A fejlesztési adókedvezmény részletezése, adatszolgáltatás kettős könyvvitelt vezetők

részére

(1871-07)

 

Kérjük, hogy azok az adózók, akik a borítólap D) blokkjában bejelölték, hogy fejlesztési adókedvezményt érvényesítenek, töltsék ki ezt a lapot a fejlesztési adókedvezmény részletes adatairól. Más adózók a lapot ne töltsék ki!

 

Az adózó a fejlesztési adókedvezményt a kérelem, bejelentés benyújtásakor hatályos rendelkezéseknek megfelelően veheti igénybe [191]. Abban az esetben, ha több beruházást érintő adatszolgáltatási kötelezettsége is van, akkor a 1871-07-es lapot beruházásonként kell kitölteni. A lap fejlécében az azonosításhoz szükséges adatok kitöltése mellett jelölendő a lapok benyújtási darab száma, amely kötelezően beírandó egynél több lap benyújtása esetén (kezdő sorszám: 001).

 

 

A) blokk A fejlesztési adókedvezmény részletezése, az adatszolgáltatásra vonatkozó kormányrendelet és jogcím kiválasztása, valamint a fejlesztési program (beruházás) státuszának jelölése

1. sor: Ebben a sorban kérjük az értéklistából kiválasztani, hogy adatszolgáltatását, mely időszakban hatályos fejlesztési adókedvezményről szóló kormányrendelet alapján kívánja megtenni:

-        275/2003. (XII. 24.) Kormányrendelet (a továbbiakban: 275/2003. Korm. r.),

-        206/2006. (X. 16.) Kormányrendelet (a továbbiakban: 206/2006. Korm. r.),

-        165/2014. (VII. 17.) Kormányrendelet (a továbbiakban: 165/2014. Korm. r.).

2. sor: Ebben a sorban az 1. sorban kiválasztott kormányrendelethez kapcsolódó, a fejlesztési adókedvezmény Tao. tv. szerinti jogcímét kérjük a lenyíló értéklistából kiválasztani.

 

A 275/2003 Korm. r. hatálya alatt igénybe vehető jogcímek

 

01

jelenértéken legalább 3 milliárd forint értékű beruházás

02

a kormányrendeletben  meghatározott kedvezményezett  települési önkormányzat közigazgatási területén üzembe helyezett és üzemeltetett, jelenértéken legalább 1 milliárd forint értékű beruházás

03

az alapkutatást, alkalmazott kutatást vagy kísérleti fejlesztést szolgáló, a felsőoktatási intézmény vagy a Magyar Tudományos Akadémia által alapított kutatóintézet (kutatóhely) kezelésében lévő területen üzembe helyezett és üzemeltetett beruházás esetén, jelenértéken legalább 1 milliárd forint értékű beruházás

04

az alapkutatást, az alkalmazott kutatást vagy a kísérleti fejlesztést szolgáló, a felsőoktatási intézmény, a Magyar Tudományos Akadémia vagy a központi költségvetési szerv által alapított kutatóintézet (kutatóhely) kezelésében lévő területen üzembe helyezett és üzemeltetett, jelenértéken legalább 100 millió forint értékű beruházás

05

jelenértéken legalább 100 millió forint értékű, korábban már használatba vett, állati eredetű élelmiszert előállító létesítmény jogszabályban meghatározott élelmiszer-higiéniai feltételeinek megteremtését szolgáló beruházás

06

jelenértéken legalább 100 millió forint értékű önálló környezetvédelmi beruházás

07*

jelenértéken legalább 100 millió forint értékű szélessávú internetszolgáltatást szolgáló beruházás

08

jelenértéken legalább 100 millió forint értékű, kizárólag film- és videogyártást szolgáló beruházás

09

munkahelyteremtést szolgáló beruházás

 

* Kérjük a 07-es jogcím kiválasztását, amennyiben az adózó az alábbi beruházást valósította meg: „jelenértéken legalább 100 millió forint értékű,

a) meglévő, a frekvenciasávok nemzeti felosztásáról szóló jogszabály fogalom-meghatározása szerinti állandóhelyű szolgálat keretében, vagy a helyhez kötött, az elektronikus hírközlésről szóló 2003. évi C. törvény szerinti előfizetői interfésszel rendelkező elektronikus hírközlő hálózat fejlesztésével; vagy

b) 2006. január 1-jét követően szerzett frekvencia használati jogosultság alapján megvalósuló, szélessávú internetszolgáltatást szolgáló beruházás”

 

A 206/2006 Korm. r. hatálya alatt igénybe vehető jogcímek

 

