Önellenőrzés esetén a 16NETA-03 lapot kötelező kitölteni.
Amennyiben a Főlapon a „Bevallás jellege” mezőben nincs jelölve az önellenőrzés (O betű nem kerül kiválasztásra), úgy az Önellenőrzési mellékletet a nyomtatványkitöltő program nem engedi kitölteni, a lap inaktív.
Ezen a nyomtatványon csak a 2016. évi bevallások önellenőrizhetők. Az önellenőrzésről szóló bevallás valamennyi olyan lapját ki kell tölteni a helyes adatokkal, amelyeket az eredeti bevallásban is benyújtott.
A főlap (C) blokkjában a „Bevallás jellege” kódkockába „O”-val kell jelölni, ha a bevallás önellenőrzésnek minősül. Az ugyanazon időszakra vonatkozó ismételt önellenőrzést - a „Bevallás jellege”mező „O” értékű kitöltése mellett - a 16NETA-03 önellenőrzési melléklet (O) blokkjában kell jelölni.
A 16NETA-03 lap 21. sorának a) mezőjébe az önellenőrzéssel módosított (eredeti) bevallásban szereplő adókötelezettséget kell beírni, ezer forintra kerekítve.
A 21. sor b) oszlopba az önellenőrzéssel megállapított teljes, helyes – a 16NETA-01-es lap 19. sorának e) oszlopában szereplő – kerekített összeget kell feltüntetni. Amennyiben a „Bevallott termékadó” mező kitöltésre kerül, úgy a „Helyesen megállapított termékadó” mezőt a nyomtatványkitöltő program automatikusan kitölti.
A c) oszlopban a b) és az a) mezőben szereplő adatok különbségét kell feltüntetni, ha a kötelezettség csökkent, akkor a negatív előjelet is szerepeltetni kell. Befizetendő/visszaigényelhető termékadó mezőbe írandó fizetési kötelezettségeket a nyomtatvány kitöltő program automatikusan összegzi és az így kapott adatot automatikusan bejegyzi.
A 16NETA-03 lap 22. sorának a) mezőjébe az önellenőrzéssel módosított (eredeti) bevallásban szereplő késedelmi pótlék kötelezettséget kell beírni, ezer forintra kerekítve.
A 22. sor b) oszlopába az önellenőrzéssel megállapított teljes, helyes – a 16NETA-02 lap 16. sorának f) oszlopában szereplő – kerekített összeget kell feltüntetni. Amennyiben a „Bevallott pótlék” mező kitöltésre kerül, úgy „Helyesen megállapított pótlék” mezőt a nyomtatványkitöltő program automatikusan kitölti.
A c) oszlopban a b) és az a) mezőben szereplő adatok különbségét kell feltüntetni, ha a kötelezettség csökkent, akkor a negatív előjelet is szerepeltetni kell. Befizetendő/visszaigényelhető pótlék mezőbe írandó fizetési kötelezettségeket a nyomtatvány kitöltő program automatikusan összegzi és az így kapott adatot automatikusan bejegyzi.
A 25. sorban az önellenőrzési pótlék összegét ezer forintra kerekítve kell megadni.
A kötelezett javára mutatkozó helyesbítés esetén önellenőrzési pótlékot sem felszámítani, sem megfizetni nem kell.[29] A kötelezett terhére mutatkozó helyesbítés esetén az önellenőrzési pótlék alapja a bevallott és az önellenőrzéssel feltárt helyesbített fizetési kötelezettség összegének különbözete. Az önellenőrzési pótlékot az eredeti bevallás benyújtására előírt határidő leteltét követő első naptól az önellenőrzés benyújtásának napjáig kell felszámítani.
Az önellenőrzési pótlék mértéke a késedelmi pótlék 50%-a, ugyanazon bevallás ismételt önellenőrzése esetén a késedelmi pótlék 75%-a. Az önellenőrzéssel érintett időszakot a jegybanki alapkamat változásainak megfelelő időtartamokra kell bontani, és az önellenőrzési pótlékot ennek figyelembevételével kell megállapítani. A megállapított önellenőrzési pótlék annak bevallásával egyidejűleg esedékes. Az önellenőrzési pótlék számításához javasolt a NAV honlapján, illetve a magyarorszag.hu honlapról elérhető pótlék kalkulátor alkalmazása.
Az önellenőrzési pótlék helyesbítésekor a feltárt, módosított önellenőrzési pótlék és a korábbi bevallásban vallott önellenőrzési pótlék összegének a különbözetét a 16NETA-03. lap 25. sorában kell feltüntetni. Ha a korábbi önellenőrzési bevallásban feltüntetett önellenőrzési pótlék összege annak módosítása miatt csökken, akkor a negatív előjelet is szerepeltetni kell a vonatkozó sorban.
Kérjük, olvassa el az útmutató általános tudnivalók részében az önellenőrzés címszó alatt szereplő magyarázatokat!