A 16NETA-170 lap a bevallásban visszaigényelhető termékadó átvezetésére, részleges kiutalására szolgál. A lapon a visszaigényelhető termékadó terhére, illetőleg önellenőrzés esetén a kötelezettség-csökkenés terhére, annak összegéig más adónemre történő átvezetésről rendelkezhet az adózó, illetve az átvezetések után fennmaradó összeg kiutalását kérheti.
Ha a bevallás 16NETA-01-es lapjának 19. sorában visszaigényelhető termékadót tüntetettek fel, és annak teljes összegét nem kérik vissza, akkor lehet rendelkezni a visszajáró összeg más adónemre történő átvezetésről, illetve az átvezetések után fennmaradó összeg kiutalásáról. Abban az esetben, ha a különbözetnek csak egy részét kérik vissza, ezen a lapon kell rendelkezni a maradék összeg sorsáról. Átvezetési kérelem benyújtása esetén a bevallás főlapjának (D) blokkjában az „Átvezetési kérelem mellékelve” mezőben, ezt „X”-szel kell jelölni.
Nem tölthető ki (a lap inaktív marad) és nem kell benyújtani a 16NETA-170-es lapot, ha a bevallás főlapjának (D) blokkjában a pénzforgalmi rendelkezéseknél a „Teljes összeg kiutalása kérésének jelölése,” mezőben „X”-szel került jelölésre, hogy a visszajáró termékadó teljes összegének a kiutalását kérik.
Ha az adózó a visszajáró termékadóról a bevallásban nem rendelkezik, de később a visszajáró termékadó átvezetését, (rész) összegének kiutalását kéri, akkor az önálló „17. számú átvezetési és kiutalási kérelem a folyószámlán mutatkozó túlfizetéshez” elnevezésű nyomtatványt kell kitölteni és benyújtani.
Ha a bevallást egy korábban benyújtott alapbevallás önellenőrzéseként kerül benyújtásra, és a bevallás 16NETA-03-as lapjának 21. vagy 22. sor c) oszlopában kötelezettség-csökkenést mutatott ki, ugyancsak a 16NETA-170-es lapot kell kitölteni, ha az adózó a visszajáró termékadó vagy késedelmi pótlék átvezetését, részösszegének kiutalását kéri.
Ki kell tölteni a 16NETA-170-es lapot akkor is, ha az önellenőrzés a korábbi megállapított önellenőrzési pótlék önellenőrzéssel történő helyesbítése következtében az önellenőrzési pótlék összegének csökkenését tüntette fel, és ennek az összegnek az átvezetését, részleges kiutalását kéri.
Bevallási időszak:
A 16NETA-170-es lap fejlécében található bevallási időszak mezőt minden esetben ki kell tölteni. Az időszak kezdő és záró dátumának meg kell egyeznie a főlap (C) blokkjában feltüntetett dátumokkal. Számítógépes kitöltés esetén a bevallási időszakot a nyomtatványkitöltő program automatikusan átemeli a főlapról a 170-es lapra.
VPID/EORI szám:
Amennyiben a jóváírandó adónemek között 902, 910, 912, 914, 956 vagy 999 adónem szerepel, az adózó VPID/EORI száma mező kitöltése kötelező. Egyéb esetben a rovatot nem kell kitölteni.
A 16NETA-170-es lap átvezetési, kiutalási adatai:
A 16NETA-170-es lapon az összeg-adatokat jobbra rendezve, előjel nélkül, forintban kell feltüntetni.
Az átvezetési kérelmet a lap 01-24. soraiban az a) - g) oszlopokban kell kitölteni. A kitöltött sorok között nem lehetnek kihagyott sorok, a nyomtatványt folyamatosan kell kitölteni. A lap „Összesen” sorában a terhelendő, jóváírandó és kiutalandó termékadó összesített adatait kell kitölteni. A terhelendő, jóváírandó és kiutalandó mezők összesítését a nyomtatványkitöltő program automatikusan elvégzi és az összesítés eredményei automatikusan bekerülnek a 25. sor megfelelő mezőibe.
