A fejlesztési adókedvezmény részletezése, adatszolgáltatás kettős könyvvitelt vezetők
részére
(1871-07)
Kérjük, hogy azok az adózók, akik a borítólap D) blokkjában bejelölték, hogy fejlesztési adókedvezményt érvényesítenek, töltsék ki ezt a lapot a fejlesztési adókedvezmény részletes adatairól. Más adózók a lapot ne töltsék ki!
Az adózó a fejlesztési adókedvezményt a kérelem, bejelentés benyújtásakor hatályos rendelkezéseknek megfelelően veheti igénybe
[191]. Abban az esetben, ha több beruházást érintő adatszolgáltatási kötelezettsége is van, akkor a 1871-07-es lapot beruházásonként kell kitölteni. A lap fejlécében az azonosításhoz szükséges adatok kitöltése mellett jelölendő a lapok benyújtási darab száma, amely kötelezően beírandó egynél több lap benyújtása esetén (kezdő sorszám: 001).
A) blokk A fejlesztési adókedvezmény részletezése, az adatszolgáltatásra vonatkozó kormányrendelet és jogcím kiválasztása, valamint a fejlesztési program (beruházás) státuszának jelölése
1. sor: Ebben a sorban kérjük az értéklistából kiválasztani, hogy adatszolgáltatását, mely időszakban hatályos fejlesztési adókedvezményről szóló kormányrendelet alapján kívánja megtenni:
- 275/2003. (XII. 24.) Kormányrendelet (a továbbiakban: 275/2003. Korm. r.),
- 206/2006. (X. 16.) Kormányrendelet (a továbbiakban: 206/2006. Korm. r.),
- 165/2014. (VII. 17.) Kormányrendelet (a továbbiakban: 165/2014. Korm. r.).
2. sor: Ebben a sorban az 1. sorban kiválasztott kormányrendelethez kapcsolódó, a fejlesztési adókedvezmény Tao. tv. szerinti jogcímét kérjük a lenyíló értéklistából kiválasztani.
A 275/2003 Korm. r. hatálya alatt igénybe vehető jogcímek
01 | jelenértéken legalább 3 milliárd forint értékű beruházás |
02 | a kormányrendeletben meghatározott kedvezményezett települési önkormányzat közigazgatási területén üzembe helyezett és üzemeltetett, jelenértéken legalább 1 milliárd forint értékű beruházás |
03 | az alapkutatást, alkalmazott kutatást vagy kísérleti fejlesztést szolgáló, a felsőoktatási intézmény vagy a Magyar Tudományos Akadémia által alapított kutatóintézet (kutatóhely) kezelésében lévő területen üzembe helyezett és üzemeltetett beruházás esetén, jelenértéken legalább 1 milliárd forint értékű beruházás |
04 | az alapkutatást, az alkalmazott kutatást vagy a kísérleti fejlesztést szolgáló, a felsőoktatási intézmény, a Magyar Tudományos Akadémia vagy a központi költségvetési szerv által alapított kutatóintézet (kutatóhely) kezelésében lévő területen üzembe helyezett és üzemeltetett, jelenértéken legalább 100 millió forint értékű beruházás |
05 | jelenértéken legalább 100 millió forint értékű, korábban már használatba vett, állati eredetű élelmiszert előállító létesítmény jogszabályban meghatározott élelmiszer-higiéniai feltételeinek megteremtését szolgáló beruházás |
06 | jelenértéken legalább 100 millió forint értékű önálló környezetvédelmi beruházás |
07* | jelenértéken legalább 100 millió forint értékű szélessávú internetszolgáltatást szolgáló beruházás |
08 | jelenértéken legalább 100 millió forint értékű, kizárólag film- és videogyártást szolgáló beruházás |
09 | munkahelyteremtést szolgáló beruházás |
* Kérjük a 07-es jogcím kiválasztását, amennyiben az adózó az alábbi beruházást valósította meg: „jelenértéken legalább 100 millió forint értékű,
a) meglévő, a frekvenciasávok nemzeti felosztásáról szóló jogszabály fogalom-meghatározása szerinti állandóhelyű szolgálat keretében, vagy a helyhez kötött, az elektronikus hírközlésről szóló 2003. évi C. törvény szerinti előfizetői interfésszel rendelkező elektronikus hírközlő hálózat fejlesztésével; vagy
b) 2006. január 1-jét követően szerzett frekvencia használati jogosultság alapján megvalósuló, szélessávú internetszolgáltatást szolgáló beruházás”
A 206/2006 Korm. r. hatálya alatt igénybe vehető jogcímek
01 | jelenértéken legalább 3 milliárd forint értékű beruházás |
02 | a kormányrendeletben meghatározott kedvezményezett települési önkormányzat közigazgatási területén üzembe helyezett és üzemeltetett, jelenértéken legalább 1 milliárd forint értékű beruházás |
