E lap a vevő által belföldön továbbértékesített adóköteles termék adója után fizetendő késedelmi pótlék megállapítására és bevallására szolgál. A Neta tv. 7.§ (3) bekezdés szerinti, a vevő által belföldön továbbértékesített adóköteles termék utáni adó összegét a 16NETA-01-es lapon kell bevallani.
A vevő által belföldön továbbértékesített adóköteles termék utáni adót a megállapított késedelmi pótlékkal együtt ahhoz az adómegállapítási időszakhoz kapcsolódó megfizetési határidőn belül kell megfizetni, amelyben az adó-, és pótlék megállapítási kötelezettség keletkezett.
Ezt a lapot abban az esetben kell kitölteni, ha a Főlapon „Az adófizetésre kötelezett kódja” kódkockában a „2”-es, „3”-as vagy „4”-es szerepel.
A „2”-es kód esetében az adóalanya a vevő által belföldön továbbértékesített adóköteles termék utáni adót – az eredeti esedékességtől számított késedelmi pótlékkal növelten – a vevő által megküldött értesítés kézhezvételének napját magában foglaló adómegállapítási időszakban köteles megállapítani és esedékességkor megfizetni.
A „3”-as kód esetében a vevő köteles megfizetni a belföldön értékesített adóköteles termék után az adóalany által meg nem fizetett adót, és a nyilatkozattétel esedékességétől számított késedelmi pótlékot.
A „4”-es kód esetében a „2”-es és „3”-as kódnál leírtakat megfelelően kell alkalmazni.
Minden olyan ügyletet, amelyre késedelmi pótlék megállapítási kötelezettség vonatkozik, külön sorban kell szerepeltetni. A lapot az első sorral kezdve, sor kihagyása nélkül kell kitölteni. Következő lap csak akkor tölthető ki / nyitható meg, ha az előtte lévő lap 1-14. sorai kitöltésre kerültek.
Az 1-14. sorok a) oszlopában („Megnevezés”) kell feltüntetni, hogy mely termékkörre vonatkozik nyilatkozat. A b) oszlopban („Mennyiség”) azt a termékkörnek megfelelő mennyiséget (kg vagy liter) kell feltüntetni, amelyre a Neta tv. 7. § (3) bekezdésben foglalt adómentes termékértékesítés feltételei nem teljesültek.
A késedelmi pótlék alapját (adó összege) a c) oszlopban, forintban kell feltüntetni.
Az 1-14. sorok d) oszlopában a késedelmi pótlék számítás kezdő időpontját kell szerepeltetni, amely - a fent leírtak szerint – az eredeti esedékesség vagy a vevő nyilatkozattételének esedékességét követő nap.
Az 1-14. sorok e) oszlopában kell feltüntetni a késedelmi pótlékszámítás záró időpontját,[28] amely a vevő által belföldön továbbértékesített adóköteles termék utáni adó késedelmi pótlékkal növelt összege megfizetésének a napja.
Az 1-14. sorok f) oszlopában a c) oszlopban szereplő összeg után a Nemzeti- Adó és Vámhivatal honlapján található kalkulátor segítségével meghatározott késedelmi pótlék összegét kell feltüntetni.
(http://nav.gov.hu/nav/szolgaltatasok/kalkulatorok/potlekszamitás)
A 15. sorban kell összesíteni az 1-14. sorok f) oszlopában szereplő késedelmi pótlék összegét ezer forintban. A kerekítést a 16NETA-01-es lap 17. soránál leírtak szerint kell elvégezni. Az összesítést és a kerekítést a nyomtatványkitöltő program automatikusan elvégzi, majd az így kapott összeget automatikusan beírja a mezőbe.
A 16. sorban („Mindösszesen”) a 16NETA-02 lapok 15. soraiban szereplő összegeket kell összesíteni ezer forintban. Ezt a nyomtatványkitöltő program automatikusan elvégzi. Amennyiben több 02-es lap kerül kitöltésre, úgy az összesítés eredményét csak az első 02-es lapon szabad szerepeltetni.