A 17KTBEV-170 lap kitöltése

A 17KTBEV-170 lap a bevallásban visszaigényelhető termékdíj átvezetésére, részleges kiutalására szolgál.

A 17KTBEV-170 számú mellékleten a visszaigényelhető termékdíj terhére, illetőleg önellenőrzés esetén a kötelezettség-csökkenés terhére, annak összegéig más adónemre történő átvezetésről rendelkezhet az adózó, illetve az átvezetések után fennmaradó összeg kiutalását kérheti. Átvezetési kérelem benyújtása esetén a bevallás főlapjának (D) blokkjában az „Átvezetési kérelem mellékelve” mezőt X-szel kell jelölni.

Nem tölthető ki és nem kell benyújtani a 170-es lapot, ha a bevallás főlapjának (D) blokkjában a pénzforgalmi rendelkezéseknél a „Teljes összeg kiutalása kérésének jelölése” mezőben X-szel kerül jelölésre, hogy a visszajáró termékdíj teljes összegének a kiutalását kérik.

Ha az adózó/kötelezett a visszajáró termékdíjról a bevallásban nem rendelkezik, de később a visszajáró termékdíj átvezetését, (rész) összegének kiutalását kéri, akkor az önálló „17. számú átvezetési és kiutalási kérelmet” kell kitöltenie és benyújtania.

Ha az adózó/kötelezett a bevallás összesítő lapjának 7. sorában visszaigényelhető termékdíjat tüntetett fel, és annak teljes összegét nem kéri vissza, akkor rendelkezhet a visszajáró összeg más adónemre történő átvezetésről, illetve az átvezetések után fennmaradó összeg kiutalását kérheti. Abban az esetben, ha a különbözetnek csak egy részét kéri vissza, ezen a lapon rendelkeznie kell a maradék összeg sorsáról. A 17KTBEV-170-es lap kitöltését és csatolását a bevallás főlapjának (D) blokkjában jelölni kell.

Ha a bevallás egy korábban benyújtott bevallás önellenőrzéssel történő helyesbítéseként kerül benyújtásra, és a 17KTBEV-ONP lap 5. és a 6. sorában kötelezettség-csökkenést mutatott ki, illetve az egyéni hulladékkezelő előleg bevallás önellenőrzése az ONP lap 4. sorában kötelezettség-csökkenést mutatott ki, ugyancsak a 17KTBEV-170-es lapot kell kitölteni abban az esetben, ha a visszajáró termékdíj átvezetését, részösszegének kiutalását kéri.

Ki kell tölteni a 170-es lapot akkor is, ha az önellenőrzés a korábbi megállapított önellenőrzési pótlék önellenőrzéssel történő helyesbítése következtében az önellenőrzési pótlék összegének csökkenését tüntette fel (önellenőrzési lap 11. sora), és ennek az összegnek az átvezetését, részleges kiutalását kéri.

Bevallási időszak:A 17KTBEV-170-es lap fejlécében található bevallási időszak mezőt minden esetben ki kell tölteni. Az időszak kezdő és záró dátumának meg kell egyeznie a főlap (C) blokkjában feltüntetett dátumokkal. Számítógépes kitöltés esetén a bevallási időszakot a nyomtatványkitöltő program automatikusan átemeli a főlapról a 170-es lapra.

Vámazonosító szám: Amennyiben a jóváírandó adónemek között 902, 910, 912, 914, 956 vagy 999 adónem szerepel, úgy a mező kitöltése kötelező. Egyéb esetben a rovatot nem kell kitölteni.

A 17KTBEV-170 lap átvezetési, kiutalási adatai:

A 17KTBEV -170-es lapon az összeg-adatokat jobbra rendezve, előjel nélkül, forintban kell feltüntetni.

Az átvezetési kérelmet a lap 01-24. soraiban az a)-g) oszlopokban kell kitölteni. A kitöltött sorok között nem lehetnek kihagyott sorok, a nyomtatványt folyamatosan kell kitölteni. A lap „Összesen” sorába a terhelendő, jóváírandó és kiutalandó termékdíj összesített adatai automatikusan bekerülnek.

Az a)-c) oszlopokban a terhelendő adónemre vonatkozó adatokat kell feltüntetni, a d)-f) oszlopokban pedig a jóváírandó adónem adatait kell szerepeltetni. A kiutalandó összeg feltüntetésére a g) oszlop szolgál.

Az a) oszlopba (adónem főbizonylati sorszáma) az OSSZ vagy ONP lap visszaigényelhető termékdíj/használt vagy hulladékká vált kenőolaj után befizetett termékdíj/termékdíj-előleg/önellenőrzési pótlék sorának számát kell feltüntetni, a b) oszlopba pedig a bevallásban/önellenőrzésben kimutatott visszaigényelhető adó/pótlék adónem kódját kell beírni az alábbiak szerint:

1) Éves, illetve I, II, IV negyedéves alapbevallás esetén:

„a” oszlop „b” oszlop
7 920
8 924

2) III. negyedéves alapbevallás esetén:

„a” oszlop „b” oszlop
5 920
8 924

3) Önellenőrzés esetén:

„a” oszlop „b” oszlop
5 920
6 924
11 213

4) Egyéni hulladékkezelő előleg bevallás önellenőrzése esetén:

„a” oszlop „b” oszlop
4 920

Az adónem főbizonylati sorszámokat az a) oszlop legördülő listája tartalmazza. Egy főbizonylati sorszám kiválasztása esetén nyomtatványkitöltő program automatikusan kitölti a b) oszlopba írandó adónem kódot.