04 | az alapkutatást, az alkalmazott kutatást vagy a kísérleti fejlesztést szolgáló, a felsőoktatási intézmény, a Magyar Tudományos Akadémia vagy a központi költségvetési szerv által alapított kutatóintézet (kutatóhely) kezelésében lévő területen üzembe helyezett és üzemeltetett, jelenértéken legalább 100 millió forint értékű beruházás |
05 | jelenértéken legalább 100 millió forint értékű, korábban már használatba vett, állati eredetű élelmiszert előállító létesítmény jogszabályban meghatározott élelmiszer-higiéniai feltételeinek megteremtését szolgáló beruházás |
06 | jelenértéken legalább 100 millió forint értékű önálló környezetvédelmi beruházás |
07* | jelenértéken legalább 100 millió forint értékű szélessávú internetszolgáltatást szolgáló beruházás |
08 | jelenértéken legalább 100 millió forint értékű, kizárólag film- és videogyártást szolgáló beruházás |
09 | munkahelyteremtést szolgáló beruházás |
10 | a jegyzett tőkéjének felemelése keretében kibocsátott részvényeknek (vagy egy részének) a tőkepiacról szóló törvényben meghatározott szabályozott történő bevezetésének a napját követően, de legkésőbb az e napot követő harmadik év utolsó napjáig megkezdett, jelenértéken legalább 100 millió forint értékű beruházás |
11 | jelenértéken legalább 500 millió forint értékű, kis- és középvállalkozás által megvalósított beruházás |
12 | a szabad vállalkozási zóna területén üzembe helyezett és üzemeltetett jelenértéken legalább 100 millió forint értékű beruházás |
13 | a jelenértéken legalább 100 millió forint értékű - külön jogszabályban meghatározott tanúsítvány által igazolt módon - energiahatékonyságot szolgáló beruházás |
* Kérjük a 07-es jogcím kiválasztását, amennyiben az adózó az alábbi beruházást valósította meg: „jelenértéken legalább 100 millió forint értékű,
a) meglévő, a frekvenciasávok nemzeti felosztásáról szóló jogszabály fogalom-meghatározása szerinti állandóhelyű szolgálat keretében, vagy a helyhez kötött, az elektronikus hírközlésről szóló 2003. évi C. törvény szerinti előfizetői interfésszel rendelkező elektronikus hírközlő hálózat fejlesztésével; vagy
b) 2006. január 1-jét követően szerzett frekvencia használati jogosultság alapján megvalósuló, szélessávú internetszolgáltatást szolgáló beruházás”
A 165/2014 Korm. r. hatálya alatt igénybe vehető jogcímek
01 | jelenértéken legalább 3 milliárd forint értékű beruházás |
02 | a kormányrendeletben meghatározott kedvezményezett települési önkormányzat közigazgatási területén üzembe helyezett és üzemeltetett, jelenértéken legalább 1 milliárd forint értékű beruházás |
04 | jelenértéken legalább 100 millió forint értékű, alapkutatást, alkalmazott kutatást vagy kísérleti fejlesztést szolgáló beruházás |
05 | jelenértéken legalább 100 millió forint értékű, korábban már használatba vett, állati eredetű élelmiszert előállító létesítmény jogszabályban meghatározott élelmiszer-higiéniai feltételeinek megteremtését szolgáló beruházás |
06 | jelenértéken legalább 100 millió forint értékű önálló környezetvédelmi beruházás |
08 | jelenértéken legalább 100 millió forint értékű, kizárólag film- és videogyártást szolgáló beruházás |
09 | munkahelyteremtést szolgáló beruházás |
10 | a jegyzett tőkéjének felemelése keretében kibocsátott részvényeknek (vagy egy részének) a tőkepiacról szóló törvényben meghatározott szabályozott történő bevezetésének a napját követően, de legkésőbb az e napot követő harmadik év utolsó napjáig megkezdett, jelenértéken legalább 100 millió forint értékű beruházás |
11 | jelenértéken legalább 500 millió forint értékű, kis- és középvállalkozás által megvalósított beruházás |
12 | jelenértéken legalább 100 millió forint értékű, szabad vállalkozási zóna területén megvalósított beruházás |
13 | jelenértéken legalább 6 milliárd forint értékű beruházás |
14 | jelenértéken legalább 3 milliárd forint értékű munkahelyteremtést szolgáló beruházás |
