Az Áfa tv. 6/A. és 6/B. számú mellékletében felsorolt termékek fordított adózás keretében történt értékesítésére/beszerzésére vonatkozó nyilatkozat kitöltése

(1765A-07; 1765A-08 számú lapok)

 

Általános tudnivalók

A fordított adózás mezőgazdasági szektorra történő kiterjesztésével 2012. július 1-től a fordított adózás szabályait kell alkalmazni a gabona, olajosmagvak és bizonyos fehérjenövények értékesítése tekintetében.[161] A vas és acél termékek esetében 2015. január 1-től kell a fordított adózás szabályait alkalmazni.

A bevezetett intézmény kizárólag belföldi áfa alanyok ügyletei tekintetében alkalmazható és csak olyan adóalanyok között érvényesül, amelyektől az áfa megfizetése követelhető.[162] A törvényi szabályozás következtében az áfa bevallás kiegészült két lappal, melyen a fordított adózás alá eső ügyletek eladóinak/vevőinek kell nyilatkoznia az Áfa tv. 6/A. és 6/B. mellékletében felsorolt termékek értékesítésével/beszerzésével kapcsolatos, jogszabály által meghatározott adatokról.[163]

 

A fordított adózás alá eső ügyletekre vonatkozó nyilatkozatot azon bevallási időszakról benyújtott bevallásban kell kitölteni, amely a 1765A-01-01 lapon az ügylet szerepeltetendő. Számla módosításkor a korrekciós bizonylat adattartalma azon adó-megállapítási időszakról benyújtott bevallás nyilatkozatában szerepeltetendő, amely bevallásban a korrekciós bizonylat adata elszámolásra került.

 

A 1765A-07 számú, az Áfa tv. 6/A. és 6/B. számú mellékletében felsorolt termékek fordított adózás keretében történt értékesítésére vonatkozó nyilatkozat elnevezésű lap kitöltése

 

Az általános forgalmi adó alanyának az adott adó-megállapítási időszakban teljesített, az Áfa tv. 142. § (1) bekezdés i) és j) pontja alá tartozó termékértékesítései tekintetében ezen a lapon kell nyilatkoznia a vevő adószámáról, a termékértékesítés teljesítésének a napjáról, valamint – az Áfa tv. 6/A. és 6/B. számú mellékletében meghatározott vámtarifaszám szerinti bontásban – az értékesített termék kilogrammban meghatározott mennyiségéről, és az adó alapjáról.

 

Figyelem!

Amennyiben a mezőgazdasági, illetve a vas és acél termékek fordított adózás keretében történt értékesítése esetében önellenőrzésére kerül sor, akkor a 1765A-07 számú lapon az azonos időszaki előző bevallásban vallott helyes adatokat is meg kell ismételni, tehát nem csak a módosító adatokat kell feltüntetni.

A vevő adószáma (a) oszlopban kell a termék eladójának az Áfa tv. 142. § (1) bekezdés i) és j) pontja alá tartozó termékértékesítése tekintetében a vevő adószámát feltüntetni.

A teljesítés napját jelölő (b) oszlopban azt a dátumot kell feltüntetni, amikor az ügylet teljesült, azaz a számlán feltüntetett teljesítési időpontot, annak hiányában a számla kiállításának dátumát.

               

A termék megnevezése (c) oszlopban, valamint a vámtarifaszám (d) oszlopban értéklista található, melynek segítségével ki kell választani, mely termék értékesítéséről nyilatkozik az adott sorban.

Mind a mezőgazdasági, mind a vas és acél termékek esetében a mennyiséget jelölő (e) oszlopban kell nyilatkozni az értékesített termék egész kilogrammban meghatározott mennyiségéről.[164]

Abban az esetben, ha a terméket egy kilogrammot el nem érő kiszerelésben értékesítik, és az egy adott napon, egy adott vevőnek, egy adott besorolási szám alá tartozó termékből értékesítenek l kilogrammot el nem érő mennyiségben, akkor a 1765A-07 számú lapon a matematikai kerekítési szabályok szerint kell megadni a kilogrammban meghatározott mennyiséget, azaz 499 grammig 0 kilogrammot, 500 grammtól 1 kilogrammot kell beírni.

 

Amennyiben a mezőgazdasági termék külön jogszabály szerint hibrid vetőmagnak minősül, és erről a tényről a terméket értékesítő nyilatkozik, az (e) oszlopba „NY” betűt kell írni. A kilogrammban meghatározott mennyiségről ebben az esetben nem kell nyilatkozni.

Az értékesített termék adót nem tartalmazó ellenértékét az adóalap elnevezésű (f) oszlopban kell feltüntetni. Az adatokat ezer forintra kerekített összegben kell megadni!

 

Az azonos partnerhez és teljesítési naphoz tartozó azonos termékértékesítéseket összevontan is lehet szerepeltetni.

 

Amennyiben az adatlap sorai nem lennének elegendőek, akkor ugyanilyen lapon kell folytatni a tárgyidőszakban teljesített értékesítésekről szóló adatszolgáltatást. Új oldal csak akkor nyitható, ha az előző oldal 36. sora is betelt. A kitöltött lapok számát az adatlap jobb felső részén lévő lapszám rovatban folyamatos számjelzés jelöli. Csak a kitöltéshez felhasznált lapokat kell benyújtani, ezek számát a főlap (C) blokkjában a 1765A-07 számú lap darabszámára vonatkozó rovatban jelölni kell. A darabszámot az internetes bevalláskitöltő program automatikusan átemeli a főlapra.

 

Az utolsó 1765A-07 számú lap (f) oszlopában szereplő adat vámtarifa szám szerinti csoportosítása alapján a mezőgazdasági termékekre vonatkozó összegnek meg kell egyeznie a bevallás 1765A-01-05 számú lapján a 100. sor „b” oszlopában termékkör szerinti bontásban szereplő adóalap összegével, a vas és acéltermékekre vonatkozó összegnek pedig a bevallás 1765A-01-05 számú lapján a 100. sor „d” oszlopában termékkör szerinti bontásban szereplő adóalap összegével.

 

Amennyiben a 1765A-07 számú lapon az adóalap rovatban szereplő, a matematikai kerekítés szabályai szerint megállapított, részösszegek összesített összege eltérést mutat a 100. sor adatához képest, akkor a 1765A-07 számú lapon a részösszegek előírástól eltérő kerekítésével kell biztosítani az összesen adat egyezőségét.

 

Előző lap Következő lap
Tartalomjegyzék