A 17KTBEV-170 lap a bevallásban visszaigényelhető termékdíj átvezetésére, részleges kiutalására szolgál.
A 17KTBEV-170 számú mellékleten a visszaigényelhető termékdíj terhére, illetőleg önellenőrzés esetén a kötelezettség-csökkenés terhére, annak összegéig más adónemre történő átvezetésről rendelkezhet az adózó, illetve az átvezetések után fennmaradó összeg kiutalását kérheti. Átvezetési kérelem benyújtása esetén a bevallás főlapjának (D) blokkjában az „Átvezetési kérelem mellékelve” mezőt X-szel kell jelölni.
Nem tölthető ki és nem kell benyújtani a 170-es lapot, ha a bevallás főlapjának (D) blokkjában a pénzforgalmi rendelkezéseknél a „Teljes összeg kiutalása kérésének jelölése” mezőben X-szel kerül jelölésre, hogy a visszajáró termékdíj teljes összegének a kiutalását kérik.
Ha az adózó/kötelezett a visszajáró termékdíjról a bevallásban nem rendelkezik, de később a visszajáró termékdíj átvezetését, (rész) összegének kiutalását kéri, akkor az önálló „17. számú átvezetési és kiutalási kérelmet” kell kitöltenie és benyújtania.
Ha az adózó/kötelezett a bevallás összesítő lapjának 7. sorában visszaigényelhető termékdíjat tüntetett fel, és annak teljes összegét nem kéri vissza, akkor rendelkezhet a visszajáró összeg más adónemre történő átvezetésről, illetve az átvezetések után fennmaradó összeg kiutalását kérheti. Abban az esetben, ha a különbözetnek csak egy részét kéri vissza, ezen a lapon rendelkeznie kell a maradék összeg sorsáról. A 17KTBEV-170-es lap kitöltését és csatolását a bevallás főlapjának (D) blokkjában jelölni kell.
Ha a bevallás egy korábban benyújtott bevallás önellenőrzéssel történő helyesbítéseként kerül benyújtásra, és a 17KTBEV-ONP lap 5. és a 6. sorában kötelezettség-csökkenést mutatott ki, illetve az egyéni hulladékkezelő előleg bevallás önellenőrzése az ONP lap 4. sorában kötelezettség-csökkenést mutatott ki, ugyancsak a 17KTBEV-170-es lapot kell kitölteni abban az esetben, ha a visszajáró termékdíj átvezetését, részösszegének kiutalását kéri.
Ki kell tölteni a 170-es lapot akkor is, ha az önellenőrzés a korábbi megállapított önellenőrzési pótlék önellenőrzéssel történő helyesbítése következtében az önellenőrzési pótlék összegének csökkenését tüntette fel (önellenőrzési lap 11. sora), és ennek az összegnek az átvezetését, részleges kiutalását kéri.
Bevallási időszak:A 17KTBEV-170-es lap fejlécében található bevallási időszak mezőt minden esetben ki kell tölteni. Az időszak kezdő és záró dátumának meg kell egyeznie a főlap (C) blokkjában feltüntetett dátumokkal. Számítógépes kitöltés esetén a bevallási időszakot a nyomtatványkitöltő program automatikusan átemeli a főlapról a 170-es lapra.
Vámazonosító szám: Amennyiben a jóváírandó adónemek között 902, 910, 912, 914, 956 vagy 999 adónem szerepel, úgy a mező kitöltése kötelező. Egyéb esetben a rovatot nem kell kitölteni.
A 17KTBEV-170 lap átvezetési, kiutalási adatai:
A 17KTBEV -170-es lapon az összeg-adatokat jobbra rendezve, előjel nélkül, forintban kell feltüntetni.
Az átvezetési kérelmet a lap 01-24. soraiban az a)-g) oszlopokban kell kitölteni. A kitöltött sorok között nem lehetnek kihagyott sorok, a nyomtatványt folyamatosan kell kitölteni. A lap „Összesen” sorába a terhelendő, jóváírandó és kiutalandó termékdíj összesített adatai automatikusan bekerülnek.
Az a)-c) oszlopokban a terhelendő adónemre vonatkozó adatokat kell feltüntetni, a d)-f) oszlopokban pedig a jóváírandó adónem adatait kell szerepeltetni. A kiutalandó összeg feltüntetésére a g) oszlop szolgál.
Az a) oszlopba (adónem főbizonylati sorszáma) az OSSZ vagy ONP lap visszaigényelhető termékdíj/használt vagy hulladékká vált kenőolaj után befizetett termékdíj/termékdíj-előleg/önellenőrzési pótlék sorának számát kell feltüntetni, a b) oszlopba pedig a bevallásban/önellenőrzésben kimutatott visszaigényelhető adó/pótlék adónem kódját kell beírni az alábbiak szerint:
1) Éves, illetve I, II, IV negyedéves alapbevallás esetén:
„a” oszlop | „b” oszlop |
---|---|
7 | 920 |
8 | 924 |
2) III. negyedéves alapbevallás esetén:
„a” oszlop | „b” oszlop |
---|---|
5 | 920 |
8 | 924 |
3) Önellenőrzés esetén:
„a” oszlop | „b” oszlop |
---|---|
5 | 920 |
6 | 924 |
11 | 213 |
4) Egyéni hulladékkezelő előleg bevallás önellenőrzése esetén:
„a” oszlop | „b” oszlop |
---|---|
4 | 920 |
Az adónem főbizonylati sorszámokat az a) oszlop legördülő listája tartalmazza. Egy főbizonylati sorszám kiválasztása esetén nyomtatványkitöltő program automatikusan kitölti a b) oszlopba írandó adónem kódot.
