3) 1820-02 – Önellenőrzési lap
A biztosítási adó önellenőrzése
Az önellenőrzésre, ismételt önellenőrzésre, valamint az önellenőrzési pótlék kiszámítására vonatkozó szabályokat részletesen jelen kitöltési útmutató „Önellenőrzés”, „Az önellenőrzési pótlék kiszámítása” része tartalmazza.
(O) blokk:
Ha a bevallása ismételt önellenőrzésnek minősül, kérjük, jelölje X-szel. Ebben az esetben a 1820 Főlap (C) blokkjában is jelölnie kell a bevallás jellege kódkockában „O”-val az ismételt önellenőrzés tényét.
(A) blokk:
Az 1. sor tartalmazza az önellenőrzés összegét casco biztosítási szolgáltatás esetén. Minden esetben az adó összegét kérjük feltüntetni!
A (c) oszlopban az eredeti adókötelezettség összegét - vagyis az önellenőrizni kívánt bevallásban megállapított adó összegét - ezer forintban kell feltüntetni. Az 1c mező összege megegyezik az előzmény bevallás (vagyis a módosítani kívánt bevallás) 4c, 5c, vagy 6c mezőjében szereplő összeggel.
A (d) oszlopban a módosított adókötelezettség összegét – vagyis az önellenőrzés során megállapított adó összegét – ezer forintban kell feltüntetni. Ez a mező lehet pozitív és negatív összeg is. Az 1d mező összege megegyezik jelen bevallás 4c, 5c, vagy 6c mezőjében szereplő összeggel.
A (e) oszlop az adókötelezettség változását - vagyis az önellenőrizni kívánt bevallásban megállapított adó és az önellenőrzés során megállapított adó különbözetét - mutatja ezer forintban. Ez a mező lehet pozitív és negatív összeg is. (Ezt a mezőt a nyomtatványkitöltő- és ellenőrző program automatikusan kiszámolja.)
A 2. sor tartalmazza az önellenőrzés összegét vagyon- és balesetbiztosítási szolgáltatás esetén. Minden esetben az adó összegét kérjük feltüntetni!
A (c) oszlopban az eredeti adókötelezettség összegét - vagyis az önellenőrizni kívánt bevallásban megállapított adó összegét - ezer forintban kell feltüntetni. A 2c mező összege megegyezik az előzmény bevallás (vagyis a módosítani kívánt bevallás) 7c, 8c, vagy 9c mezőjében szereplő összeggel.
A (d) oszlopban a módosított adókötelezettség összegét – vagyis az önellenőrzés során megállapított adó összegét – ezer forintban kell feltüntetni. Ez a mező lehet pozitív és negatív összeg is. A 2d mező összege megegyezik jelen bevallás 7c, 8c, vagy 9c mezőjében szereplő összeggel.
A (e) oszlop az adókötelezettség változását - vagyis az önellenőrizni kívánt bevallásban megállapított adó és az önellenőrzés során megállapított adó különbözetét - mutatja ezer forintban. Ez a mező lehet pozitív és negatív összeg is. (Ezt a mezőt a nyomtatványkitöltő- és ellenőrző program automatikusan kiszámolja.)
A 3. sor tartalmazza önellenőrzés esetén az adókötelezettség változását összesen, mely a
1-2. sorok (e) oszlopának az összesítését mutatja ezer forintban. (Ezt a mezőt a nyomtatványkitöltő- és ellenőrző program automatikusan kiszámolja.)
Abban az esetben, ha az önellenőrzés eredményeként az adókötelezettség összege csökken bármelyik biztosítási szolgáltatás esetén, akkor az (A) blokk 1-2. sorok (e) mezőjébe beírt összeg elé negatív „-” előjelet kell tenni.
Amennyiben valamennyi biztosítási szolgáltatást figyelembe véve (1-2. sorok (e) mezői) az adókötelezettség összességében csökken, akkor a 3. sor (e) mezőjében szereplő negatív összeg - ha a folyószámla biztosítási adó adónemén túlfizetés mutatkozik, és nincs az adóhatóság által nyilvántartott köztartozás -, kiutalható, illetve átvezethető.
Ha az önellenőrzés eredményeként többlet kötelezettség keletkezik (3. sor (e) mezőjében pozitív összeg szerepel), akkor ezt az összeget az önellenőrzési pótlék felszámításával egyidejűleg kell megfizetni.
A 4. sor (f) mezőjébe kérjük az önellenőrzés esetén felmerülő adókötelezettség növekedés után az Art. szerint számított önellenőrzési pótlék összegét ezer forintban feltüntetni.
Önellenőrzési pótlékot abban az esetben kell fizetni, ha az alapbevallásban feltüntetett adókötelezettség alacsonyabb, mint az önellenőrzésként kitöltött bevallásban szereplő adókötelezettség, vagyis az adókötelezettsége nő.
Amennyiben csak önellenőrzési pótlékot helyesbít, akkor ebben a sorban kell csak adatot feltüntetnie.
Ha a helyesbített önellenőrzési pótlék összege magasabb, mint a korábban bevallott önellenőrzési pótlék, akkor kötelezettség növekedés keletkezik, így az összeget előjel nélkül kell beírni.
Azonban ha a helyesbített önellenőrzési pótlék összege alacsonyabb, mint a korábban bevallott önellenőrzési pótlék, akkor kötelezettség csökkenés keletkezik, így az összeg elé a negatív „-” előjelet ki kell tenni.
Ebben az esetben az (O) blokkban X-nek kell szerepelnie, mivel ez csak ismételt önellenőrzés esetében lehetséges.
Jellemzően csak önellenőrzés esetén fordulhat elő, hogy a biztosítónak valamennyi biztosítási szolgáltatást figyelembe véve visszaigényelhető adója keletkezik összességében (itt az (A) blokk 3. sorát kell irányadónak tekinteni). Ebben a sorban szerepeltetett adó kiutalását/átvezetését a 17. számú „Átvezetési és kiutalási kérelem a folyószámlán mutatkozó túlfizetéshez” elnevezésű nyomtatvány benyújtásával lehet kérni.