1765A-A88 számú adatszolgáltatási lap kitöltése
Általános tudnivalók
Ezt az adatszolgáltatási lapot a 1765 számú bevallás részeként minden adózónak ki kell tölteni, aki új közlekedési eszközt értékesített olyan más közösségi tagállamban illetőséggel bíró vevő részére, aki nem rendelkezik közösségi adószámmal.[172] Az adatszolgáltatási lapot tehát nemcsak az Áfa tv. 6. § (1) bekezdésében szereplő általános szabály szerint gazdasági tevékenységet végző adóalanynak kell kitöltenie, hanem azoknak is, akik kizárólag ezen értékesítésük okán válnak adóalannyá [az Áfa tv. 6. § (4) bekezdés a) pontja alapján]. Az új közlekedési eszköz, ideértve a személygépkocsit is, értékesítése minden esetben áfa-alanyiságot eredményez, amennyiben a közlekedési eszköz az értékesítés közvetlen következményeként másik tagállamba kerül.[173] Új közlekedési eszközt más közösségi tagállamban illetőséggel bíró vevő részére csak közösségi adószám birtokában lehet értékesíteni.
Az Áfa tv. meghatározza az új közlekedési eszköz fogalmát.[174] Eszerint új közlekedési eszköz:
a) szárazföldi közlekedési eszköz esetében azt a gépjárművet jelenti, amelynek beépített erőgépének hengerűrtartalma meghaladja a 48 cm³-t, vagy teljesítménye meghaladja a 7,2 kilowattot, feltéve, hogy az értékesítés teljesítésekor az első forgalomba helyezéstől számítva legfeljebb 6 hónap telt el, vagy az általa megtett távolságból legfeljebb 6000 kilométert tett meg;
b) vízi közlekedési eszköz esetében azt a járművet jelenti, amelynek hosszúsága meghaladja a 7,5 métert – kivéve: a nyílt tengeri forgalomban használt olyan járművet, amelyet kereskedelmi személyszállításra, egyéb kereskedelmi, ipari és halászati tevékenységre, valamint tengeri mentésre vagy segítségnyújtásra használnak, továbbá a partmenti halászati tevékenységre használt járművet is –, feltéve, hogy az értékesítés teljesítésekor az első forgalomba helyezéstől számítva legfeljebb 3 hónap telt el, vagy az általa hajózott órákból legfeljebb 100 órát hajózott;
c) légi közlekedési eszköz esetében azt a járművet jelenti, amelynek teljes felszállási tömege meghaladja az 1.550 kilogrammot – kivéve: azt a járművet, amelyet kizárólag vagy túlnyomó részben nemzetközi légi kereskedelmi forgalomban résztvevő vállalkozás használ – feltéve, hogy az értékesítés teljesítésekor az első forgalomba helyezéstől számítva legfeljebb 3 hónap telt el, vagy az általa repült órákból legfeljebb 40 órát repült.
Az adatszolgáltatást a 1765 számú bevallás részeként az állami adó- és vámhatósághoz
az értékesítés napját magába foglaló általános forgalmi adó-megállapítási időszakot követő hónap 20. napjáig
kell megtenni.
Ezen az adatszolgáltató lapon szereplő értékesítéseket a 1765A-01-02 lap 47. sorában is szerepeltetni kell. Nem kell adatot szolgáltatni arra a hónapra vonatkozóan, amelyben új közlekedési eszköz értékesítésére más tagállamban illetőséggel bíró közösségi adószámmal nem rendelkező vevő részére nem került sor.
A főlapon a (C) blokkban a bevallás (adatszolgáltatás) időszakát kell megadni, ami az adózó bevallás gyakoriságától függően lehet hónap vagy negyedév. A (C) blokkban kell megjelölni, hogy a 1765A-A88 számú részletező lapból hány darabot nyújt be az adott adatszolgáltatási időszakban. Ha a már beadott adatszolgáltatás adózói javításra (helyesbítésre) szorul, akkor helyesbítő adatszolgáltatás benyújtása szükséges. Ilyenkor a (C) blokkban a „Bevallás jellege” kódkockában (O) önellenőrzés vagy (H) helyesbítés jelölést kell tenni. A bevallás (adatszolgáltatás) időszakához pedig az adózói javításra helyesbítésre szoruló időszakot kell beírni. A pótlásra (késedelmes benyújtásra) vonatkozóan a főlapon jelölést tenni nem kell!
