Az energiaellátók jövedelemadó-előlegének bevallása
(1871-01-07)
Ezt a lapot abban az esetben kell kitölteni, ha az adózó alanya a Thtv.-nek és a soron kívüli eseményt követően tevékenységét nem szünteti meg.
Az adószámlán a T) táblarészben teljesített bevallás alapján kerül sor az előlegkötelezettség előírására. Amennyiben az adózó alanya az energiaellátók jövedelemadójának, és adókötelezettsége keletkezett az elszámolási időszakban, a 1871-01-07. lapon kell bevallania a jövedelemadó-előleg kötelezettségét az adóbevallással egyidejűleg az adóbevallás esedékességét követő második naptári hónap első napjával kezdődő 12 hónapos időszakra. [119]
A kerekítési szabályok alkalmazásából adódó esetleges különbözetet a T) tábla utolsó kitöltött sorának összegénél kérjük figyelembe venni. Ha az adózónak nem áll fenn adóelőleg fizetési kötelezettsége, akkor a borítólap „C” mezőjében a 01-07-es lap kódkockája üresen marad és a részletező lapot nem kell benyújtani.
R) blokk Az energiaellátók jövedelemadó-előleg kötelezettségének meghatározása
A jövedelemadó-előleg
[120] az adóévet megelőző adóév fizetendő adójának összege, ha az adóévet megelőző adóév időtartama 12 hónap volt, illetve minden más esetben az adóévet megelőző adóév fizetendő adójának a működés naptári napjai alapján évesített összege; ennek meghatározását tartalmazza ez a tábla.
280. sor: Ebbe a sorba a 2018. üzleti évre fizetendő jövedelemadó összegét kérjük beírni, egyezően a 1871-01-03 lap 100.sorában vagy a 1871-06-02. lap 102. sorában feltüntetett összeggel.
281.sor: Ebben a sorban a 2018. üzleti évi működés naptári napjainak a számát az a kötelezett tüntesse fel, amelynek üzleti éve 12 hónapnál rövidebb ideig tartott.
282. sor: Ebben a sorban a jövedelemadó-előleg kötelezettséget, illetve annak évesített összegét kell feltüntetni. Az a kötelezett, amely a 281. sort nem töltötte ki (12 hónapos üzleti éve lévén), ebben a sorban ismételje meg a 280. sorba beírt összeget. Más esetben – évesített összegként – itt a 280. sor és a 281. sor szerinti adat hányadosának és a 365-nek (vagy szökőév esetén 366-nak) a szorzata szerepeltetendő.
S) blokk Adatok a jövedelemadó-előleg bevallásához
285.-286. sorok: E sorok közül a megfelelőben kérjük „X”-szel jelölni a jövedelemadó-előleg bevallásának gyakoriságát.
Havonta esedékes az előleg, ha az előző adóévi fizetendő adó (a 280. sor adata) meghaladja az 5 millió forintot, háromhavonta (negyedévente) esedékes, ha a 280. sor adata legfeljebb 5 millió forint [121].
T) blokk Az energiaellátók jövedelemadó-előleg kötelezettségének bevallása
Ez a tábla szolgál a – jövedelemadó bevallás esedékességét követő második naptári hónap első napjával kezdődő 12 hónapos időszakra vonatkozó „keresztféléves” – jövedelemadó-előleg bevallására, amelyet az előlegfizetési időszakokra eső egyenlő részletek feltüntetésével kell teljesíteni
[122]. Nem kell jövedelemadó-előleget bevallani és megfizetni az adózónak megszűnésekor, vagy ha az adóbevallást a cégbejegyzési eljárás befejezése miatt adja be.
300. sor: Ebben a sorban kérjük a jövedelemadó-előleg kötelezettség összegét feltüntetni, egyezően a 282. sor szerinti adattal.
301.–342. sorok: E sorok közül a megfelelő sorokban – 12 illetve 4 adathelyen – szerepeltetendők a jövedelemadó-előlegek a 300. sor szerinti adat 1/4-ed, vagy 1/12-ed részeként meghatározott összegekben. Az esedékes időszakok mindegyikére az előzőek szerinti egynegyedek, vagy egytizenkettedek tüntetendők fel, függetlenül attól, hogy a bevallott előlegek melyik naptári évet érintik. A kerekítési szabályok alkalmazásából adódó esetleges különbözetet az előlegbevallás utolsó kitöltött adatánál kérjük figyelembe venni.
A jövedelemadó-előlegeket a bevallás esedékességét követő második naptári hónaptól kezdődő „keresztfélévre” vonatkozóan azokra a negyedévekre, hónapokra kell bevallani, amely időszakokra a kötelezettnek még nincs bevallott járulékelőlege. Nem lehet járulékelőleget bevallani arra a negyedévre, a negyedév azon naptári hónapjára, amelyre a kötelezett már vallott jövedelemadó-előleget.
Például: ha 2018. évben az adózó végelszámolása 2018. augusztus elsején kezdődött, 2018. augusztus 30-ig benyújtott V1 típusú/fajtájú bevallásában az előleg bevallási időszak 2018. 10, hónaptól 2019. 09. hónapig terjed, havi kötelezettség esetén mind a 12 hónapra, negyedéves kötelezettség esetén 2018. 12., 2019. 03., 06., és 2019. 09. hónapokra kell jövedelemadó-előleg összegeket feltüntetni, amennyiben más bevallásban nem vallott ezekre az időszakokra előleget.