3. sor: Kérjük, válassza ki a fejlesztési program/beruházás státuszát, a kedvezmény igénybe vételét és adatszolgáltatási kötelezettséget érintően. Az alábbi kód értékek közül választhat:
1=Az adózó programjára a 165/2014. Kormányrendelet vonatkozik, és a beruházást a beruházási kezdőnapként megjelölt napot követő két naptári éven belül nem kezdte meg (végleg elesett az adókedvezmény igénybevételének jogától). |
2=Az adózó programjára a 206/2006. Kormányrendelet vonatkozik, és a beruházást a beruházási kezdőnapként megjelölt napot követő egy éven belül nem kezdte meg. |
3=Az adózó az előzőektől eltérő feltétel nem teljesülése miatt véglegesen elesett a kedvezmény igénybevételétől. |
4=Az adózó nem esett el a kedvezmény igénybevételétől, további kedvezmény igénybevételére azonban már nem jogosult és adatszolgáltatási kötelezettsége sincs. |
5=Az adózó még jogosult kedvezmény igénybevételére, és azt igénybe veszi vagy az adóévben adatszolgáltatási kötelezettsége van. 6=Az adózó jogosult kedvezmény igénybevételére, de nem veszi azt igénybe. |
B) blokk Adatszolgáltatás az adott fejlesztési programra vonatkozó kormányrendelet szerint
30. sor: Itt kérjük szerepeltetni a beruházás/fejlesztési program megnevezését.
[192]
31. sor: E sor b) rovatában kérjük feltüntetni a jóváhagyó határozat számát, vagy az a) rovatban a bejelentés időpontját (év, hónap, nap bontásban).
[193]
32. sor: Ebben a sorban, az a) rovatban kerül kiválasztásra az értéklistából a kedvezményezett településen üzembe helyezett, legalább 1 Mrd forintos beruházás, vagy a szabad vállalkozási zónában üzembe helyezett település/zóna kódja.
Az a) rovatban a 206/2006. Korm. r. 02, 12. jogcímek,
a 165/2014. Korm. r. 02, 12. jogcímek,
a 275/2003. Korm. r. 02. jogcím
esetén jelölhető az értéklistából kiválasztott kód (egyéb jogcím esetén a rovat üresen marad).
Területi kódok listája 2007-től, az adókedvezmény igénybevételéhez:
A 01-22-ig felsorolt területi kód jelölendő, a megfelelő tervezési-statisztikai régióban, kistérségben lévő települési önkormányzat közigazgatási területén megvalósított, a Tao. tv. 22/B. § (1) bekezdésében előírt, legalább 1 milliárd forint értékű beruházás esetén.
Figyelem! Amennyiben beruházását a 01-21. pontokban felsorolt területek közül egyidejűleg több területen valósította meg, válasza a 22-es kódot.
01. Borsod-Abaúj-Zemplén megye (Észak-Magyarország tervezési-statisztikai régió)
02. Heves megye (Észak-Magyarország tervezési-statisztikai régió)
03. Nógrád megye (Észak-Magyarország tervezési-statisztikai régió)
04. Szabolcs-Szatmár-Bereg megye (Észak-Alföld tervezési-statisztikai régió)
05. Hajdú-Bihar megye (Észak-Alföld tervezési-statisztikai régió)
06. Jász-Nagykun- Szolnok megye (Észak-Alföld tervezési-statisztikai régió)
07. Bács-Kiskun megye (Dél-Alföld tervezési-statisztikai régió)
08. Békés megye (Dél-Alföld tervezési-statisztikai régió)
09. Csongrád megye (Dél-Alföld tervezési-statisztikai régió)
10. Veszprém megye (Közép-Dunántúli tervezési-statisztikai régió)*
11. Fejér megye (közép-Dunántúli tervezési-statisztikai régió)*
12. Komárom- Esztergom megye (Közép-Dunántúli tervezési-statisztikai régió)*
13. Baranya megye (Dél-Dunántúl tervezési-statisztikai régió)
14. Tolna megye (Dél-Dunántúl tervezési-statisztikai régió)
15. Somogy megye (Dél-Dunántúl tervezési-statisztikai régió)
16. celldömölki tervezési-statisztikai kistérség (Nyugat-Dunántúl régióban)*
17. letenyei tervezési-statisztikai kistérség (Nyugat-Dunántúl régióban)*
18. őriszentpéteri tervezési-statisztikai kistérség (Nyugat-Dunántúl régióban)*
19. téti tervezési statisztikai kistérség (Nyugat-Dunántúl régióban)*
20. vasvári tervezési-statisztikai kistérség (Nyugat-Dunántúl régióban)*
21. zalaszentgróti tervezési-statisztikai kistérség (Nyugat-Dunántúl régióban*
22. a megelőző pontokban felsoroltak közül több területi egység
A 25-42-ig felsorolt területi kód jelölendő, a szabad vállalkozási zónájában
[194] a Tao. tv. 22/B. § (1) bekezdés j) pontja szerinti legalább 100 millió forint értékű beruházás esetén.
