1765A-A88 számú adatszolgáltatási lap kitöltése

 

Általános tudnivalók

Ezt az adatszolgáltatási lapot a 1765 számú bevallás részeként minden adózónak ki kell tölteni, aki új közlekedési eszközt értékesített olyan más közösségi tagállamban illetőséggel bíró vevő részére, aki nem rendelkezik közösségi adószámmal.[172] Az adatszolgáltatási lapot tehát nemcsak az Áfa tv. 6. § (1) bekezdésében szereplő általános szabály szerint gazdasági tevékenységet végző adóalanynak kell kitöltenie, hanem azoknak is, akik kizárólag ezen értékesítésük okán válnak adóalannyá [az Áfa tv. 6. § (4) bekezdés a) pontja alapján]. Az új közlekedési eszköz, ideértve a személygépkocsit is, értékesítése minden esetben áfa-alanyiságot eredményez, amennyiben a közlekedési eszköz az értékesítés közvetlen következményeként másik tagállamba kerül.[173] Új közlekedési eszközt más közösségi tagállamban illetőséggel bíró vevő részére csak közösségi adószám birtokában lehet értékesíteni.

Az Áfa tv. meghatározza az új közlekedési eszköz fogalmát.[174] Eszerint új közlekedési eszköz:

 a) szárazföldi közlekedési eszköz esetében azt a gépjárművet jelenti, amelynek beépített erőgépének hengerűrtartalma meghaladja a 48 cm³-t, vagy teljesítménye meghaladja a 7,2 kilowattot, feltéve, hogy az értékesítés teljesítésekor az első forgalomba helyezéstől számítva legfeljebb 6 hónap telt el, vagy az általa megtett távolságból legfeljebb 6000 kilométert tett meg;

  b) vízi közlekedési eszköz esetében azt a járművet jelenti, amelynek hosszúsága meghaladja a 7,5 métert – kivéve: a nyílt tengeri forgalomban használt olyan járművet, amelyet kereskedelmi személyszállításra, egyéb kereskedelmi, ipari és halászati tevékenységre, valamint tengeri mentésre vagy segítségnyújtásra használnak, továbbá a partmenti halászati tevékenységre használt járművet is –, feltéve, hogy az értékesítés teljesítésekor az első forgalomba helyezéstől számítva legfeljebb 3 hónap telt el, vagy az általa hajózott órákból legfeljebb 100 órát hajózott;

  c) légi közlekedési eszköz esetében azt a járművet jelenti, amelynek teljes felszállási tömege meghaladja az 1.550 kilogrammot – kivéve: azt a járművet, amelyet kizárólag vagy túlnyomó részben nemzetközi légi kereskedelmi forgalomban résztvevő vállalkozás használ – feltéve, hogy az értékesítés teljesítésekor az első forgalomba helyezéstől számítva legfeljebb 3 hónap telt el, vagy az általa repült órákból legfeljebb 40 órát repült.

Az adatszolgáltatást a 1765 számú bevallás részeként az állami adó- és vámhatósághoz

 

az értékesítés napját magába foglaló általános forgalmi adó-megállapítási időszakot követő hónap 20. napjáig

kell megtenni.

 

Ezen az adatszolgáltató lapon szereplő értékesítéseket a 1765A-01-02 lap 47. sorában is szerepeltetni kell. Nem kell adatot szolgáltatni arra a hónapra vonatkozóan, amelyben új közlekedési eszköz értékesítésére más tagállamban illetőséggel bíró közösségi adószámmal nem rendelkező vevő részére nem került sor.

A főlapon a (C) blokkban a bevallás (adatszolgáltatás) időszakát kell megadni, ami az adózó bevallás gyakoriságától függően lehet hónap vagy negyedév. A (C) blokkban kell megjelölni, hogy a 1765A-A88 számú részletező lapból hány darabot nyújt be az adott adatszolgáltatási időszakban. Ha a már beadott adatszolgáltatás adózói javításra (helyesbítésre) szorul, akkor helyesbítő adatszolgáltatás benyújtása szükséges. Ilyenkor a (C) blokkban a „Bevallás jellege” kódkockában (O) önellenőrzés vagy (H) helyesbítés jelölést kell tenni. A bevallás (adatszolgáltatás) időszakához pedig az adózói javításra helyesbítésre szoruló időszakot kell beírni. A pótlásra (késedelmes benyújtásra) vonatkozóan a főlapon jelölést tenni nem kell!

