A 1711. számú bevallás önrevízióként történő benyújtására, kitöltésére vonatkozó szabályok

A Szociálpolitikai menetdíj-támogatása, a 2010. évtől érvényes közforgalmú gyógyszertárat működtető vállalkozások támogatása adónemekben benyújtott az NAV által elfogadott, feldolgozott bevallás módosítására kizárólag csak önellenőrzés keretében van lehetőség a költségvetési támogatás igényléséhez való jog elévülésének idején belül. [19]

Egy önellenőrzéssel csak egy bevallási időszakra vonatkozó adatok módosíthatók.

Felhívjuk szíves figyelmét, hogy az állami adó- és vámhatósági ellenőrzés megkezdését követően a vizsgálat alá vont adó és költségvetési támogatás a vizsgált időszak tekintetében önellenőrzéssel nem helyesbíthető.

A korábbi időszakokat érintő támogatásigényléseket elévülési időn belül az adott évben forgalomban lévő ’11-es bevalláson lehet igényelni, illetve a már korábban megigényelt támogatások önellenőrzése is az adott évi bevalláson végezhető el elévülési időn belül.

 

A 1711. számú bevalláson kizárólag a 2017.01.01-jét követő bevallási időszak tüntethető fel, és ugyanezen időszakra benyújtott bevallások önellenőrzése szintén ezen a bevalláson végezhető el.

 

Amennyiben a 1711. számú bevallást, mint önellenőrzési bizonylatot nyújtja be, abban az esetben a bevallás főlapjának (C) blokkjában ezt jelölnie kell. A „bevallás jellege” kódkocka „O” betűvel történő jelölése esetén a főlap (C) blokkjában a bevallás időszakként az önellenőrizni kívánt bevallás időszakát kell bejegyezni.

Önellenőrzés esetén fel kell tüntetni az önellenőrizni kívánt bevallás vonalkódját is a főlap (B) blokkjában.

 

Önellenőrzésnek minősülő 1711. számú bevallás benyújtásakor a bevallás 01-es lapján az önellenőrizni kívánt eredeti bevallás módosított adatait (a helyesbített adatokat kell beírni), pl. az eredeti bevallásban adott időszakban adott adónemen 100 e Ft-ot igényelt, de Önnek 120 e Ft járt volna, akkor az önellenőrzésként benyújtott 1711. számú bevallás 01-es lapját a helyes adatokkal kell kitöltenie , tehát 120 e Ft-ot kell feltüntetnie, továbbá az önellenőrzéssel nem érintett, de az eredeti, egyéb adónemen szerepeltetett adatokat meg kell ismételni („teljes lapcsere”). Amennyiben ismételt önellenőrzést nyújt be (egy alapbevallás önellenőrzésének újbóli önellenőrzése) abban az esetben a főlapon a (C) blokkba „O” jelet, a 1711-02-es lap (O) blokkjában X jelet kell feltüntetni. Amennyiben az adózó a korábbi önellenőrzése során hibásan számította ki és vallotta be az önellenőrzési pótlék összegét [20], akkor annak módosítását is ezen a bevalláson teheti meg.

Ebben az esetben a főlap (C) blokkjába a „bevallás jellege” kódkockába „O” jelet, a 1711-02-es lap (O) blokkjába X jelet kell tenni, a 1711-02-es lapon ugyanakkor kizárólag a 25. sor „e” rovata tölthető ki.

 

A 01-es lap önrevízióként történő kitöltésekor a bevallás 02-es, Önellenőrzési melléklet lapját kizárólag a módosítással (önellenőrzéssel) érintett adónem vonatkozásában is ki kell tölteni. A bevallás 02-es lapjának az önellenőrzéssel érintett adónem sorában a „c” oszlopban kell az eredeti, módosítással érintett bevalláson igényelt/bevallott támogatás, és a jelenleg önrevízióként benyújtott bevallás 01-es lapján módosított összeg különbözetét előjelhelyesen feltüntetni.

 

Amennyiben az önellenőrzés, ismételt önellenőrzés következtében a korábban igényelt támogatáshoz képest többletet (további igényelhető támogatást) jelöl, abban az esetben a 1711-02-es lap „c” oszlopában ezt „+„ előjellel kell beírnia. Ebben az esetben természetesen a 1711-02-es lap „d” és „e” rovatait nem kell, illetve nem lehet kitölteni.

