16P90-04 számú lap kitöltése
Önellenőrzés

Önellenőrzés esetén a 16P90-04. számú lap (A) blokkját kérjük kitölteni. E lapon az önellenőrzés eredményeként kimutatott adó összegének változását, valamint az önellenőrzési pótlékra vonatkozó változást kérjük feltüntetni. Az adatokat ezer forintra kerekítve kell beírni.

A 16P90 számú bevallás javítására, helyesbítésére, önellenőrzésére az Art. önellenőrzési és elévülési szabályainak figyelembe vételével ezen a bevalláson van lehetőség.

Önellenőrzés esetén a nyomtatványt a módosított adatokkal, de teljes adattartalommal, azaz az eredeti bevallásban is szerepeltetett és nem változott adatokkal is ki kell tölteni abban az esetben is, ha az ismételt önellenőrzés során kizárólag az önellenőrzési pótlék helyesbítése miatt kerül benyújtásra a bevallás.

Ismételt önellenőrzés esetén azt kérjük az (O) blokkban jelölni. Az önellenőrzési pótlék önellenőrzésekor a 16P90-04 jelű lap (A) blokkjában kizárólag a 6. sor c) oszlopában szerepelhet adat. Itt kérjük feltüntetni az önellenőrzési pótlék összegének előjelhelyes változását.

Ha a korábban benyújtott bevallásban kiszámított önellenőrzési pótlék csökkentése az önellenőrzés célja, akkor az érték negatív szám is lehet. Ebben az esetben az önellenőrzéssel csak az önellenőrzési pótlékot lehet helyesbíteni.

A 16P90-04 jelű lap (A) blokk tartalmazza az adóalapra, az adókötelezettségre vonatkozó változásokat, valamint itt kérjük feltüntetni az önellenőrzési pótlék alapját és az önellenőrzési pótlék összegét. Itt kérjük szerepeltetni az eredeti bevallásban közölt, illetve az önellenőrzéssel helyesbített adóalap, illetve adókötelezettségek változását

Az 1. sorban a 2016. évre vonatkozó különadó összegének változására vonatkozó adatokat kell beírni a pénzügyi szervezetekre vonatkozóan.

A 2. sorban a befektetési szolgáltatási tevékenységet végző, illetve kiegészítő szolgáltatást nyújtó hitelintézetek különadó összegének változását kell feltüntetni.

Figyelem! Ahhoz, hogy a 2. sor aktívvá váljon, a főlap (C) blokkjában a Bevallás módjánál a 3-ast, vagy a 4-est kell választani.

A 3. sorban a forgalmazó különadó összegének változását kell szerepeltetni.

A 4. sorban a befektetési alapkezelő különadó összegének változását kérjük beírni.

A 7. sorban a pénzügyi lízing különadó összegének változását kérjük szerepeltetni.

A 16P90-01-es és 16P90-02-es lap (C) blokkjának a c) és d) oszlopokba írt adatokat önellenőrizni nem lehet, amennyiben utóbb megállapításra kerül, hogy az adatok megváltoztak, úgy a feltüntetett értékeket csak helyesbítéssel lehet korrigálni. Helyesbítés esetén a bevallás főlapján a (C) blokkban a „Bevallás jellege” mezőben a „H” jelzést kérjük jelölni

Az 6. sorban az önellenőrzési pótlék önellenőrzésére vonatkozó összeget kérjük szerepeltetni.

Önellenőrzési pótlékot abban az esetben szükséges szerepeltetni, ha az 1-4., 7. sorok b) oszlopában együttesen pozitív érték mutatkozik.

A hitelintézet a Kjtv. 14. § (3) bekezdése értelmében a 2016. adóévre vonatkozóan már benyújtott különadó bevallását 2016. szeptember 10-éig pótlékmentesen önellenőrizheti.

Figyelem, amennyiben a bevallás benyújtására ismételt önellenőrzés miatt kerül sor, és ez kizárólag az önellenőrzési pótlék módosítására irányul, ez esetben csak a 6. sor c) oszlopában szerepelhet adat.

Az adózó javára mutatkozó helyesbítés esetén önellenőrzési pótlékot sem felszámítani, sem megfizetni nem kell.[41]

Az önellenőrzési pótlékot a jegybanki alapkamat változásaihoz igazodva kell kiszámítani az „Általános tudnivalók” cím alatt ismertetettek szerint.

A megállapított önellenőrzési pótlékot nem a hiba feltárásáig, hanem a bevallás benyújtásáig kell megfizetni, tehát a megfizetés a bevallással egyidejűleg esedékes és a 215-ös adónemre kell pénzügyileg teljesíteni, melynek költségvetési számlaszáma és elnevezése az alábbi:

Költségvetési számla száma Költségvetési számla megnevezése Adónemkód
10032000-01076301 NAV Adóztatási tevékenységgel összefüggő bírság, mulasztási bírság és önellenőrzéssel kapcsolatos befizetések bevételi számla 215

Önellenőrzési pótlék csak önállóan, külön önellenőrzés benyújtásával módosítható.

| |