az 5. sor „a” oszlopába akkor kerülhet adat, ha a magánszemély rendelkezése alapján az egyéni számláján fennálló számlaköveteléséből a 2018. évben a pénztár (akár részben vagy egészben) összeget kötött le, és ez a lekötés 2018. december 31-én teljes egészében fennállt (erről igazolást kapott a magánszemély). Az 5. sor „b” oszlopában akkor kell adatot feltüntetni, ha az önkéntes kölcsönös egészségpénztár magánszemély tagja a 2016. és 2017. évben legalább 24 hónapra lekötött, és a tag rendelkezése alapján elkülönítetten kezelt összegről a pénztár korábban már teljesített adatszolgáltatást, de az adóévben a lekötéstől számított 24 hónap eltelte előtt a tag a lekötést feltörte. Ilyenkor a 6. sorban nem szerepelhet adat.
Abban az esetben, ha a magánszemély azonos adóéven belül a feltörést követően úgy dönt, hogy ismételten – a feltételeknek megfelelően – leköt egy bizonyos összeget, az erről kiadott igazolás alapján a 7. sorban kell az adatszolgáltatást teljesíteni, a 6. sor egyidejű kitöltése mellett.
Az összegeket forintban kell feltüntetni!
Nemzeti Adó- és Vámhivatal