„A 2016. évi személyi jövedelemadó munkáltató által történő megállapításához tett nyilatkozat az első házasok kedvezményének és a családi kedvezmény érvényesítéséhez”
16M29M-02 lap kitöltése
Ezt a lapot a magánszemély nyilatkozata alapján kell kitölteni. Az alkalmazott sorszámok megegyeznek a 16SZJA jelű bevallás sorszámozásával.
151. sor: A magánszemély első házasok kedvezményéről tett nyilatkozatának adatai (A) blokk
Az első házasok kedvezménye érvényesítésének feltétele a házastársak közösen tett nyilatkozata, amelyben feltüntetik egymás adóazonosító jelét, és amely tartalmazza, a kedvezmény megosztására vonatkozó döntésüket, vagy azt, hogy a kedvezményt melyikük veszi igénybe.
Amennyiben a magánszemély és/vagy házastársa az első házasok kedvezményével kívánja csökkenteni az adóalapját, ebben a sorban fel kell tüntetni a magánszemély házastársának adóazonosító jelét, nevét, valamint azt, hogy a kedvezményt melyik hónapban melyikük veszi igénybe. A kódszámokat hónapokra bontva az alábbiak szerint kell feltüntetni:
1 – A kedvezmény teljes összegét érvényesíti.
2 – A teljes összeget a házastárs érvényesíti.
3 – A kedvezményt a házastárssal megosztva, vele közösen érvényesíti
0 – Az adott hónapban az első házasok kedvezményére nem volt jogosult.
152-154. sorok: A magánszemély családi kedvezményről tett nyilatkozatának adatai (B) blokk
A családi kedvezmény érvényesítésének feltétele a magánszemély nyilatkozata a jogosultság jogcíméről, illetve a családi kedvezmény megosztása, közös érvényesítése esetén ennek tényéről.
A nyilatkozaton fel kell tüntetni – a magzat kivételével – minden eltartott (kedvezményezett eltartott) adóazonosító jelét, azt, hogy e személyek - ideértve a magzatot is - az adóév mely hónapjaiban minősültek eltartottnak, kedvezményezett eltartottnak. A jogosultság jogcímét is fel kell tüntetni.
Megosztás, közös érvényesítés esetén a másik fél adóazonosító jelét is szerepeltetni kell, továbbá fel kell tüntetni azt is, hogy mely jogosultsági hónap tekintetében hogyan érvényesítik a kedvezményt.
Ezekben a sorokban az eltartottak nevét és adóazonosító jelét, az eltartottak kódját, a jogosultság jogcímét, illetve várandósság esetén a várandósságra tekintettel való jogosultság időtartamát kell feltüntetnie.
Az eltartottak kódját az erre szolgáló helyre, hónapokra bontva a következők szerint kell beírni:
1 – kedvezményezett eltartott az, akire tekintettel a magánszemély a családok támogatásáról szóló törvény alapján családi pótlékra jogosult (ideértve a családi pótlékra saját jogát jogosult, valamint a rokkantsági járadékban részesülő magánszemélyt, illetve a magzatot a várandósság időszakában);
2 – eltartott az, aki a családi pótlék összegének megállapításánál figyelembe vehető, de utána családi pótlékot nem folyósítanak.
3 – felváltva gondozott gyermek az, akit jogerős bírósági döntés, egyezség alapján a szülők egyenlő időszakokban felváltva gondoznak, és ezért a szülők a családi pótlékra 50-50 százalékos arányban jogosultak (a gyermek mindkét szülő és a szülő házastársa vonatkozásában kedvezményezett eltartottnak minősül).
0 – azok a hónapok, amikor a kedvezménybe nem számított bele az eltartott.
Például:
- az egyetemre, főiskolára járó eltartott június 15-én befejezi tanulmányait, már nem minősül eltartottnak, ezért a rá vonatkozó „2” kód nem szerepelhet a további hónapokban. Ebben az esetben „0” kódot kell feltünteti július hónaptól kezdődően.
- ha a magánszemély várandósságra tekintettel kíván családi kedvezményt érvényesíteni, és a várandósság időszakának kezdő dátuma későbbi, mint 2016. január, azokra a hónapokra, amelyekben a várandósság még nem állt fenn legalább 91 napja, szintén "0” kódot kell feltüntetni.
Példa: A magánszemély 2017. évben megszületett gyermekre tekintettel szeretne érvényesíteni családi adóalap- és járulékkedvezményt, fel kell tüntetni a várandósság időszakát, amelynek kezdő dátuma az orvosi igazoláson szereplő dátum, például 2016.07.01., a várandósság végének dátuma pedig – az adóév végére tekintettel – 2016.12.31. Ebben az esetben januártól júniusig „0” kódot, majd júliustól decemberig „1” kódot kell szerepeltetni. Ilyenkor a gyermek nevét és adóazonosító jelét értelemszerűen nem kell kitölteni.
Azonban ha például a 2016. március 12-én megszületett gyermekre tekintettel szeretne érvényesíteni a magánszemély a kedvezményt, a várandósság időszakának orvosi igazoláson szereplő kezdő dátuma 2015. évi, ezért a várandósság időszakának kezdő dátumához 2016.01.01-et kell feltünteti, a várandósság végének dátuma pedig 2016.02.29. (születést megelőző hónap utolsó napja). Ez esetben a gyermek nevét és adóazonosító jelét is szerepeltetni kell. A jogosultsági hónapok kitöltésénél „1” kódot kell írni január és február hónapokra is, hiszen ekkor a várandósságra tekintettel minősült jogosultnak. Ezt követően év végéig szintén „1” kódot kell szerepeltetni (amennyiben az év hátralévő hónapjaiban a magánszemély gyermekre tekintettel családi pótlékra volt jogosult).
