16NETA-170
Átvezetési és Kiutalási kérelem a pénzforgalmat lebonyolító bizonylatokhoz

A 16NETA-170 lap a bevallásban visszaigényelhető termékadó átvezetésére, részleges kiutalására szolgál. A lapon a visszaigényelhető termékadó terhére, illetőleg önellenőrzés esetén a kötelezettség-csökkenés terhére, annak összegéig más adónemre történő átvezetésről rendelkezhet az adózó, illetve az átvezetések után fennmaradó összeg kiutalását kérheti.

Ha a bevallás 16NETA-01-es lapjának 19. sorában visszaigényelhető termékadót tüntetettek fel, és annak teljes összegét nem kérik vissza, akkor lehet rendelkezni a visszajáró összeg más adónemre történő átvezetésről, illetve az átvezetések után fennmaradó összeg kiutalásáról. Abban az esetben, ha a különbözetnek csak egy részét kérik vissza, ezen a lapon kell rendelkezni a maradék összeg sorsáról. Átvezetési kérelem benyújtása esetén a bevallás főlapjának (D) blokkjában az „Átvezetési kérelem mellékelve” mezőben, ezt „X”-szel kell jelölni.

Nem tölthető ki (a lap inaktív marad) és nem kell benyújtani a 16NETA-170-es lapot, ha a bevallás főlapjának (D) blokkjában a pénzforgalmi rendelkezéseknél a „Teljes összeg kiutalása kérésének jelölése,” mezőben „X”-szel került jelölésre, hogy a visszajáró termékadó teljes összegének a kiutalását kérik.

Ha az adózó a visszajáró termékadóról a bevallásban nem rendelkezik, de később a visszajáró termékadó átvezetését, (rész) összegének kiutalását kéri, akkor az önálló „17. számú átvezetési és kiutalási kérelem a folyószámlán mutatkozó túlfizetéshez” elnevezésű nyomtatványt kell kitölteni és benyújtani.

Ha a bevallást egy korábban benyújtott alapbevallás önellenőrzéseként kerül benyújtásra, és a bevallás 16NETA-03-as lapjának 21. vagy 22. sor c) oszlopában kötelezettség-csökkenést mutatott ki, ugyancsak a 16NETA-170-es lapot kell kitölteni, ha az adózó a visszajáró termékadó vagy késedelmi pótlék átvezetését, részösszegének kiutalását kéri.

Ki kell tölteni a 16NETA-170-es lapot akkor is, ha az önellenőrzés a korábbi megállapított önellenőrzési pótlék önellenőrzéssel történő helyesbítése következtében az önellenőrzési pótlék összegének csökkenését tüntette fel, és ennek az összegnek az átvezetését, részleges kiutalását kéri.

Bevallási időszak:

A 16NETA-170-es lap fejlécében található bevallási időszak mezőt minden esetben ki kell tölteni. Az időszak kezdő és záró dátumának meg kell egyeznie a főlap (C) blokkjában feltüntetett dátumokkal. Számítógépes kitöltés esetén a bevallási időszakot a nyomtatványkitöltő program automatikusan átemeli a főlapról a 170-es lapra.

VPID/EORI szám:

Amennyiben a jóváírandó adónemek között 902, 910, 912, 914, 956 vagy 999 adónem szerepel, az adózó VPID/EORI száma mező kitöltése kötelező. Egyéb esetben a rovatot nem kell kitölteni.

A 16NETA-170-es lap átvezetési, kiutalási adatai:

A 16NETA-170-es lapon az összeg-adatokat jobbra rendezve, előjel nélkül, forintban kell feltüntetni.

Az átvezetési kérelmet a lap 01-24. soraiban az a) - g) oszlopokban kell kitölteni. A kitöltött sorok között nem lehetnek kihagyott sorok, a nyomtatványt folyamatosan kell kitölteni. A lap „Összesen” sorában a terhelendő, jóváírandó és kiutalandó termékadó összesített adatait kell kitölteni. A terhelendő, jóváírandó és kiutalandó mezők összesítését a nyomtatványkitöltő program automatikusan elvégzi és az összesítés eredményei automatikusan bekerülnek a 25. sor megfelelő mezőibe.