01

jelenértéken legalább 3 milliárd forint értékű beruházás

02

a kormányrendeletben meghatározott kedvezményezett települési önkormányzat közigazgatási területén üzembe helyezett és üzemeltetett, jelenértéken legalább 1 milliárd forint értékű beruházás

04

az alapkutatást, az alkalmazott kutatást vagy a kísérleti fejlesztést szolgáló, a felsőoktatási intézmény, a Magyar Tudományos Akadémia vagy a központi költségvetési szerv által alapított kutatóintézet (kutatóhely) kezelésében lévő területen üzembe helyezett és üzemeltetett, jelenértéken legalább 100 millió forint értékű beruházás

05

jelenértéken legalább 100 millió forint értékű, korábban már használatba vett, állati eredetű élelmiszert előállító létesítmény jogszabályban meghatározott élelmiszer-higiéniai feltételeinek megteremtését szolgáló beruházás

06

jelenértéken legalább 100 millió forint értékű önálló környezetvédelmi beruházás

07*

jelenértéken legalább 100 millió forint értékű szélessávú internetszolgáltatást szolgáló beruházás

08

jelenértéken legalább 100 millió forint értékű, kizárólag film- és videogyártást szolgáló beruházás

09

munkahelyteremtést szolgáló beruházás

10

a jegyzett tőkéjének felemelése keretében kibocsátott részvényeknek (vagy egy részének) a tőkepiacról szóló törvényben meghatározott szabályozott történő bevezetésének a napját követően, de legkésőbb az e napot követő harmadik év utolsó napjáig megkezdett, jelenértéken legalább 100 millió forint értékű beruházás

11

jelenértéken legalább 500 millió forint értékű, kis- és középvállalkozás által megvalósított beruházás

12

a szabad vállalkozási zóna területén üzembe helyezett és üzemeltetett jelenértéken legalább 100 millió forint értékű beruházás

13

a jelenértéken legalább 100 millió forint értékű - külön jogszabályban meghatározott tanúsítvány által igazolt módon - energiahatékonyságot szolgáló beruházás

 

* Kérjük a 07-es jogcím kiválasztását, amennyiben az adózó az alábbi beruházást valósította meg: „jelenértéken legalább 100 millió forint értékű,

a) meglévő, a frekvenciasávok nemzeti felosztásáról szóló jogszabály fogalom-meghatározása szerinti állandóhelyű szolgálat keretében, vagy a helyhez kötött, az elektronikus hírközlésről szóló 2003. évi C. törvény szerinti előfizetői interfésszel rendelkező elektronikus hírközlő hálózat fejlesztésével; vagy

b) 2006. január 1-jét követően szerzett frekvencia használati jogosultság alapján megvalósuló, szélessávú internetszolgáltatást szolgáló beruházás”

 

A 165/2014 Korm. r. hatálya alatt igénybe vehető jogcímek

 

01

jelenértéken legalább 3 milliárd forint értékű beruházás

02

a kormányrendeletben meghatározott kedvezményezett települési önkormányzat közigazgatási területén üzembe helyezett és üzemeltetett, jelenértéken legalább 1 milliárd forint értékű beruházás

04

jelenértéken legalább 100 millió forint értékű, alapkutatást, alkalmazott kutatást vagy kísérleti fejlesztést szolgáló beruházás

05

jelenértéken legalább 100 millió forint értékű, korábban már használatba vett, állati eredetű élelmiszert előállító létesítmény jogszabályban meghatározott élelmiszer-higiéniai feltételeinek megteremtését szolgáló beruházás

06

jelenértéken legalább 100 millió forint értékű önálló környezetvédelmi beruházás

08

jelenértéken legalább 100 millió forint értékű, kizárólag film- és videogyártást szolgáló beruházás

09

munkahelyteremtést szolgáló beruházás

10

a jegyzett tőkéjének felemelése keretében kibocsátott részvényeknek (vagy egy részének) a tőkepiacról szóló törvényben meghatározott szabályozott történő bevezetésének a napját követően, de legkésőbb az e napot követő harmadik év utolsó napjáig megkezdett, jelenértéken legalább 100 millió forint értékű beruházás

11

jelenértéken legalább 500 millió forint értékű, kis- és középvállalkozás által megvalósított beruházás

12

jelenértéken legalább 100 millió forint értékű, szabad vállalkozási zóna területén megvalósított beruházás

13

jelenértéken legalább 6 milliárd forint értékű beruházás

14

jelenértéken legalább 3 milliárd forint értékű munkahelyteremtést szolgáló beruházás

 

3. sor: Kérjük, válassza ki a fejlesztési program/beruházás státuszát, a kedvezmény igénybe vételét és adatszolgáltatási kötelezettséget érintően. Az alábbi kód értékek közül választhat:

 

1=Az adózó programjára a 165/2014. Kormányrendelet vonatkozik, és a beruházást a beruházási kezdőnapként megjelölt napot követő két naptári éven belül nem kezdte meg (végleg elesett az adókedvezmény igénybevételének jogától).

