E lapot azon adóalanyoknak szükséges kitölteni, amelyek adókötelezettségüket forgalmazóként és/vagy befektetési alapkezelőként állapítják meg, vallják be.
Adóköteles a Magyarországon székhellyel vagy fiókteleppel rendelkező[37]
Adó alanya:[38]
Az adó alapja:[39]
Az adó éves mértéke az adóalap 0,05 százaléka.
A fizetendő adót a forgalmazó állapítja meg, vallja be és fizeti meg a Kjtv. 4/D. § (3) bekezdés a) pontja szerinti adóalap esetében, a b) pont szerinti adóalap esetén a fizetendő adót a befektetési alapkezelő állapítja meg, szedi be, vallja be – a megállapított beszedett és beszedni elmulasztott adót –, fizeti meg.
A forgalmazónak, illetőleg a befektetési alapkezelőnek a különadó-kötelezettséget negyedévente, az éves adómérték egy negyedét figyelembe véve, a negyedévet követő hónap 20. napjáig kell megállapítania, és az alábbi költségvetési számlaszámra megfizetnie.
Költségvetési számla száma | Költségvetési számla megnevezése | Adónemkód |
---|---|---|
10032000-01076291 | NAV Forgalmazó és befektetési alap különadója bevételi számla | 313 |
Amennyiben a külföldi kollektív befektetési értékpapírokat a befektetési alapkezelő forgalmazza és ehhez kapcsolódóan értékpapírszámla vezetést is végez, akkor forgalmazó szerinti adóalany, és e tevékenysége körében megfelelően alkalmaznia kell az előzőekben ismertetett jogszabály alapján az (1)-(5) bekezdés rendelkezéseit.[40]
A lap 1. sorban a külföldi kollektív befektetési értékpapírok után különadó kötelezettséget kérjük feltüntetni. Az a) oszlopban a negyedévben összesített értéket, a b) oszlopban a negyedév naptári napjainak számát (napban), a c) oszlopban a negyedévi adóalap összegét (a) oszlop adata/b) oszlop adatának hányadosa) a d) oszlopban pedig az egy negyedévre eső adóösszegét kérjük szerepeltetni (c) oszlop adata x 0,0125 százalékkal).
A lap 2. sorába a Magyarországon bejegyzett befektetési alap befektetési jegyei utáni különadó kötelezettséget kérjük beírni. Az a) oszlopban a negyedévben összesített értéket, a b) oszlopban a negyedév naptári napjainak számát (napban), a c) oszlopba a negyedévi adóalap összegét a) oszlop adata / b) oszlop adatának hányadosa) a d) oszlopban pedig az egy negyedévre eső adóösszegét kérjük szerepeltetni (c) oszlop adata x 0,0125 százalékkal).
Az adatokat ezer forintban kell megállapítani az adót pedig ezer forintra kerekítve kell megfizetni.
A b) oszlopban a 2016. év negyedéveire vonatkozó napok száma az alábbiak szerint alakul, melyet a számítás során kérjük figyelembe venni:
2016. I. negyedévben 91 nap, II. negyedévben 91 nap, III. negyedévben 92 nap, IV. negyedévben 92 nap.
Az adatok számításának lépései:
(Például: a negyedévben az összesített érték összege 1 576 000 ezer forint. az I. negyedévi napok száma 91 nap, a negyedévi adóalap = 1 576 000 eFt/91nap = 17 319 ezer forint. A negyedévre eső adó összege = 17 319 ezer forint x 0,0125% = 2 ezer forint. Az esetleges kerekítésből adódó különbözetet az utolsó negyedévben kérjük figyelembe venni.