A 1558-03-as lap kitöltése

Önellenőrzés

(O) Blokk

Ismételt önellenőrzés jelölése

Ha ugyanazon időszakra vonatkozóan ismételten ad be önellenőrzést, akkor ezt az erre szolgáló kódkockában az „O” blokkban „X”-szel kell jelölnie amellett, hogy a főlapon a „Bevallás jellege” kódkockában „O” betűt kell írni.

Önellenőrzés esetén a 1-9. sorokban az eredetileg bevallott kötelezettség alapjának és a helyesbített kötelezettség alapjának különbségét, továbbá az eredeti kötelezettség és a helyesbített kötelezettség különbségét kell feltüntetni.

A) Blokk

Ez a bevallási lap a 1558 számú bevallás önellenőrzésére szolgál. Önellenőrzésnek csak az a módosítás minősül, amely során a szociális hozzájárulási adó alapja, a járulékalap, illetve a járulék összege változik.

Az önellenőrzési lapon feltüntetendő különbözetek kiszámításánál az önellenőrzés alapjául szolgáló bevallás valamennyi (01-01, 01-02) lapján feltüntetett adatot figyelembe kell venni [akkor is, ha egy lapból (pl. 01-01) többet töltött ki].

Önellenőrzés esetén a kiegészítő tevékenységet folytatónak nem minősülő egyéni vállalkozónak a főlapot, a 01-01-es, a 02-es és a 03-as (amennyiben az önellenőrzés indoka alaptörvény-ellenes vagy az Európai Unió kötelező jogi aktusába ütköző jogszabály, akkor a 04-es) lapot is ki kell töltenie.

Önellenőrzés esetén a mezőgazdasági őstermelőnek a főlapot, a 01-02-es, a 02-es és a 03-as (amennyiben az önellenőrzés indoka alaptörvény-ellenes vagy az Európai Unió kötelező jogi aktusába ütköző jogszabály, akkor a 04-es) lapot is ki kell töltenie, tehát nemcsak az önellenőrizni kívánt adatot kell közölnie, hanem azokat is, amelyeket nem érint az önellenőrzés.

Az egyéni vállalkozó csak az 1-5., 9., 20. sorokat töltheti ki!

Az a mezőgazdasági őstermelő, akinek az e tevékenységből származó, tárgyévet megelőző évben elért, támogatások nélküli bevétele meghaladta a 8 millió forintot, illetve aki magasabb járulékalap után vállalta a járulékfizetést csak a 1, 6-9., és a 20. sorokat töltheti ki!

Az a mezőgazdasági őstermelő, akinek az adóévet megelőző évben elért, támogatások nélküli bevétele nem haladta meg a 8 millió forintot és a magasabb összeg utáni járulékfizetést sem választotta, csak a 6., 8-9., 20. sorokat töltheti ki!

A 2-4., 6-7. és 9. sorok d) oszlopában (számított járulék különbözete) a c) oszlopban (kötelezettség alapjának különbözete) közölt összeg adott járuléknak megfelelő százalékát kell feltüntetni.

Abban az esetben, ha a családi járulékkedvezmény összegét is érinti az önellenőrzés, annak különbözetét az érintett sorok e) oszlopában kell feltüntetni.

B) Blokk

Az önellenőrzési pótlék összegének megállapítása

 

Az adózó javára mutatkozó helyesbítés esetén önellenőrzési pótlékot sem felszámítani, sem megfizetni nem kell. [76]

Az adózó terhére mutatkozó helyesbítés esetén az önellenőrzési pótlék alapja a kötelezettség növekedés összege.

Az önellenőrzési pótlék alapjának számításánál a különbözeteket adónemenként külön-külön kell figyelembe venni, a 1558-03-as lap soraiban szereplő negatív előjelű különbözet nem csökkenti a valamely adónem(ek)ben feltárt kötelezettség növekedés összegét!

Az önellenőrzési pótlékot a késedelmi pótlék 50%-ának, ugyanazon bevallásnak ismételt önellenőrzése esetén 75%-ának megfelelő mértékben kell felszámítani a bevallás benyújtására előírt határidő leteltét követő első naptól az önellenőrzés benyújtásának napjáig. [77]

Mértéke minden naptári nap után a felszámítás időpontjában érvényes jegybanki alapkamat 365-öd része, illetve ugyanazon bevallás ismételt önellenőrzése esetén annak másfélszerese. A százalékos mértéket 3 tizedesjegy pontossággal kell meghatározni és a harmadik tizedesjegy után következő számokat el kell hagyni.

Az önellenőrzési pótlékot a jegybanki alapkamat változásaihoz igazodva kell kiszámítani, azaz az önellenőrzéssel érintett időszakot ennek alapján időintervallumokra kell bontani. A megállapított önellenőrzési pótlék annak bevallásával egyidejűleg esedékes. (A kitöltést segítő „Pótlékszámító segédprogram” a NAV honlapján, a pótlékszámítás címszó alatt található.)

Az adónemenként külön-külön kiszámított önellenőrzési pótlék összevont összegét kell a 20. sorba bejegyezni. [78] Ez az összeg 215 adónemkód-megjelöléssel kerül előírásra az adózó folyószámláján. Figyelemmel arra, hogy az önellenőrzési pótlék is adónak minősül, így annak megállapítása során elkövetett tévedés ugyancsak az önellenőrzés szabályai szerint helyesbíthető ezen a bevalláson.

Az önellenőrzési pótlék önellenőrzése esetén jelölni kell az ugyanazon időszakra vonatkozó ismételt önellenőrzés tényét a 1558-03-as lap (O) blokkjában „X” betűvel és meg kell ismételni a teljes bevallást, de a 03-as lapon kizárólag a 20. sorban szerepeltethető adat. Abban az esetben, ha a korábbi önellenőrzési bevallásban feltüntetett önellenőrzési pótlék összege annak módosítása miatt csökken, akkor a negatív előjelet is fel kell tüntetni a 20. sor c) oszlopában.

Ha az önellenőrzés pótlólagos adófizetési kötelezettséget nem eredményezett, mert az adózó adóját az eredeti esedékességkor vagy korábbi önellenőrzése során hiánytalanul megfizette, a fizetendő önellenőrzési pótlék összegét az általános szabályok szerint kell meghatározni, de magánszemély esetében az 1000 Ft-ot meghaladó összeget nem kell sem bevallani, sem megfizetni.

Az adózó az önellenőrzéssel megállapított helyesbített adóalap, adó, járulékalap, járulék bevallásával mentesül az adóbírság, mulasztási bírság alól, a helyesbített meg nem fizetett adó, járulék, továbbá az önellenőrzési pótlék megfizetésével az önellenőrzés időpontjáig esedékes késedelmi pótlék alól. [79]

Előző lap Következő lap
Tartalomjegyzék