2=Az adózó programjára a 206/2006. Kormányrendelet vonatkozik, és a beruházást a beruházási kezdőnapként megjelölt napot követő egy éven belül nem kezdte meg.

3=Az adózó az előzőektől eltérő feltétel nem teljesülése miatt véglegesen elesett a kedvezmény igénybevételétől.

4=Az adózó nem esett el a kedvezmény igénybevételétől, további kedvezmény igénybevételére azonban már nem jogosult és adatszolgáltatási kötelezettsége sincs.

5=Az adózó még jogosult kedvezmény igénybevételére, és azt igénybe veszi vagy az adóévben adatszolgáltatási kötelezettsége van.

6=Az adózó jogosult kedvezmény igénybevételére, de nem veszi azt igénybe.

 

 

B) blokk Adatszolgáltatás az adott fejlesztési programra vonatkozó kormányrendelet szerint

30. sor: Itt kérjük szerepeltetni a beruházás/fejlesztési program megnevezését. [192] 

31. sor: E sor b) rovatában kérjük feltüntetni a jóváhagyó határozat számát, vagy az a) rovatban a bejelentés időpontját (év, hónap, nap bontásban). [193]

32. sor: Ebben a sorban, az a) rovatban kerül kiválasztásra az értéklistából a kedvezményezett településen üzembe helyezett, legalább 1 Mrd forintos beruházás, vagy a szabad vállalkozási zónában üzembe helyezett település/zóna kódja.

Az a) rovatban a 206/2006. Korm. r. 02, 12. jogcímek,

a 165/2014. Korm. r. 02, 12. jogcímek,

a 275/2003. Korm. r. 02. jogcím

esetén jelölhető az értéklistából kiválasztott kód (egyéb jogcím esetén a rovat üresen marad).

 

 

Területi kódok listája 2007-től, az adókedvezmény igénybevételéhez:

 

A 01-22-ig felsorolt területi kód jelölendő, a megfelelő tervezési-statisztikai régióban, kistérségben lévő települési önkormányzat közigazgatási területén megvalósított, a Tao. tv. 22/B. § (1) bekezdésében előírt, legalább 1 milliárd forint értékű beruházás esetén.

Figyelem! Amennyiben beruházását a 01-21. pontokban felsorolt területek közül egyidejűleg több területen valósította meg, válasza a 22-es kódot.

 

01. Borsod-Abaúj-Zemplén megye (Észak-Magyarország tervezési-statisztikai régió)

02. Heves megye (Észak-Magyarország tervezési-statisztikai régió)

03. Nógrád megye (Észak-Magyarország tervezési-statisztikai régió)

04. Szabolcs-Szatmár-Bereg megye (Észak-Alföld tervezési-statisztikai régió)

05. Hajdú-Bihar megye (Észak-Alföld tervezési-statisztikai régió)

06. Jász-Nagykun- Szolnok megye (Észak-Alföld tervezési-statisztikai régió)

07. Bács-Kiskun megye (Dél-Alföld tervezési-statisztikai régió)

08. Békés megye (Dél-Alföld tervezési-statisztikai régió)

09. Csongrád megye (Dél-Alföld tervezési-statisztikai régió)

10. Veszprém megye (Közép-Dunántúli tervezési-statisztikai régió)*

11. Fejér megye (közép-Dunántúli tervezési-statisztikai régió)*

12. Komárom- Esztergom megye (Közép-Dunántúli tervezési-statisztikai régió)*

13. Baranya megye (Dél-Dunántúl tervezési-statisztikai régió)

14. Tolna megye (Dél-Dunántúl tervezési-statisztikai régió)

15. Somogy megye (Dél-Dunántúl tervezési-statisztikai régió)

16. celldömölki tervezési-statisztikai kistérség (Nyugat-Dunántúl régióban)*

17. letenyei tervezési-statisztikai kistérség (Nyugat-Dunántúl régióban)*

18. őriszentpéteri tervezési-statisztikai kistérség (Nyugat-Dunántúl régióban)*

19. téti tervezési statisztikai kistérség (Nyugat-Dunántúl régióban)*

20. vasvári tervezési-statisztikai kistérség (Nyugat-Dunántúl régióban)*

21. zalaszentgróti tervezési-statisztikai kistérség (Nyugat-Dunántúl régióban*

22. a megelőző pontokban felsoroltak közül több területi egység

 

A 25-42-ig felsorolt területi kód jelölendő, a szabad vállalkozási zónájában [194] a Tao. tv. 22/B. § (1) bekezdés j) pontja szerinti legalább 100 millió forint értékű beruházás esetén.

