A 1786-A88 számú adatszolgáltatási lap kitöltése
Az általános forgalmi adóról szóló törvényben meghatározott új közlekedési eszközt (ideértve az új személygépkocsit is) értékesítő adózónak a közösségi tagállamban illetőséggel bíró, közösségi adószámmal nem rendelkező (nem adóalany) vevőjéről adatszolgáltatási kötelezettsége keletkezik, amelynek a 1786-A88 számú adatszolgáltatási lapon kell eleget tennie.
1. Általános tudnivalók az adatszolgáltatáshoz
Ezt az adatszolgáltatási lapot annak a 1786-01. számú lap benyújtására kötelezett adózónak kell kitöltenie, aki új közlekedési eszközt értékesített más közösségi tagállamban illetőséggel bíró, közösségi adószámmal nem rendelkező vevő részére.
[99] Új közlekedési eszközt más közösségi tagállamban illetőséggel bíró vevő részére csak közösségi adószám birtokában lehet értékesíteni. Az Áfa tv. meghatározza az új közlekedési eszköz fogalmát, részletei a közlekedési eszköz fajtája mezőknél találhatók.
[100]
Figyelem!
Az adatszolgáltatási lapon szereplő értékesítések összegét ugyanezen nyomtatvány 1786-01. számú bevallási lapjának 20. sorában is szerepeltetni kell. Nem kell adatot szolgáltatni arra a hónapra vonatkozóan, amelyben nem került sor új közlekedési eszköz értékesítésére más tagállamban illetőséggel bíró közösségi adószámmal nem rendelkező (nem adóalany) vevő részére.
A 1786-A88. számú adatszolgáltatási lap kizárólag a 2017. évi adatszolgáltatási időszakok bevallására, adózói javítására (helyesbítésére), pótlására szolgál. A 1786-A88. számú adatszolgáltatási lap az elévülési időn belül használatban marad.
Adózói javítás (helyesbítés) akkor nyújtható be, ha a módosítás olyan adatokra vonatkozik, amelyek nem befolyásolják az adóalapot, adót, illetőleg az adónem elszámolását, azaz az adózói javítás a tájékoztató adatok módosítására vonatkozik. Ennek keretében, ha a 1786-A88. számú adatszolgáltatási lap adatainak változása az adóalapot és adót nem érintik, és más adóalapot és adót érintő változásról sem kell adott időszakban számot adni, úgy a 1786. számú bevallást (H) adózói javítás (helyesbítés) bevallás jelleggel kell benyújtani. Ha az új közlekedési eszköz közösségi értékesítési adatainak változása mellett adóalapot és adót is érintő módosítást is tartalmaz a bevallás, úgy a 1786. számú bevallást nem adózói javításként (helyesbítésként), hanem (O) önellenőrzés bevallás jelleggel kell benyújtani. Ügyelni kell arra, hogy az adatszolgáltatási lap valamennyi adatát, a változással nem érintett sorokban is meg kell ismételni, azaz módosítás benyújtásakor teljes adatcsere történik.
2. A 1786-A88. számú adatlap kitöltésének szabályai
Az adatlapon minden egyes értékesített új közlekedési eszközről új sorban kell megtenni az adatszolgáltatást, még akkor is, ha ugyanannak a vevőnek történt az értékesítés.
Amennyiben az adatlap sorai nem lennének elegendőek, akkor új A88. lapon kell folytatni a tárgyhónapban értékesített új közlekedési eszközökről szóló adatszolgáltatást. Új oldal csak akkor nyitható, ha az előző oldal 6. sora is betelt. A kitöltött lapok számát az adatlap jobb felső részén lévő lapszám rovatban folyamatos számjelzéssel kell jobbra zártan jelölni, és a kitöltött 1786-A88. számú adatlapok darabszámát a nyomtatvány főlapjának (C) blokkjában kell jelölni. Mindezt az Internetes kitöltő program automatikusan elvégzi.
Egy adatszolgáltatási lapon vagy csak adózói javítást (helyesbítést) vagy csak eredeti adatszolgáltatást lehet benyújtani. A kettőt vegyíteni nem lehet, tehát egy későbbi időszak adatszolgáltatásán nem szerepeltethető egy korábbi időszak helyesbítő adata.
A vevő neve sorokban a vevő teljes elnevezését (latin betűkkel), a vevő címe sorokban a vevő pontos címét (országkód, ország, irányítószám, település, közterület neve, közterület jellege, házszám) kell feltüntetni. Amennyiben a közterület neve nem ismert, a közterület jellegét területazonosító szám (pl.: helyrajzi szám) formájában kötelező megadni.