A magánszemély akkor is érvényesítheti várandósságra tekintettel a családi kedvezményt, ha várandós nő közös háztartásban élő házastársa.
Ha a magánszemély azért érvényesíthet családi kedvezményt, mert külföldi állam jogszabálya alapján ott jogosult családi pótlékra, rokkantsági járadékra, vagy más hasonló ellátásra, kedvezményezett eltartottként azt a magánszemélyt (gyermeket) veheti figyelembe, akire tekintettel a családok támogatásáról szóló törvény megfelelő alkalmazásával a családi pótlékra való jogosultsága megállapítható lenne. Eltartottnak ebben az esetben az a magánszemély (gyermek) tekinthető, aki a családok támogatásáról szóló törvény megfelelő alkalmazásával más magánszemély (gyermek) után járó családi pótlék megállapításánál figyelembe vehető lenne.
Abban az esetben, ha a gyermekre tekintettel a családi pótlék folyósítására való jogosultság hónap közben szűnik meg, akkor a gyermeket a folyósítás hónapjában még kedvezményezett eltartottként szükséges feltüntetni.
A 2016. adóévtől a jogosultság jogcímét is be kell jelölni a következők szerint:
ha a magánszemély az adóévben
a) Gyermek után volt családi pótlékra jogosult, vagy ilyen jogosult közös háztartásban élő házastársa volt, de családi pótlékra nem volt jogosult.
b) Várandós volt, vagy várandós nő közös háztartásban élő házastársa volt.
c) Családi pótlékra saját jogon volt jogosult, vagy ilyen jogosulttal közös háztartásban élő hozzátartozó volt.
d) Rokkantsági járadékban részesült, vagy ilyen személlyel közös háztartásban élő hozzátartozó volt.
Amennyiben év közben változott a jogosultság jogcíme, egy eltartotti blokkban több kódkocka is jelölhető.
Például ha 2016 márciusában született gyermekre tekintettel érvényesít a magánszemély családi kedvezményt, a jogosultság jogcíme tekintetében a b) és az a) kódkockát is X-szel kell jelölni, hiszen január és február hónapokban várandósságra, majd március hónaptól gyermekre tekintettel jogosult a családi kedvezményre.
Abban az esetben, ha egy eltartotti blokkban végig (januártól decemberig) 2-es és/vagy 0-ás kód szerepel, az adott eltartott tekintetében jogosultsági jogcímet nem kell jelölni.
Figyelem! A várandósságra tekintettel való jogosultság időtartamát csak abban az esetben kell kitölteni a 152-154. sorokban, ha a jogosultság jogcímét jelölő kódkockák közül a b) jelű kódkockában szerepel „X” jelölés. Ebben az esetben azonban az időszak kitöltése kötelező. A várandósság időtartamának kezdő dátuma az orvosi igazoláson szereplő dátum (a várandósság 91. napja), a végdátuma pedig a szülést megelőző hónap utolsó napja.
Ha a családi kedvezményre jogosult személy közös háztartásban élő, jogosultnak nem minősülő házastársa/élettársa, és az adóév egyik hónapjában sem minősült családi kedvezményre jogosultnak, akkor a jogosultság jogcímét nem kell kitölteni. A kedvezmény megosztása esetén jelölni kell a (C) blokkban a megfelelő kódkockát.
155-156. sorok: A családi adóalap- és járulékkedvezmény megosztásáról, közös érvényesítéséről a magánszemély által tett nyilatkozat adatai (C) blokk
A jogosult az őt megillető családi kedvezményt megoszthatja a vele közös háztartásban élő, jogosultnak nem minősülő házastársával, élettársával, beleértve azt az esetet is, ha a családi kedvezményt a jogosult egyáltalán nem tudja érvényesíteni.
A kedvezmény megosztása, illetve több jogosult (közös érvényesítés) esetén az igénybevétel feltétele a munkáltatónak határidőig átadott, az érintett magánszemélyek által közösen tett, egymás adóazonosító jelét is feltüntető nyilatkozata.
Azon jogosultsági hónapokra eső családi kedvezményre, amelyekre vonatkozóan a jogosult vagy házastársa, élettársa a gyermeket nevelő egyedülálló családi pótlékát igénybe veszi, a megosztás nem alkalmazható. Nem alkalmazható a megosztás továbbá azon hónapokra sem, amelyekre vonatkozóan a jogosultak a kedvezményt közösen érvényesítik.
A sor elején található kódkockában szükséges X-szel jelölni, ha a magánszemély másik féllel közösen érvényesíti vagy megosztja a családi kedvezmény összegét. Kérjük, jelölje továbbá, hogy a megosztás, közös érvényesítés mely hónapokat érinti. Amennyiben a magánszemély ugyanazzal a féllel valamely hónapban megosztja a kedvezményt, további hónapokban pedig közösen is érvényesíti, akkor mindkét kódkockát be kell jelölni.
Amennyiben (C) blokkban kizárólag a megosztásra vonatkozó kódkocka jelölt, a jogosultság jogcímét nem kell kitölteni a 152-154. sorokban.