Figyelem! Amennyiben beruházását a 25-41. pontokban felsorolt területek közül egyidejűleg több területen valósította meg, válasza a 42-es kódot.

 

25. Baranya megye

26. Bács-Kiskun megye

27. Békés megye

28. Borsod-Abaúj-Zemplén megye

29. Csongrád megye

30. Hajdú-Bihar megye

31. Heves megye

32. Jász-Nagykun-Szolnok megye

33. Nógrád megye

34. Somogy megye

35. Szabolcs-Szatmár-Bereg megye

36. Tolna megye

37. Egyéb**

38. Vas megye (Nyugat-Dunántúli régió)

39. Zala megye (Nyugat-Dunántúli régió)

40. Közép-Magyarországi régió I.

41. Közép-Magyarországi régió II.

42. a megelőző pontokban felsoroltak közül több területi egység

 

A *-gal jelölt régiók 2007. évtől nem minősülnek kedvezményezett régióknak.

A **-gal jelölt település a 27/2013. (II. 12.) Korm. rendelet 1. § (3) bekezdése szerint jelölendő.

A 38., 39. területi kódok jelölendő a 37/2011. (III. 22.) Korm. rendelet 2014. július 1-től hatályos 25. § (1) bekezdés c) pontjai alapján.

A 40-es, és a 41-es területi kódok a 37/2011. (III. 22.) Korm. rendelet 2014. július 1-től hatályos 25. § (1) bekezdés da) (40-es kód) vagy db) (41-es kód) alpontjai alapján jelölendő.

 

A b) rovatban kérjük feltüntetni a beruházás megvalósításának helyét (megye) az értéklistából történő kiválasztással.

 

Figyelem! Amennyiben beruházását egyidejűleg több megyében valósította meg, válasza a 69-es kódot.

 

50. Baranya megye

51. Bács-Kiskun megye

52. Békés megye

53. Borsod-Abaúj-Zemplén megye

54. Csongrád megye

55. Fejér megye

56. Győr-Moson-Sopron megye

57. Hajdú-Bihar megye

58. Heves megye

59. Jász-Nagykun-Szolnok megye

60. Komárom-Esztergom megye

61. Nógrád megye

62. Pest megye

63. Somogy megye

64. Szabolcs-Szatmár-Bereg megye

65. Tolna megye

66. Vas megye

67. Veszprém megye

68. Zala megye

69. több megye

33. sor: E sor b) rovatában kérjük szerepeltetni a beruházáshoz/fejlesztési programhoz engedélyezett és igénybe vett, a támogatáshalmozódásnál figyelembe veendő állami támogatás támogatástartalmát [195]. Az a) rovatba kérjük beírni a befejezett, nem munkahelyteremtést szolgáló beruházás esetén a ténylegesen igénybe vehető adókedvezmény teljes összegét. (Az a) rovat a 09-es, munkahelyteremtést szolgáló beruházás jogcímkódja esetén adatot nem tartalmazhat).

34. sor: E sor b) rovatában kérjük feltüntetni az első igénybevételtől számítva összesen igénybe vett adókedvezmény jelenértéken számított összegét [196]. Az a) rovatba kell beírni, a b) rovat adatából kiemelve az adóévben igénybe vett adókedvezmény jelenértéken számított összegét [197].

37. sor: Itt kérjük szerepeltetni a b) rovatában (kivéve a 09-es, munkahelyteremtést szolgáló beruházás jogcímkódja esetén) a beruházás befejezésének időpontját év, hónap, nap bontásban [198].

38. sor: Amennyiben a beruházására a 206/2006. Korm. r. vonatkozik, itt kérjük feltüntetni a b) rovatban az adókedvezmény első igénybevételének adóévében (kivéve a 09-es, munkahelyteremtést szolgáló beruházás jogcímkódja, illetve a még üzembe nem helyezett beruházás esetén) a 206/2006. Korm. r. 9. § (2) bekezdés b) pont szerint [199] elszámolható költ-séget jelenértéken, vagyis a tárgyi eszközök, illetve az immateriális javak bekerülési értékének együttes összegét. Ebből az összegből az a) rovatban kiemelve kérjük feltüntetni 206/2006. Korm. r. 9. § (2) bekezdés a) pont alapján [200] elszámolható költséget (kizárólag a tárgyi eszközök bekerülési értékét) jelenértéken.