Figyelem! Amennyiben beruházását a 25-41. pontokban felsorolt területek közül egyidejűleg több területen valósította meg, válasza a 42-es kódot.
25. Baranya megye
26. Bács-Kiskun megye
27. Békés megye
28. Borsod-Abaúj-Zemplén megye
29. Csongrád megye
30. Hajdú-Bihar megye
31. Heves megye
32. Jász-Nagykun-Szolnok megye
33. Nógrád megye
34. Somogy megye
35. Szabolcs-Szatmár-Bereg megye
36. Tolna megye
37. Egyéb**
38. Vas megye (Nyugat-Dunántúli régió)
39. Zala megye (Nyugat-Dunántúli régió)
40. Közép-Magyarországi régió I.
41. Közép-Magyarországi régió II.
42. a megelőző pontokban felsoroltak közül több területi egység
A *-gal jelölt régiók 2007. évtől nem minősülnek kedvezményezett régióknak.
A **-gal jelölt település a 27/2013. (II. 12.) Korm. rendelet 1. § (3) bekezdése szerint jelölendő.
A 38., 39. területi kódok jelölendő a 37/2011. (III. 22.) Korm. rendelet 2014. július 1-től hatályos 25. § (1) bekezdés c) pontjai alapján.
A 40-es, és a 41-es területi kódok a 37/2011. (III. 22.) Korm. rendelet 2014. július 1-től hatályos 25. § (1) bekezdés da) (40-es kód) vagy db) (41-es kód) alpontjai alapján jelölendő.
A b) rovatban kérjük feltüntetni a beruházás megvalósításának helyét (megye) az értéklistából történő kiválasztással.
Figyelem! Amennyiben beruházását egyidejűleg több megyében valósította meg, válasza a 69-es kódot.
50. Baranya megye
51. Bács-Kiskun megye
52. Békés megye
53. Borsod-Abaúj-Zemplén megye
54. Csongrád megye
55. Fejér megye
56. Győr-Moson-Sopron megye
57. Hajdú-Bihar megye
58. Heves megye
59. Jász-Nagykun-Szolnok megye
60. Komárom-Esztergom megye
61. Nógrád megye
62. Pest megye
63. Somogy megye
64. Szabolcs-Szatmár-Bereg megye
65. Tolna megye
66. Vas megye
67. Veszprém megye
68. Zala megye
69. több megye
33. sor: E sor b) rovatában kérjük szerepeltetni a beruházáshoz/fejlesztési programhoz engedélyezett és igénybe vett, a támogatáshalmozódásnál figyelembe veendő állami támogatás támogatástartalmát
[195]. Az a) rovatba kérjük beírni a befejezett, nem munkahelyteremtést szolgáló beruházás esetén a ténylegesen igénybe vehető adókedvezmény teljes összegét. (Az a) rovat a 09-es, munkahelyteremtést szolgáló beruházás jogcímkódja esetén adatot nem tartalmazhat).
34. sor: E sor b) rovatában kérjük feltüntetni az első igénybevételtől számítva összesen igénybe vett adókedvezmény jelenértéken számított összegét
[196]. Az a) rovatba kell beírni, a b) rovat adatából kiemelve az adóévben igénybe vett adókedvezmény jelenértéken számított összegét
[197].
37. sor: Itt kérjük szerepeltetni a b) rovatában (kivéve a 09-es, munkahelyteremtést szolgáló beruházás jogcímkódja esetén) a beruházás befejezésének időpontját év, hónap, nap bontásban
[198].
38. sor: Amennyiben a beruházására a 206/2006. Korm. r. vonatkozik, itt kérjük feltüntetni a b) rovatban az adókedvezmény első igénybevételének adóévében (kivéve a 09-es, munkahelyteremtést szolgáló beruházás jogcímkódja, illetve a még üzembe nem helyezett beruházás esetén) a 206/2006. Korm. r. 9. § (2) bekezdés b) pont szerint
[199] elszámolható költ-séget jelenértéken, vagyis a tárgyi eszközök, illetve az immateriális javak bekerülési értékének együttes összegét. Ebből az összegből az a) rovatban kiemelve kérjük feltüntetni 206/2006. Korm. r. 9. § (2) bekezdés a) pont alapján
[200] elszámolható költséget (kizárólag a tárgyi eszközök bekerülési értékét) jelenértéken.