A terhelendő adónemre vonatkozó oszlopok az a) - c) oszlopokban találhatók. A jóváírandó adónem oszlopai a d) - f) oszlopok. A kiutalandó összeg feltüntetésére a g) oszlop szolgál.

Az a) oszlopba (adónem főbizonylati sorszáma) a 01-es vagy 03-as lap „visszaigényelhető adó/pótlék” sorának számát kell feltüntetni, a b) oszlopba pedig a bevallásban/önellenőrzésben kimutatott visszaigényelhető adó/pótlék adónem kódját kell beírni az alábbiak szerint.

„a” oszlop „b” oszlop
19. sor 923
21. sor 923
22. sor 138
25. sor 215

Az adónem főbizonylati sorszámokat az a) oszlop legördülő listája tartalmazza. Egy főbizonylati sorszám kiválasztása esetén nyomtatványkitöltő program automatikusan kitölti a b) oszlopba írandó adónem kódot.

Azon adónem 3 jegyű kódja, amelyre az adózó akár részben, akár egészben a visszaigényelhető adót, kötelezettség-csökkenést átvezettetni kívánja, a d) oszlopba írandó. Az adónem kódok a d) oszlopban elhelyezett legördülő fülek alatt található listából választhatók ki.

A jóváírandó adónem oldalán lehetőség van valamennyi NAV számlához kapcsolódó kód feltüntetésére. Abban az esetben, ha a jóváírandó adónem oldalán 902-es, 910-es, 914-es, 956-os adónem kód szerepel, akkor az e) oszlopban a határozatszám kitöltése kötelező. Egyszerre több határozatszám is feltüntethető. A 912-es adónem esetében nem kötelező kitölteni a határozatszám mezőt. Az átvezetni kívánt összeget a c) és f) oszlopokban kell forintban feltüntetni.

Egy sorban egy adónemről csak egy adónemre teljesíthető átvezetés.

A visszaigényelhető termékadó azon részösszegét, amelyet az adózó nem egy másik adónemre kíván átvezettetni, hanem a saját pénzforgalmi számlájára vagy pénzforgalmi számláról történő készpénzfizetés kézbesítése útján (postai címére) kíván átutaltatni, a g) kiutalandó összeg oszlopban kell szerepeltetni.

A terhelendő adó összegének soronként meg kell egyeznie a jóváírandó, illetve a kiutalni kért adó összegével. Azaz a c) oszlop adatának meg kell egyeznie a jóváírandó adó összegével, ha csak átvezetést kér, és a g) oszlopba írt összeggel, ha kiutalást kér. Ha átvezetést kér, és a fennmaradó részösszeg kiutalását is kéri, akkor soronként és összesen [c=f+g] összefüggésnek kell érvényesülni.

Felhívjuk figyelmet, hogy a kiutalani kért adó összeg vonatkozásában az állami adó- és vámhatóság az esetleges köztartozások erejéig élhet visszatartási jogával. Az esetleges köztartozásokra való visszatartás és átutalás csak a h) oszlopban szerepeltetett kiutalandó összeg erejéig történhet.

Példa a 16NETA -170-es lap kitöltésre:

Visszaigényelhető termékadó: a 16NETA-01. lap 19. sor e) oszlopában 80 ezer forint, amely összegből az adózó 50.000 forintot az áfa számlára kér átvezettetni, 20 000 forintot a termékadó számlán kíván tartani, 10 000 forintot pedig kiutalni kér.

Ssz. a b c d e f g
01. 19 923 50.000 104   50.000  
02. 19 923 20.000 923   20.000  
03. 19 923 10.000       10.000
  80.000   70.000 10.000

vagy

Ssz. a b c d e f g
01. 19 923 50.000 104   50.000  
02. 19 923 30.000 923   20.000 10.000
  80.000   70.000 10.000

|  |