Az adatszolgáltatás késedelmes benyújtása és adózói javítása (helyesbítése) esetén követendő eljárás:
A 2011-2016. évi és a 2017. évi adatszolgáltatási időszakok adatszolgáltatásainak pótlására, adózói javítására (helyesbítésére) a 11A88, 1265-A88. 1365A-A88, 1465-A88, 1565-A88, 1665-A88, 1765A-A88 számú nyomtatványokat kell használni. [Az elévülés szabályai szerint 2011. évre pótlás, adózói javítás (helyesbítés) csak az utolsó bevallási időszakra, 2011. december hónapra vonatkozóan nyújtható be.]
Kitöltési szabályok
Az adatszolgáltatási lapon minden egyes értékesített új közlekedési eszközről új sorban kell megtenni az adatszolgáltatást, még akkor is, ha ugyanannak a vevőnek történt az értékesítés.
A vevő neve sorokban a vevő teljes elnevezését (latin betűkkel), a vevő címe sorokban a vevő pontos címét (országkód, ország, irányítószám, település, közterület neve, közterület jellege, házszám) kell feltüntetni.
Amennyiben a közterület neve nem ismert, a közterület jellegét területazonosító szám (pl. helyrajzi szám) formájában kötelező megadni.
A közlekedési eszköz azonosító adatain belül [(a) oszlop] a közlekedési eszköz fajtáját jelölő (aa) oszlopba a megfelelő kódkockába „X”-et kell tenni. Egy sorban csak egyfajta közlekedési eszközről lehet az adatszolgáltatást megtenni. Az új közlekedési eszköz gyártmányát/típusát, alvázszámát/gyártási számát, motorszámát az arra szolgáló oszlopokban kell feltüntetni. A szárazföldi közlekedési eszköz esetében az alvázszámot, légi közlekedési eszköz esetében a repülőgépváz számát kötelező megadni az alvázszám/gyártási szám mezőben. Vízi közlekedési eszköz esetében az alvázszám/gyártási szám vagy a motorszám közül legalább az egyik kötelezően kitöltendő. A közlekedési eszköz hengerűrtartalmát, vagy főgépének teljesítményét – amennyiben ez azonosító adatai között szerepel – az (ae) oszlopban cm3-ben illetve a főgép teljesítménye tekintetében kW-ban kell megadni.
A futott kilométerek száma (af) oszlopban az új szárazföldi közlekedési eszköz által futott kilométereket kell feltüntetni. A futott kilométerek száma oszlopban csak akkor lehet adat, ha a közlekedési eszköz fajtáját jelölő (aa) oszlopban a szárazföldi közlekedési eszközt jelölő kódkocka lett „X”-szel jelölve. A hajózott/repült órák számát jelölő (ag) oszlopban a vízi illetve légi közlekedési eszköz adatait kell feltüntetni. Ebben az oszlopban csak akkor tüntethető fel adat, ha a közlekedési eszköz típusát jelölő (aa) oszlopban a vízi vagy légi közlekedési eszközt jelölő kódkocka lett „X”-szel jelölve.
Az új közlekedési eszköz áfa nélkül számított ellenértéke nevű (b) oszlopban az adatokat jobbra zártan, ezer forintban kell megadni.
A számla kiállításának időpontját a (c) oszlopba, illetve az első forgalomba helyezés időpontját, ha az megelőzi a számlakiállítás időpontját a (d) oszlopba kell írni.
Amennyiben az adatlap sorai nem lennének elegendőek, akkor ugyanilyen lapon kell folytatni a tárgyhónapban értékesített új közlekedési eszközökről szóló adatszolgáltatást. Új oldal csak akkor nyitható, ha az előző oldal 6. sora is betelt. A kitöltött lapok számát az adatlap jobb felső részén lévő lapszám rovatban folyamatos számjelzéssel kell jobbra zártan jelölni. A kitöltött 1765A-A88 számú adatlapok darabszámát a főlap (C) blokkjában kell jelölni!
Tájékoztatás az Európai Unió egyes tagállamainak országkódjáról
Ausztria |
AT |
Lettország |
LV |
Belgium |
BE |
Litvánia |
LT |
Bulgária |
BG |
Luxemburg |
LU |
Ciprus |
CY |
Olaszország |
IT |
Cseh Köztársaság |
CZ |
Málta |
MT |
Dánia |
DK |
Egyesült Királyság |
GB |
Észtország |
EE |
Németország |
DE |
Finnország |
FI |
Portugália |
PT |
Franciaország |
FR |
Románia |
RO |
Görögország |
EL |
Spanyolország |
ES |
Hollandia |
NL |
Svédország |
SE |
Írország |
IE |
Szlovákia |
SK |
Lengyelország |
PL |
Szlovénia |
SI |
Horvát Köztársaság
|
HR |
|
|