16NETA-01
Népegészségügyi termékadó kötelezettség megállapítása

A 16NETA-01 lap 1–16. sorok a) oszlopában kell feltüntetni a fizetendő adó megállapításának alapjául szolgáló értékesített adóköteles termék mennyiségét kilogrammban vagy literben kifejezve. Szintén itt kell szerepeltetni annak a terméknek a mennyiségét, amely után azért keletkezik adókötelezettség, mert a Neta tv. 7.§ (3) bekezdésben foglalt adómentes termékértékesítés feltételei nem teljesültek. Az adóalap meghatározásánál figyelmen kívül kell hagyni a csomagolás tömegét.

A 16NETA-01 lap 1–16. sorok b) oszlopában az egyes termékek mennyiségének és az adott termékhez tartozó adó mérték szorzataként kell feltüntetni az adóköteles termék után fizetendő adó csökkentések nélküli összegét. A műveletet a nyomtatványkitöltő program automatikusan elvégzi és a kiszámított összeget automatikusan bejegyzi.

A 16NETA-01 lap 1–16. sorok c) oszlopában kell feltüntetni azon adóköteles termék mennyiségét literben, vagy kilogrammban kifejezve, amellyel az adómegállapítási időszakban az adó alapja csökkenthető. Ha az adómegállapítási időszakról szóló bevallás benyújtását követően kiderül, hogy az adómegállapítási időszakban ténylegesen kevesebb adóköteles terméket értékesítettek (például a vevő utólag minőségi kifogás miatt a terméket visszaszállíttatja), akkor az adót a helyesbítésről, érvénytelenítésről szóló számla, számviteli bizonylat, más okirat kiállításának napját magában foglaló adómegállapítási időszakban lehet csökkenteni. Ebben az oszlopban kell feltüntetni a korábbi adómegállapítási időszakban értékesített adóköteles termék mennyiségének csökkenését kilogrammban vagy literben kifejezve.

A c) oszlop valamely sorának kitöltése esetén az adott sorban a d) oszlopot is ki kell tölteni. Valamely sor d) oszlopa csak akkor tölthető ki, ha az adott sor c) oszlopában már szerepel adat.

A 16NETA-01 lap 1–16. sorok d) oszlopába kell beírni a Neta tv. 8. § (3) bekezdésben foglalt adóalap csökkentés alapjául szolgáló termékek mennyisége, vagyis a c) oszlopba írt mennyiség után megfizetett adó összegét. A kitöltésnél figyelemmel kell lenni arra, hogy a beírt összeg nem haladhatja meg a c) oszlopba írt mennyiség és a hozzá tartozó Adó mérték szorzataként kapott összeget.

A 16NETA-01 lap 1–16. sorok e) oszlopában kell szerepeltetni soronként az a)-d) oszlopok adatai alapján kiszámított adó összegét forintban. A b) oszlopban kiszámított csökkentések nélküli adó összegéből ki kell vonni a d) oszlopba beírt adó összegét és az így kapott összeget kell az e) oszlop megfelelő sorába beírni. A b) és d) oszlopokban szereplő adatok alapján az ÁNYK internetes nyomtatványkitöltő keretprogram automatikusan kiszámolja az adó összegét és a számítás eredménye automatikusan kitöltésre kerül.

A 16NETA-01 lap 17. sorának e) oszlopában kell összesíteni az 1-16. sorokban szereplő kötelezettségek előjel helyes összegét. A műveletet a nyomtatványkitöltő program automatikusan elvégzi.

A 16NETA-01 lap 18. sorának e) oszlopa szolgál a Neta tv. 8. § (4) bekezdés alapján történő adócsökkentés feltüntetésére. Ebbe a mezőbe kell beírni – ha volt ilyen – az adóalany adómegállapítási időszakban egészségmegőrző programokkal kapcsolatos költségeit, ráfordításait forintban, csökkentve ezzel a fizetendő adó összegét. A csökkentés összege nem haladhatja meg az egyébként fizetendő adó (a lap 17. sorában feltüntetett összeg) 10 %-át.

Figyelem! A Neta tv. 8. § (4) bekezdés szerinti adócsökkentés csak abban az esetben alkalmazható, ha az adó alanyának adófizetési kötelezettsége keletkezett, tehát a 18. sorba csak abban az esetben lehet beírni az egészségmegőrző programokkal kapcsolatos költséget, ha a 17. sorban nullánál nagyobb összeg szerepel.

A 16NETA-01 lap 19. sorának e) oszlopában kell összesíteni a 17-18. sorokban szereplő összegeket ezer forintban. A 17. sorban található összegből ki kell vonni a 18. sorba írt összeget. A termékadó összegét a kerekítés szabályai szerint, (499 forintig lefelé, 500 forinttól felfelé kell kerekíteni) ezer forintra kerekítve, ezer forintban feltüntetni. Pl: A 399 Ft összegű kötelezettséget nem kell megfizetni, mivel nulla Ft a bevallandó összeg a kerekítés szabályai szerint. Az 550 Ft kötelezettséget 1.000 Ft-ra kell kerekíteni és 1.000 Ft-ot kell megfizetni. Amennyiben a 18. sor üres marad, úgy a 19. sorba a 17. sorban található összeget kell ezer forintra kerekíteni és beírni. A számítást a nyomtatványkitöltő program automatikusan elvégzi és a fizetendő vagy visszaigényelhető adó összegét bejegyzi a mezőbe.

| |