A Nyilatkozat E) blokkjában jelölheti az adózó, ha a hatályos szabályozás szerint mikro-, kis-, illetve középvállalkozásnak minősül.
A mikro-, kis-, illetve középvállalkozás meghatározására szolgáló kódkockát a Nyilatkozat E) blokkjában a Kk. tv. rendelkezései alapján kérjük kitölteni. A besorolás, illetve annak esetleges megváltozása részletes ismertetése letölthető a NAV Internetes honlapjáról
(http://www.nav.gov.hu ® Adó ® Társasági adó ® Vállalkozások besorolásának változása a kétéves szabály figyelembevételével).
A besorolás jelölése az adóév első, illetve utolsó napján:
1 Mikrovállalkozás
2 Kisvállalkozás
3 Középvállalkozás
A mikro-, kis-, illetve középvállalkozás jelölésére szolgáló kódkockát – a Kk. tv. feltételeinek megfelelés esetén – akkor is kérjük kitölteni, ha az adózó a Tao. tv. szerint kedvezményt nem érvényesít, vagy nem érvényesíthet.
Ha adózó mikro-, kis-, illetve középvállalkozás az E) blokkban nyilatkozik erről:
25. sor: az adóév első napján, akkor ebben a sorban kell nyilatkozni,
26. sor: az adóév utolsó napján, akkor ebben a sorban kell nyilatkozni.
A két kódkocka lehet együttesen is kitöltött.
A Nyilatkozatok F) blokkjában az építkezés telephellyé válásának időpontját kell beírni. Visszamenőleges adókötelezettség (építkezés) esetén, a borítólapon az adókötelezettség kezdetének időpontjához 2018. január 1-jét megelőző dátumot kell beírni.
A Nyilatkozatok lap G) blokkjában a vállalkozás gazdálkodási formáját azoknak az adózóknak kell kitölteniük, akik a borítólap C) blokkjában megjelölték, hogy a kisadózó vállalkozások tételes adóját, a kisvállalati adóalanyiságot vagy az eva alanyiságot választják. Más adózók a blokkot ne töltsék ki!
Gazdálkodási formakódként a Nyilatkozatok G) blokkjában jelölendő:
113. korlátolt felelősségű társaság,
114. részvénytársaság,
593. lakásszövetkezet,
122. takarék- és hitelszövetkezet,
124. agrárgazdasági szövetkezet,
141. európai részvénytársaság (SE),
142. európai szövetkezet (SCE),
126. biztosító szövetkezet,
121. szociális szövetkezet
123. iskola szövetkezet,
151. közérdekű nyugdíjas szövetkezet
128. foglalkoztatási szövetkezet,
129. egyéb szövetkezet,
131. ügyvédi iroda,
135. erdőbirtokossági társulat,
136. végrehajtó iroda,
137. közjegyzői iroda,
116. közkereseti társaság,
117. betéti társaság,
228. egyéni cég,
226. külföldi vállalkozás magyarországi fióktelepe,
227. külföldi székhelyű európai gazdasági egyesülés magyarországi telephelye,
572. nonprofit korlátolt felelősségű társaság,
573. nonprofit részvénytársaság,
575. nonprofit közkereseti társaság,
576. nonprofit betéti társaság,
132. szabadalmi ügyvivői iroda,
931. egyéb adóalany,
932. adószámmal rendelkező külföldi vállalkozás.
A Nyilatkozat H) blokkjának 40. sorát azok a vállalkozások jelöljék 1-gyel, amelyek a törvényi lehetőségek figyelembe vételével már áttértek, illetve kizárólag az átalakuló adózók 2-vel, ha az átalakulást követő üzleti évben áttérnek a beszámoló, könyvviteli zárlat IFRS-ek (nemzetközi pénzügyi standardok) szerinti összeállítására és ugyanakkor olyan soron kívüli eseménnyel érintettek, hogy adókötelezettségüket a 1871. számú bevalláson teljesítik.
A H) blokk 41. sorában az IFRS-ek szerinti beszámoló készítésére áttért adózók jelöljék X-szel, ha a Tao. tv. 18/D.§ (8) bekezdés szerint ún. kimentési kérelmet nyújtanak be. Ha az adózónak a szabályozás szerint minimumadó fizetési kötelezettsége keletkezik az IFRS-ek szerinti beszámoló készítése szerinti elszámolás során, de kedvezőbb adófizetési kötelezettséget jelent számára a Tao. tv. 6.§ (2a) bekezdése és a II/A fejezet figyelmen kívül hagyásával megállapított adófizetési kötelezettség, ennek bemutatására, igazolására adóévenként kérelmet terjeszthet elő, hogy az állami adó- és vámhatóság a kedvezőbb adókötelezettséget vegye figyelembe. A kérelmet a bevallás benyújtásával egyidejűleg kell az állami adó- és vámhatósághoz beterjeszteni.