Az adatszolgáltatás késedelmes benyújtása és adózói javítása (helyesbítése) esetén követendő eljárás:

A 2011-2016. évi és a 2017. évi adatszolgáltatási időszakok adatszolgáltatásainak pótlására, adózói javítására (helyesbítésére) a 11A88, 1265-A88. 1365A-A88, 1465-A88, 1565-A88, 1665-A88, 1765A-A88 számú nyomtatványokat kell használni. [Az elévülés szabályai szerint 2011. évre pótlás, adózói javítás (helyesbítés) csak az utolsó bevallási időszakra, 2011. december hónapra vonatkozóan nyújtható be.]

 

Kitöltési szabályok

Az adatszolgáltatási lapon minden egyes értékesített új közlekedési eszközről új sorban kell megtenni az adatszolgáltatást, még akkor is, ha ugyanannak a vevőnek történt az értékesítés.

A vevő neve sorokban a vevő teljes elnevezését (latin betűkkel), a vevő címe sorokban a vevő pontos címét (országkód, ország, irányítószám, település, közterület neve, közterület jellege, házszám) kell feltüntetni.

Amennyiben a közterület neve nem ismert, a közterület jellegét területazonosító szám (pl. helyrajzi szám) formájában kötelező megadni.

A közlekedési eszköz azonosító adatain belül [(a) oszlop] a közlekedési eszköz fajtáját jelölő (aa) oszlopba a megfelelő kódkockába „X”-et kell tenni. Egy sorban csak egyfajta közlekedési eszközről lehet az adatszolgáltatást megtenni. Az új közlekedési eszköz gyártmányát/típusát, alvázszámát/gyártási számát, motorszámát az arra szolgáló oszlopokban kell feltüntetni. A szárazföldi közlekedési eszköz esetében az alvázszámot, légi közlekedési eszköz esetében a repülőgépváz számát kötelező megadni az alvázszám/gyártási szám mezőben. Vízi közlekedési eszköz esetében az alvázszám/gyártási szám vagy a motorszám közül legalább az egyik kötelezően kitöltendő. A közlekedési eszköz hengerűrtartalmát, vagy főgépének teljesítményét – amennyiben ez azonosító adatai között szerepel – az (ae) oszlopban cm3-ben illetve a főgép teljesítménye tekintetében kW-ban kell megadni.

A futott kilométerek száma (af) oszlopban az új szárazföldi közlekedési eszköz által futott kilométereket kell feltüntetni. A futott kilométerek száma oszlopban csak akkor lehet adat, ha a közlekedési eszköz fajtáját jelölő (aa) oszlopban a szárazföldi közlekedési eszközt jelölő kódkocka lett „X”-szel jelölve. A hajózott/repült órák számát jelölő (ag) oszlopban a vízi illetve légi közlekedési eszköz adatait kell feltüntetni. Ebben az oszlopban csak akkor tüntethető fel adat, ha a közlekedési eszköz típusát jelölő (aa) oszlopban a vízi vagy légi közlekedési eszközt jelölő kódkocka lett „X”-szel jelölve.

Az új közlekedési eszköz áfa nélkül számított ellenértéke nevű (b) oszlopban az adatokat jobbra zártan, ezer forintban kell megadni.

A számla kiállításának időpontját a (c) oszlopba, illetve az első forgalomba helyezés időpontját, ha az megelőzi a számlakiállítás időpontját a (d) oszlopba kell írni.

 

Amennyiben az adatlap sorai nem lennének elegendőek, akkor ugyanilyen lapon kell folytatni a tárgyhónapban értékesített új közlekedési eszközökről szóló adatszolgáltatást. Új oldal csak akkor nyitható, ha az előző oldal 6. sora is betelt. A kitöltött lapok számát az adatlap jobb felső részén lévő lapszám rovatban folyamatos számjelzéssel kell jobbra zártan jelölni. A kitöltött 1765A-A88 számú adatlapok darabszámát a főlap (C) blokkjában kell jelölni!

 

Tájékoztatás az Európai Unió egyes tagállamainak országkódjáról

Ausztria

AT

Lettország

LV

Belgium

BE

Litvánia

LT

Bulgária

BG

Luxemburg

LU

Ciprus

CY

Olaszország

IT

Cseh Köztársaság

CZ

Málta

MT

Dánia

DK

Egyesült Királyság

GB

Észtország

EE

Németország

DE

Finnország

FI

Portugália

PT

Franciaország

FR

Románia

RO

Görögország

EL

Spanyolország

ES

Hollandia

NL

Svédország

SE

Írország

IE

Szlovákia

SK

Lengyelország

PL

Szlovénia

SI

Horvát Köztársaság

 

HR

 

 

Előző lap
Tartalomjegyzék