Azon adónem 3 jegyű kódja, amelyre az adózó/kötelezett akár részben, akár egészben visszaigényelhető adót, kötelezettség-csökkenést kíván átvezettetni, a d) oszlop lenyíló listájából választható ki. A jóváírandó adónem oldalán lehetőség van valamennyi NAV számlához kapcsolódó kód feltüntetésére. Abban az esetben, ha a jóváírandó adónem oldalán 902-es, 910-es, 914-es, 956-os vagy a 999-es adónem kód szerepel, akkor az e) oszlopban a határozatszám kitöltése kötelező. Egyszerre több határozatszám is feltüntethető. A 912-es adónem esetében nem kötelező kitölteni a határozatszám mezőt. Az átvezetni kívánt összeget a c) és f) oszlopokban kell forintban feltüntetni.
Egy sorban egy adónemről csak egy adónemre teljesíthető átvezetés.
Abban az esetben, ha a visszaigényelhető termékdíj részösszegét nem egy másik adónemre kívánja átvezettetni, hanem a saját pénzforgalmi számlájára vagy pénzforgalmi számláról történő készpénzfizetés kézbesítése útján (postai címére) kívánja átutaltatni, csak a c) oszlopot kell kitölteni, a kiutalandó összeget a kitöltő program automatikusan átemeli a g) (kiutalandó összeg) oszlopba.
A terhelendő adó összegének soronként meg kell egyeznie a jóváírandó, illetve a kiutalni kért adó összegével. Azaz a c) oszlop adatának meg kell egyeznie a jóváírandó adó összegével (f oszlop), ha csak átvezetést kér, és a g) oszlopba írt összeggel, ha kiutalást kér.
Felhívjuk figyelmét, hogy a g) oszlopban szerepeltetett kiutalandó összeg vonatkozásában az állami adó- és vámhatóság az esetleges köztartozások erejéig élhet visszatartási jogával.
Példa a 17KTBEV -170-es lap kitöltésre:
Visszaigényelhető termékdíj: 16KTBEV-OSSZ lap 7. sorában 80 000 forint, amely összegből az adózó 50.000 forintot az ÁFA számlára kér átvezettetni, 20 000 forintot a termékdíj számlán kíván tartani, 10 000 forintot pedig kiutalni kér.
Ssz. | a | b | c | d | e | f | g |
---|---|---|---|---|---|---|---|
01. | 7. | 920 | 50 000 | 104 | 50 000 | ||
02. | 7. | 920 | 20 000 | 920 | 20 000 | ||
03. | 7. | 920 | 10 000 | 10 000 | |||
80 000 | 70 000 | 10 000 |
Vagy:
Ssz. | a | b | c | d | e | f | g |
---|---|---|---|---|---|---|---|
01. | 7. | 920 | 50 000 | 104 | 50 000 | ||
02. | 7. | 920 | 30 000 | 920 | 20 000 | 10 000 | |
80 000 | 70 000 | 10 000 |
Ha a visszautalandó összeg kötelezettség-csökkenést eredményező önellenőrzés eredménye, akkor a 920 terhelendő adónem kód (b oszlop) esetén az a) oszlopban az adónem főbizonylati sorszáma: 5 (ONP lap 5. sor).
Példa a 16KTBEV-170-es lap kitöltésére kenőolaj visszaigénylést is tartalmazó bevallás esetén:
Visszaigényelhető termékdíj: 17KTBEV-OSSZ lap 7. sor 10 000,- Ft, amelyet saját számláján kíván hagyni. A használt vagy hulladékká vált kenőolaj visszaigénylés: 17KTBEV-OSSZ lap 8. sor 50 000,- Ft, amelyből 30 000,- Ft ÁFA számlára kíván átvezetni és a maradék 20 000,- Ft kiutalását kéri.
Ssz. | a | b | c | d | e | f | g |
---|---|---|---|---|---|---|---|
01. | 7. | 920 | 10 000 | 920 | 10 000 | ||
02. | 7. | 924 | 30 000 | 104 | 30 000 | ||
03. | 8. | 924 | 20 000 | 20 000 | |||
Összesen | 60 000 | 40 000 | 20 000 |
Vagy:
Ssz. | a | b | c | d | e | f | g |
---|---|---|---|---|---|---|---|
01. | 7. | 920 | 10 000 | 920 | 10 000 | ||
02. | 8. | 924 | 50 000 | 104 | 30 000 | 20 000 | |
Összesen | 60 000 | 40 000 | 20 000 |
Amennyiben az önellenőrzés tárgya a használt vagy hulladékká vált kenőolaj termékdíjának visszaigénylése és az önellenőrzés eredményeként visszautalandó összeg keletkezik akkor a b) oszlopban szereplő 924-es adónem kód mellet az a) oszlopban az adónem főbizonylati sorszáma: 6 (ONP lap 6. sor)
Figyelem! Az összesítő lap 8. sorában, illetve önellenőrzés esetén az önellenőrzési melléklet 6. sorában szerepeltetett összeg nem tartható a 10032000-01850695-00000000 számú NAV Gazdálkodó szervezetek által befizetett termékdíj visszaigénylés lebonyolítási számlán. A teljes összeg erejéig rendelkezni kell a visszautalandó összeg kiutalása és/vagy átvezetése iránt.