A terhelendő adónemre vonatkozó oszlopok az a) - c) oszlopokban találhatók. A jóváírandó adónem oszlopai a d) - f) oszlopok. A kiutalandó összeg feltüntetésére a g) oszlop szolgál.
Az a) oszlopba (adónem főbizonylati sorszáma) a 01-es vagy 03-as lap „visszaigényelhető adó/pótlék” sorának számát kell feltüntetni, a b) oszlopba pedig a bevallásban/önellenőrzésben kimutatott visszaigényelhető adó/pótlék adónem kódját kell beírni az alábbiak szerint.
„a” oszlop | „b” oszlop |
---|---|
19. sor | 923 |
21. sor | 923 |
22. sor | 138 |
25. sor | 215 |
Az adónem főbizonylati sorszámokat az a) oszlop legördülő listája tartalmazza. Egy főbizonylati sorszám kiválasztása esetén nyomtatványkitöltő program automatikusan kitölti a b) oszlopba írandó adónem kódot.
Azon adónem 3 jegyű kódja, amelyre az adózó akár részben, akár egészben a visszaigényelhető adót, kötelezettség-csökkenést átvezettetni kívánja, a d) oszlopba írandó. Az adónem kódok a d) oszlopban elhelyezett legördülő fülek alatt található listából választhatók ki.
A jóváírandó adónem oldalán lehetőség van valamennyi NAV számlához kapcsolódó kód feltüntetésére. Abban az esetben, ha a jóváírandó adónem oldalán 902-es, 910-es, 914-es, 956-os adónem kód szerepel, akkor az e) oszlopban a határozatszám kitöltése kötelező. Egyszerre több határozatszám is feltüntethető. A 912-es adónem esetében nem kötelező kitölteni a határozatszám mezőt. Az átvezetni kívánt összeget a c) és f) oszlopokban kell forintban feltüntetni.
Egy sorban egy adónemről csak egy adónemre teljesíthető átvezetés.
A visszaigényelhető termékadó azon részösszegét, amelyet az adózó nem egy másik adónemre kíván átvezettetni, hanem a saját pénzforgalmi számlájára vagy pénzforgalmi számláról történő készpénzfizetés kézbesítése útján (postai címére) kíván átutaltatni, a g) kiutalandó összeg oszlopban kell szerepeltetni.
A terhelendő adó összegének soronként meg kell egyeznie a jóváírandó, illetve a kiutalni kért adó összegével. Azaz a c) oszlop adatának meg kell egyeznie a jóváírandó adó összegével, ha csak átvezetést kér, és a g) oszlopba írt összeggel, ha kiutalást kér. Ha átvezetést kér, és a fennmaradó részösszeg kiutalását is kéri, akkor soronként és összesen [c=f+g] összefüggésnek kell érvényesülni.
Felhívjuk figyelmet, hogy a kiutalani kért adó összeg vonatkozásában az állami adó- és vámhatóság az esetleges köztartozások erejéig élhet visszatartási jogával. Az esetleges köztartozásokra való visszatartás és átutalás csak a h) oszlopban szerepeltetett kiutalandó összeg erejéig történhet.
Visszaigényelhető termékadó: a 16NETA-01. lap 19. sor e) oszlopában 80 ezer forint, amely összegből az adózó 50.000 forintot az áfa számlára kér átvezettetni, 20 000 forintot a termékadó számlán kíván tartani, 10 000 forintot pedig kiutalni kér.
Ssz. | a | b | c | d | e | f | g |
---|---|---|---|---|---|---|---|
01. | 19 | 923 | 50.000 | 104 | 50.000 | ||
02. | 19 | 923 | 20.000 | 923 | 20.000 | ||
03. | 19 | 923 | 10.000 | 10.000 | |||
80.000 | 70.000 | 10.000 |
vagy
Ssz. | a | b | c | d | e | f | g |
---|---|---|---|---|---|---|---|
01. | 19 | 923 | 50.000 | 104 | 50.000 | ||
02. | 19 | 923 | 30.000 | 923 | 20.000 | 10.000 | |
80.000 | 70.000 | 10.000 |