A 16KTA-ONP melléklet kitöltése

Önellenőrzés esetén a 16KTA-ONP önellenőrzési mellékletet kötelező kitölteni.

Amennyiben a Főlapon a „Bevallás jellege” mezőjében az (O) betű nem kerül kiválasztásra, úgy az Önellenőrzési melléklet inaktív. A kiválasztást követően a lap kitölthetővé válik. Ezen a nyomtatványon csak a 2016. évi bevallások önellenőrizhetők. Az önellenőrzést tartalmazó nyomtatványokat is elektronikus úton kell benyújtani.

Az ismételt önellenőrzés jelölésére az (O) blokkban található jelölőnégyzet szolgál.

A 16KTA-ONP melléklet (A) blokk 1. sorának a) mezőjébe (Bevallott/befizetett termékdíjátalány) az önellenőrzéssel módosított (eredeti) bevallásban szereplő fizetési kötelezettséget kell feltüntetni. A b) mező (Helyesen számított termékdíj) automatikusan kerül kitöltésre a BEV lap alapján. Az a) mező kitöltésénél az összegeket ezer forintra kerekítve szükséges megadni. A c) (Befizetendő/visszautalandó) mezőben feltüntetett fizetési kötelezettséget a nyomtatvány kitöltő program automatikusan összegzi.

A (B) blokk 2. sorban az önellenőrzési pótlék összegét ezer forintra kerekítve kell megadni.

Az adózó javára mutatkozó módosítás esetén (ha az adózó adókötelezettsége az eredetileg beadott bevalláshoz képest csökken, az adott időszakon belül) önellenőrzési pótlékot sem felszámítani, sem megfizetni nem kell.[23]

Az önellenőrzési pótlékot a késedelmi pótlék 50%-ának, ugyanazon bevallásnak ismételt önellenőrzése esetén 75%-ának megfelelő mértékben kell felszámítani az eredeti a bevallás benyújtására előírt határidő leteltét követő első naptól az önellenőrzés benyújtásának napjáig.

Ha az önellenőrzés pótlólagos adófizetési kötelezettséget nem eredményezett, mert az adózó adóját az eredeti esedékességkor vagy korábbi önellenőrzése során hiánytalanul megfizette, a fizetendő pótlék összegét az általános szabályok szerinti mértékkel kell meghatározni, de az 5000 forintot, magánszemély esetében az 1000 forintot meghaladó összeget nem kell bevallani és megfizetni. Ha az önellenőrzés pótlólagos adófizetési kötelezettséget azért nem eredményez, mert a bevallani és megfizetni elmulasztott adót a későbbi bevallásában hiánytalanul bevallotta és megfizette, vagy a bevallani és megfizetni elmulasztott adó a következő elszámolási időszakban levonható adónak minősült volna, az önellenőrzési pótlék összege nem haladhatja meg a két bevallás közötti időre felszámítható késedelmi pótlék összegét.[24]

Az önellenőrzési pótlék megállapításához segítséget nyújt a NAV internetes honlapján (www.nav.gov.hu/kalkulátorok) található pótlékszámítási program.

Amennyiben az önellenőrzéskor az önellenőrzési pótlék összege helytelenül lett megadva, akkor az „Az önellenőrzési pótlék helyesbítése” blokkban önellenőrizhető. A (C) blokk 3. sor a) mezőjében kell megadni a helytelenül bevallott/befizetett önellenőrzési pótlékot és a b) mezőben pedig a helyesen számított önellenőrzési pótlékot. A befizetendő/visszautalandó összeget a nyomtatvány kitöltő program automatikusan összegzi a c) mezőben.

| |