 

Amennyiben a beruházására a 165/2014. Korm. r. vonatkozik e sor b) rovatában kell szerepeltetni a beruházás üzembe helyezésének adóévében és az adókedvezmény igénybevételének adóéveiben (kivéve a 09-es, munkahelyteremtést szolgáló beruházás jogcímkódja, illetve a még üzembe nem helyezett beruházás esetén) a 165/2014. Korm. r. 7. § (2) bekezdés b) pontja szerinti [201], a tárgyi eszközök és az ott meghatározott immateriális javak bekerülési értékének megfelelő, ténylegesen felmerült elszámolható költséget jelenértéken (ebben az esetben az a) rovat adatot nem tartalmaz).

 

Amennyiben a beruházására a 275/2003. Korm. r. vonatkozik, ebbe a sorba kérjük beírni a b) rovatba az adókedvezmény első igénybevételének adóévében (kivéve a 09-es, munkahelyteremtést szolgáló beruházás jogcímkódja, illetve a még üzembe nem helyezett beruházás esetén) a 275/2003. Korm. r. 7. § (2) bekezdés b) pont szerint a fejlesztési program tényleges költségét (beruházási érték, költség, ráfordítás, amely beruházási érték és az ott meghatározott immateriális javak bekerülési értékének együttes összege [202]) a kérelem, illetve bejelentés benyújtásának évére előírt referencia rátával számolva. Az a) rovatba kérjük a b) rovat adatából kiemelve feltüntetni a 275/2003. Korm. r. 7. § (2) bekezdés a) pont szerinti beruházási értéket (vagyis a tárgyi eszközök bekerülési értékét [203]) a kérelem, illetve bejelentés benyújtásának időpontjában előírt referencia rátával számolva.

 

Az alábbi 41-43. sorok közül

- a jelenértéken 3 milliárd, illetve

- a kedvezményes települési önkormányzat területén üzembe helyezett és üzemeltetett 1 milliárd forint értékű beruházás, vagy

- a jelenértéken legalább 500 millió forint értékű kis- és középvállalkozás által megvalósított beruházás esetén egyet kell kitölteni az adókedvezmény első igénybevételének adóévét követő négy adóévben aszerint, hogy az adózó a Tao. tv-ben megjelölt feltételek közül melyik teljesítését vállalta.

41. sor: Itt kérjük szerepeltetni a b) rovatban a foglalkoztatottak átlagos állományi létszámát [204].

42. sor: E sor b) rovatában kell szerepeltetni a 165/2014. Korm. r. esetén az  elszámolható személyi jellegű ráfordítást, valamint a 206/2006. Korm. r. vagy a 275/2003. Korm. r. szerinti bérköltséget [205].

43. sor: Ebben a sorban kérjük feltüntetni a szállítói kötelezettségek bekerülési értékéből a kis- és középvállalkozásnak minősülő beszállítók százalékos mértékű kötelezettségét [206].

 

A következő 45-46. sorokban csak a munkahelyteremtést szolgáló beruházások esetén kell adatot szolgáltatni.

45. sor: Itt kérjük feltüntetni a b) rovatban a beruházás üzembe helyezését követő harmadik adóévről benyújtandó bevallásban az újonnan létrehozott munkakörökben foglalkoztatott munkavállalók számát [207]. Az a) rovatban kell szerepeltetni az újonnan létrehozott munkakörökben foglalkoztatott munkavállalók tekintetében összesen elszámolt, elszámolható költséget jelenértéken [208]. Az a) rovatban szereplő adatot (a 165/2014.; valamint a 206/2006. Korm. r. alapján adatot szolgáltató adózónak) az adókedvezmény igénybevételének első adóévében és az azt követő adóévekben utoljára az üzembe helyezést követő ötödik adóévben kell jelölni.

46. sor: E sor b) rovatában kérjük feltüntetni az adókedvezmény első igénybevételének adóévét követő harmadik és az azt követő négy adóévben a foglalkoztatottak átlagos állományi létszámát [209].  Az a) rovatba kérjük feltüntetni a személyi jellegű ráfordítás jelen értéken az előírt referenciarátával számított összegét [210].

 

Előző lap Következő lap
Tartalomjegyzék