Technikai tudnivalók

A 16M29A „Munkáltatói adómegállapítás a 2016. évi személyi jövedelemadó megállapításához” lapon kell feltüntetni az adómegállapítást végző munkáltató adatait (Azonosítás „A” blokk), valamint a munkáltatói adómegállapítás jellegét (helyesbítés esetén), illetve az adómegállapítással érintett magánszemélyek – a 16M29M lapok száma – számát („B” blokk).

Eredeti (első) beadás esetén, illetve ha a munkáltatói adómegállapítás beadása határidőt követően történik, a 16M29A lapon a „Munkáltatói adómegállapítás jellege” kódkockát üresen kell hagyni! Ha a 16M29A lapon a kódkocka üres, akkor a 16M29A laphoz tartozó valamennyi 16M29M lap eredeti (első) beadásnak minősül.

A 16M29M-01-01-es, 16M29M-01-02-es és 16M29M-01-03-as lapok benyújtása kötelező.

A munkáltatói adómegállapítás helyesbítése:

Amennyiben a munkáltató az adómegállapítást elévülési időn belül helyesbíti, akkor a 16M29A lapon a „Munkáltatói adómegállapítás jellege” kódkockába „H” betűt kell írni, illetve a 16M29M lap „B” blokkjában is jelölni kell a helyesbítés tényét.  Ebben az esetben a 16M29A laphoz tartozó valamennyi 16M29M lap helyesbítésnek minősül.

A „Hibásnak minősített munkáltatói adómegállapítás vonalkódja” kódkockákat csak abban az esetben szabad kitölteni, ha az állami adó- és vámhatóság felhívására kell a bizonylatot javítani. Ebben az esetben a „Munkáltatói adómegállapítás jellege” kódkockát üresen kell hagyni.

Ha már egy helyesbített adómegállapítást minősít hibásnak az adóhatóság, a 16M29A lapon mind a „Hibásnak minősített munkáltatói adómegállapítás vonalkódja”, mind a „Munkáltatói adómegállapítás jellege” kódkockákat ki kell tölteni.

Magánszemélyes lapok törlése a munkáltatói adómegállapításból:

Előfordulhat, hogy a magánszeméllyel kapcsolatosan nem terhelte adómegállapítási kötelezettség a munkáltatót (például a munkáltató a magánszemély erre irányuló kérelmének hiányában végzi el az adómegállapítást.) Ezt jogszabályi előírások alapján nem teheti meg a munkáltató. Ha azonban előfordul ilyen eset, ezt a 16M29M lap (B) blokkjában az erre szolgáló helyen - a helyesbítés mellett - „T” betűvel kell jelölni. A „T” jelölés esetén, csak a kötelezően kitöltendő lapokat (16M29M, 16M29M-01-01, 16M29M-01-02, 16M29M-01-03) kell benyújtani „0-ás” adattartalommal vagy üresen.

Ha a 16M29M lapon „T” betűt szerepeltet, akkor a 16M29A lapon a „Munkáltatói adómegállapítás jellege” kódkockában a „H” jelzést fel kell tüntetni, ahogy a 16M29M lap megfelelő kódkockájában is.

Előfordulhat, hogy a munkáltatónak az állami adó- és vámhatóság felhívására kell javítania a bizonylatot úgy, hogy egy (vagy több) magánszemélyre vonatkozó lapot törölni kell az adómegállapításból (pl. a magánszemélynek már van a munkáltatói adómegállapítást kérő nyilatkozatának időpontját megelőzően benyújtott, feldolgozott 16SZJA bevallása). Ebben az esetben úgy kell kijavítani a munkáltatói adómegállapítást, hogy a teljes eredeti adatszolgáltatást meg kell ismételni oly módon, hogy az érintett magánszemélyeket a munkáltató kihagyja az adómegállapításból. Ilyenkor csak a „Hibásnak minősített munkáltatói adómegállapítás vonalkódja” kódkockákat kell kitölteni, a „Munkáltatói adómegállapítás jellege” kódkockát üresen kell hagyni (természetesen kivéve azt az esetet, amikor a munkáltató már a helyesbített bizonylatot javítja adóhatósági felhívásra).

„A 2016. évi személyi jövedelemadó megállapítása”

16M29M-01-01 lap kitöltése

A 16M29M lap a magánszemélyenkénti összesítő lap, ezen kell feltüntetni a munkáltatói adómegállapítással érintett magánszemélyre vonatkozó adatokat. A 16M29M lapon a munkavállaló adataira vonatkozó sorok mindegyikét ki kell tölteni.

Az „Azonosítás (A)” blokkban teljes körűen fel kell tüntetni a magánszemély azonosító adatait is, azaz nevét, születési nevét, nemét, anyja születési nevét, a magánszemély születési helyét és idejét, valamint adóazonosító jelét (nem magyar állampolgárságú munkavállaló esetén is), továbbá a 1608-as bevallás mellékletében felsoroltak szerint az állampolgárságát.

Ha a munkáltatói adómegállapítás korábbi munkáltatótól, más kifizetőtől származó jövedelmet (halmozott adatot) is tartalmaz, a (B) blokkban a jelölt helyen „1”-es számmal azt is jelezni kell.

Halmozott adatnak minősül a korábbi munkáltató által kiállított „Adatlap 2016.” adatainak figyelembe vétele. Ha az Adatlap 2016 megjegyzései között feltüntetésre kerül a magánszemély egyes jövedelmeit terhelő különadó összege, vagy önálló igazolást ad át a magánszemély, vagy szóban jelzi e kötelezettségét, figyelmeztetni kell arra, hogy bevallást kell benyújtania.

Halmozott adatnak tekintendő továbbá az adóköteles családtámogatási ellátás, az önkéntes tartalékos katonai szolgálatot teljesítők illetménye, a foglalkoztatás elősegítéséről és a munkanélküliek ellátásáról szóló törvény alapján folyósított ellátás is. Abban az esetben, ha az említett ellátásokat nem a munkáltató folyósította, az elszámolás feltétele az, hogy a magánszemély e bevételéről kiállított igazolásait átadja a munkáltatójának. Ha az elszámolás nem tartalmaz "halmozott adatot”, „0”-át kell beírni az erre szolgáló négyzetbe.

A munkáltatói adómegállapítás részét képezi a mezőgazdasági kistermelő munkavállaló egészségügyi hozzájárulásának megállapítása is – a magánszemély nyilatkozata alapján. Az erre vonatkozó 16M29M-05 lap kitöltésének feltétele, hogy a 16M29M-es lapon szerepeljen a magánszemély őstermelői igazolványának száma, vagy a családi gazdaság nyilvántartási száma.

Ha a munkavállaló a mező- és erdőgazdasági földek forgalmáról szóló törvény szerinti családi gazdálkodónak minősül, illetve a családi gazdaságban nem foglalkoztatottként közreműködő családtag, fel kell tüntetni a családi gazdaság nyilvántartási számát is.

Előző lap Következő lap
Tartalomjegyzék