Azon adónem 3 jegyű kódja, amelyre az adózó/kötelezett akár részben, akár egészben visszaigényelhető adót, kötelezettség-csökkenést kíván átvezettetni, a d) oszlop lenyíló listájából választható ki. A jóváírandó adónem oldalán lehetőség van valamennyi NAV számlához kapcsolódó kód feltüntetésére. Abban az esetben, ha a jóváírandó adónem oldalán 902-es, 910-es, 914-es, 956-os vagy a 999-es adónem kód szerepel, akkor az e) oszlopban a határozatszám kitöltése kötelező. Egyszerre több határozatszám is feltüntethető. A 912-es adónem esetében nem kötelező kitölteni a határozatszám mezőt. Az átvezetni kívánt összeget a c) és f) oszlopokban kell forintban feltüntetni.

Egy sorban egy adónemről csak egy adónemre teljesíthető átvezetés.

Abban az esetben, ha a visszaigényelhető termékdíj részösszegét nem egy másik adónemre kívánja átvezettetni, hanem a saját pénzforgalmi számlájára vagy pénzforgalmi számláról történő készpénzfizetés kézbesítése útján (postai címére) kívánja átutaltatni, csak a c) oszlopot kell kitölteni, a kiutalandó összeget a kitöltő program automatikusan átemeli a g) (kiutalandó összeg) oszlopba.

A terhelendő adó összegének soronként meg kell egyeznie a jóváírandó, illetve a kiutalni kért adó összegével. Azaz a c) oszlop adatának meg kell egyeznie a jóváírandó adó összegével (f oszlop), ha csak átvezetést kér, és a g) oszlopba írt összeggel, ha kiutalást kér.

Felhívjuk figyelmét, hogy a g) oszlopban szerepeltetett kiutalandó összeg vonatkozásában az állami adó- és vámhatóság az esetleges köztartozások erejéig élhet visszatartási jogával.

Példa a 17KTBEV -170-es lap kitöltésre:

Visszaigényelhető termékdíj: 16KTBEV-OSSZ lap 7. sorában 80 000 forint, amely összegből az adózó 50.000 forintot az ÁFA számlára kér átvezettetni, 20 000 forintot a termékdíj számlán kíván tartani, 10 000 forintot pedig kiutalni kér.

Ssz. a b c d e f g
01. 7. 920 50 000 104   50 000  
02. 7. 920 20 000 920   20 000  
03. 7. 920 10 000       10 000
  80 000   70 000 10 000

Vagy:

Ssz. a b c d e f g
01. 7. 920 50 000 104   50 000  
02. 7. 920 30 000 920   20 000 10 000
  80 000   70 000 10 000

Ha a visszautalandó összeg kötelezettség-csökkenést eredményező önellenőrzés eredménye, akkor a 920 terhelendő adónem kód (b oszlop) esetén az a) oszlopban az adónem főbizonylati sorszáma: 5 (ONP lap 5. sor).

Példa a 16KTBEV-170-es lap kitöltésére kenőolaj visszaigénylést is tartalmazó bevallás esetén:

Visszaigényelhető termékdíj: 17KTBEV-OSSZ lap 7. sor 10 000,- Ft, amelyet saját számláján kíván hagyni. A használt vagy hulladékká vált kenőolaj visszaigénylés: 17KTBEV-OSSZ lap 8. sor 50 000,- Ft, amelyből 30 000,- Ft ÁFA számlára kíván átvezetni és a maradék 20 000,- Ft kiutalását kéri.

Ssz. a b c d e f g
01. 7. 920 10 000 920   10 000  
02. 7. 924 30 000 104   30 000  
03. 8. 924 20 000       20 000
Összesen 60 000   40 000 20 000

Vagy:

Ssz. a b c d e f g
01. 7. 920 10 000 920   10 000  
02. 8. 924 50 000 104   30 000 20 000
Összesen 60 000   40 000 20 000

Amennyiben az önellenőrzés tárgya a használt vagy hulladékká vált kenőolaj termékdíjának visszaigénylése és az önellenőrzés eredményeként visszautalandó összeg keletkezik akkor a b) oszlopban szereplő 924-es adónem kód mellet az a) oszlopban az adónem főbizonylati sorszáma: 6 (ONP lap 6. sor)

Figyelem! Az összesítő lap 8. sorában, illetve önellenőrzés esetén az önellenőrzési melléklet 6. sorában szerepeltetett összeg nem tartható a 10032000-01850695-00000000 számú NAV Gazdálkodó szervezetek által befizetett termékdíj visszaigénylés lebonyolítási számlán. A teljes összeg erejéig rendelkezni kell a visszautalandó összeg kiutalása és/vagy átvezetése iránt.

| |