Tájékoztatás az Európai Unió egyes tagállamainak országkódjáról
Ország | Országkód | Ország | Országkód |
Ausztria | AT | Lengyelország | PL |
Belgium | BE | Lettország | LV |
Bulgária | BG | Litvánia | LT |
Ciprus | CY | Luxemburg | LU |
Cseh Köztársaság | CZ | Málta | MT |
Dánia | DK | Németország | DE |
Egyesült Királyság | GB | Olaszország | IT |
Észtország | EE | Portugália | PT |
Finnország | FI | Románia | RO |
Franciaország | FR | Spanyolország | ES |
Görögország | EL | Svédország | SE |
Hollandia | NL | Szlovákia | SK |
Horvát Köztársaság | HR | Szlovénia | SI |
Írország | IE | | |
A közlekedési eszköz azonosító adatain belül [(a) oszlop] a közlekedési eszköz fajtáját (szárazföldi, vízi, légi jármű) jelölő (aa) oszlopba a megfelelő kódkockába „X” jelet kell tenni. Egy sorban csak egyfajta közlekedési eszközről lehet az adatszolgáltatást megtenni. Az Áfa tv. meghatározza az új közlekedési eszköz fogalmát. [101] Eszerint új közlekedési eszköz:
a) szárazföldi közlekedési eszköz esetében azt a gépjárművet jelenti, amelynek beépített erőgépének hengerűrtartalma meghaladja a 48 cm³-t, vagy teljesítménye meghaladja a 7,2 kilowattot, feltéve, hogy az értékesítés teljesítésekor az első forgalomba helyezéstől számítva legfeljebb 6 hónap telt el, vagy az általa megtett távolságból legfeljebb 6000 kilométert tett meg;
b) vízi közlekedési eszköz esetében azt a járművet jelenti, amelynek hosszúsága meghaladja a 7,5 métert – kivéve: a nyílt tengeri forgalomban használt olyan járművet, amelyet kereskedelmi személyszállításra, egyéb kereskedelmi, ipari és halászati tevékenységre, valamint tengeri mentésre vagy segítségnyújtásra használnak, továbbá a partmenti halászati tevékenységre használt járművet is –, feltéve, hogy az értékesítés teljesítésekor az első forgalomba helyezéstől számítva legfeljebb 3 hónap telt el, vagy az általa hajózott órákból legfeljebb 100 órát hajózott;
c) légi közlekedési eszköz esetében azt a járművet jelenti, amelynek teljes felszállási tömege meghaladja az 1.550 kilogrammot – kivéve: azt a járművet, amelyet kizárólag vagy túlnyomó részben nemzetközi légi kereskedelmi forgalomban résztvevő vállalkozás használ – feltéve, hogy az értékesítés teljesítésekor az első forgalomba helyezéstől számítva legfeljebb 3 hónap telt el, vagy az általa repült órákból legfeljebb 40 órát repült.
Az új közlekedési eszköz gyártmányát/típusát, alvázszámát/gyártási számát, motorszámát az arra szolgáló oszlopokban kell feltüntetni, amennyiben a jármű rendelkezik ezekkel az adatokkal. A közlekedési eszköz hengerűrtartalmát, vagy főgépének teljesítményét – amennyiben ez az azonosító a jármű adatai között szerepel – az (ae) oszlopban cm³-ben illetve a főgép teljesítménye tekintetében kW-ban kell megadni.
A futott kilométerek száma (af) oszlopban az új szárazföldi közlekedési eszköz által futott kilométereket kell feltüntetni. A futott kilométerek száma oszlopban csak akkor lehet adat, ha a közlekedési eszköz fajtáját jelölő (aa) oszlopban a szárazföldi közlekedési eszközt jelölő kódkocka lett „X”-szel jelölve. A hajózott/repült órák számát jelölő (ag) oszlopban a vízi illetve a légi közlekedési eszköz adatait kell feltüntetni. Ebben az oszlopban csak akkor tüntethető fel adat, ha a közlekedési eszköz típusát jelölő (aa) oszlopban a vízi vagy a légi közlekedési eszközt jelölő kódkocka lett „X”-szel jelölve.
Az új közlekedési eszköz áfa nélkül számított ellenértéke nevű (b) oszlopban az adatokat jobbra zártan, ezer forintban kell megadni. Az adatszolgáltatási lapon szereplő értékesítések összegét ugyanezen nyomtatvány 1786-01. számú bevallási lapjának 20. sorában is szerepeltetni kell.
A számla kiállításának időpontját tartalmazó (c) oszlopot akkor kell kitölteni, ha az megelőzi az új közlekedési eszköznek minősülő jármű első forgalomba helyezésének időpontját. Fordított esetben, tehát ha az első forgalomba helyezés megelőzi a számla kiállításának az időpontját, akkor csak az első forgalomba helyezés időpontja (d) oszlopot kell kitölteni. Ilyenkor a (c) oszlopban nem lehet adatot feltüntetni. A (c) és (d) oszlopban tehát egyszerre nem lehet adatot feltüntetni.