A H) blokk 42. sorába akkor kell jelölést tenni, ha az adózó él a Tao. tv. 7.§ (1) bekezdés n) pontja szerinti a társasági adóalapcsökkentés lehetőségével és erről a Tao. tv. 7.§ (4) bekezdése alapján adatszolgáltatást nyújt be. Az adatszolgáltatást a 18TAOASZ nyomtatványon kell teljesíteni.
A 43. sorban a Htv. 40/M. § szerinti adatszolgáltatást benyújtók jelezzék ezt a szándékukat, a 40. sorban 2-est jelölő a következő adóévtől az IFRS-ek szerinti beszámolót készítő adózóknak kell ilyen adatszolgáltatást benyújtaniuk. (A bevallás típusa ,,A’’.)
A 44. sor kitöltéséhez kérjük jelölje a kódkockában az IFRS-ek szerinti beszámoló készítésre áttért adózó,
„1-gyel”, ha a könyveiben nyilvántartott összes eszköz és kötelezettség, vagy
„2-vel”, ha az összes immateriális jószág és tárgyi eszköz
tekintetében él a Tao. tv. 18/C. § (4a) bekezdés szerinti választási lehetőséggel.
A választási lehetőséggel nem élő IFRS-ek szerinti beszámoló készítésre áttért adózó a kódkockát kérjük hagyja üresen. A választás az áttérés adóévéről szóló társasági adóbevallás benyújtásával egyidejűleg tehető meg, ezt követően az nem módosítható és nem visszavonható
[47].
A 45. sorban kérjük jelölje „X-szel”, ha mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámolót készít.
Az I) blokk 61. sorában kérjük, jelölje, mikor/milyen okból nem kötelezett jövedelem- (nyereség-) minimum alkalmazására
[48], amennyiben a bevallás főlapjának D) blokkjában a jövedelem-(nyereség-)minimum kódkockában az „1”-es értéket választotta. Ha a kódkockában nem az „1”-es érték került feltüntetésre, úgy a Nyilatkozatok lap 61. sorát nem kell kitöltenie.
A kódkocka lehetséges értékei az alábbiak lehetnek:
1 = az előtársasági adóévben és az azt követő adóévben, illetve az első adóévében, amennyiben az előtársasági időszakról külön beszámoló készítésére nem kötelezett;
2 = a Tao. tv. 6. § (6) bekezdés b) pontjában nevesített adóalanyiságra tekintettel;
3 = az adóévben vagy a megelőző adóévben bekövetkezett Tao. tv. 6. § (6) bekezdés c) pontja szerinti elemi kárra tekintettel;
4 = a Tao. tv. 2. § (6) bekezdése szerinti adóalanyiságra tekintettel.
62. sor: Kérjük, ebben a sorban jelölje a független szervezet által kiadott elemi csapás igazolásának [a kár tényét igazoló okmány (pl. biztosító, mezőgazdasági igazgatási szerv, a katasztrófavédelem végrehajtását végző szerv által kiállított szakvélemény, jegyzőkönyv, más okmány)] dátumát év, hónap nap bontásban, amennyiben a 61. sorban a „3”-as értéket választotta. A 62. és 63. sor közül kizárólag az egyik kitöltése kötelező!
63. sor: Kérjük, ebben a sorban jelölje, – amennyiben nem rendelkezik a független szervezet által kiadott okmánnyal – az Ön által kiállított, az elemi kár tényét tartalmazó jegyzőkönyv dátumát év, hónap nap bontásban, amennyiben a 61. sorban a „3”-as értéket választotta. A 62. és 63. sor közül kizárólag az egyik kitöltése kötelező!
64. sor: Ebben a sorban tüntesse fel az Ön által kiállított, az elemi kár keletkezéséről az illetékes adó- és vámhatóság részére benyújtott dokumentum 10 jegyű iktatószámát. Ebben a sorban abban az esetben kell adatot szerepeltetnie, ha a 63. sort kitöltötte.
Az IFRS-ek szerinti beszámolót, könyvviteli zárlatot készítő szervezetnek a Szvt. tv. szerinti beszámoló, könyvviteli zárlat készítésére kell visszatérnie, amennyiben végelszámolását, felszámolását, kényszertörlését rendelik el.
[49]
A 1871-NY nyilatkozat pontos kitöltése annak érdekében szükséges, hogy a nyomtatvány további adatai értelmezhetők, ellenőrizhetők, feldolgozhatók legyenek.