Amennyiben a beruházására a 165/2014. Korm. r. vonatkozik e sor b) rovatában kell szerepeltetni a beruházás üzembe helyezésének adóévében és az adókedvezmény igénybevételének adóéveiben (kivéve a 09-es, munkahelyteremtést szolgáló beruházás jogcímkódja, illetve a még üzembe nem helyezett beruházás esetén) a 165/2014. Korm. r. 7. § (2) bekezdés b) pontja szerinti
[201], a tárgyi eszközök és az ott meghatározott immateriális javak bekerülési értékének megfelelő, ténylegesen felmerült elszámolható költséget jelenértéken (ebben az esetben az a) rovat adatot nem tartalmaz).
Amennyiben a beruházására a 275/2003. Korm. r. vonatkozik, ebbe a sorba kérjük beírni a b) rovatba az adókedvezmény első igénybevételének adóévében (kivéve a 09-es, munkahelyteremtést szolgáló beruházás jogcímkódja, illetve a még üzembe nem helyezett beruházás esetén) a 275/2003. Korm. r. 7. § (2) bekezdés b) pont szerint a fejlesztési program tényleges költségét (beruházási érték, költség, ráfordítás, amely beruházási érték és az ott meghatározott immateriális javak bekerülési értékének együttes összege
[202]) a kérelem, illetve bejelentés benyújtásának évére előírt referencia rátával számolva. Az a) rovatba kérjük a b) rovat adatából kiemelve feltüntetni a 275/2003. Korm. r. 7. § (2) bekezdés a) pont szerinti beruházási értéket (vagyis a tárgyi eszközök bekerülési értékét
[203]) a kérelem, illetve bejelentés benyújtásának időpontjában előírt referencia rátával számolva.
Az alábbi 41-43. sorok közül
- a jelenértéken 3 milliárd, illetve
- a kedvezményes települési önkormányzat területén üzembe helyezett és üzemeltetett 1 milliárd forint értékű beruházás, vagy
- a jelenértéken legalább 500 millió forint értékű kis- és középvállalkozás által megvalósított beruházás esetén egyet kell kitölteni az adókedvezmény első igénybevételének adóévét követő négy adóévben aszerint, hogy az adózó a Tao. tv-ben megjelölt feltételek közül melyik teljesítését vállalta.
41. sor: Itt kérjük szerepeltetni a b) rovatban a foglalkoztatottak átlagos állományi létszámát
[204].
42. sor: E sor b) rovatában kell szerepeltetni a 165/2014. Korm. r. esetén az elszámolható személyi jellegű ráfordítást, valamint a 206/2006. Korm. r. vagy a 275/2003. Korm. r. szerinti bérköltséget
[205].
43. sor: Ebben a sorban kérjük feltüntetni a szállítói kötelezettségek bekerülési értékéből a kis- és középvállalkozásnak minősülő beszállítók százalékos mértékű kötelezettségét
[206].
A következő 45-46. sorokban csak a munkahelyteremtést szolgáló beruházások esetén kell adatot szolgáltatni.
45. sor: Itt kérjük feltüntetni a b) rovatban a beruházás üzembe helyezését követő harmadik adóévről benyújtandó bevallásban az újonnan létrehozott munkakörökben foglalkoztatott munkavállalók számát
[207]. Az a) rovatban kell szerepeltetni az újonnan létrehozott munkakörökben foglalkoztatott munkavállalók tekintetében összesen elszámolt, elszámolható költséget jelenértéken
[208]. Az a) rovatban szereplő adatot (a 165/2014.; valamint a 206/2006. Korm. r. alapján adatot szolgáltató adózónak) az adókedvezmény igénybevételének első adóévében és az azt követő adóévekben utoljára az üzembe helyezést követő ötödik adóévben kell jelölni.
46. sor: E sor b) rovatában kérjük feltüntetni az adókedvezmény első igénybevételének adóévét követő harmadik és az azt követő négy adóévben a foglalkoztatottak átlagos állományi létszámát
[209]. Az a) rovatba kérjük feltüntetni a személyi jellegű ráfordítás jelen értéken az előírt referenciarátával számított összegét
[210].