 

Amennyiben a juttatás változása „-”, tehát visszafizetendő támogatást tárt fel az önellenőrzés/ismételt önellenőrzés eredményeként, úgy a 1711-02-es lap „c” rovatában ezt

„-” előjellel kell jelölnie. Ekkor a „d” és az „e” rovatokat is ki kell tölteni. A „d” rovatba a „c” rovat adatát kell megismételni pozitív előjellel.

 

Amennyiben önellenőrzést/ismételt önellenőrzést hajt végre, úgy a 1711-01-es lapján – az önellenőrzéssel/ismételt önellenőrzéssel érintett adónem módosított adatainak feltüntetésén túlmenően – valamennyi, az alap (korábban benyújtott, vagy már önellenőrzéssel érintett) bevallás adatait meg kell ismételni.

A 1711-02-es lapot önellenőrzés/ismételt önellenőrzés esetén a 1711-01-es lappal együtt mindig ki kell tölteni. A 1711-02-es lapon ezekben az esetekben ugyanakkor csak azokat az adónemeket kell feltüntetni értelemszerűen, amelyeket érint a módosítás, ahol valamilyen irányú változás következett be, tehát visszaigényelhető, visszafizetendő támogatás keletkezett az eredeti bevalláshoz képest.

Pl.: Az eredeti bevallásban a 352-es adónemnél az adózó 100e Ft-ot igényelt, a 351-es adónemről 120 e Ft-ot.

A későbbiekben ezt a bevallást önellenőrzi, mivel a 351-es adónemről az igényelhető támogatás csak 80 e Ft. Az önellenőrzésként benyújtott bevallás 01-es lapján a 352-es adónemnél újból feltünteti a 100 e Ft-ot, a 351-es adónemnél pedig a 80 e Ft-ot.

A 1711-02-es lapon a 352-es adónemnél nem kell jelölni semmit, mivel nem volt változás, a 351-es adónem „c” oszlopában ugyanakkor „-” előjellel a 40 e Ft-ot kell beírnia.

Amennyiben korábbi önellenőrzési beallás önellenőrzési pótlékát kívánja önellenőrizni, akkor a 1711-01-es lapján az önellenőrizni kívánt bevallás adatait kell bejegyezni, a 1711-02-es lapon ugyanakkor nem tölthető ki, csak kizárólag a 25. sor „e” rovata. Amennyiben ezen összeg „-„ előjelű, akkor az összegről pénzügyileg rendelkezhet a 17170-es lapon. A „+” előjelű összegről (fizetendő) nem.

Az önellenőrzést az Art. 49-51. §-aiban foglaltak szerint kell végrehajtani.

Önellenőrzés esetén a „bevallás jellege” kódkockába „O” betűjelet, míg ugyanazon időszakra vonatkozó ismételt önellenőrzés esetén – az előbbi jelölésen túlmenően - a 1711-02-es lap (O) blokkjában X jelet kell tenni, és a bevallást a fentieknek megfelelően kell újra kitöltenie, csak úgy, mint az önellenőrzési pótlék önellenőrzése esetén.

Az adózó javára mutatkozó módosítás esetén (ha az adózó adókötelezettsége az eredetileg beadott bevalláshoz képest csökken, az adott időszakon belül) önellenőrzési pótlékot sem felszámítani, sem megfizetni nem kell. [21]

Az önellenőrzési pótlékot a késedelmi pótlék 50%-ának, ugyanazon bevallásnak ismételt önellenőrzése esetén 75%-ának megfelelő mértékben kell felszámítani az eredeti a bevallás benyújtására előírt határidő leteltét követő első naptól az önellenőrzés benyújtásának napjáig.

Ha az önellenőrzés pótlólagos adófizetési kötelezettséget nem eredményezett, mert az adózó adóját az eredeti esedékességkor vagy korábbi önellenőrzése során hiánytalanul megfizette, a fizetendő pótlék összegét az általános szabályok szerinti mértékkel kell meghatározni, de az 5000 forintot, magánszemély esetében az 1000 forintot meghaladó összeget nem kell bevallani és megfizetni [22].

Az önellenőrzési pótlék megállapításához segítséget nyújt a NAV internetes honlapján (www.nav.gov.hu/kalkulátorok) található pótlékszámítási program.

 

Az önellenőrzést a támogatások tekintetében az önellenőrizni kívánt időszakban hatályos jogszabályok figyelembevételével végezze el.

Amennyiben az adózó a korábbi önellenőrzése során hibásan számította ki és vallotta be az önellenőrzési pótlék összegét [23], akkor annak módosítását is ezen a bevalláson teheti meg.

Előző lap Következő lap
Tartalomjegyzék