A 1358-01-01-es lap kitöltése

Bevallás a kiegészítő tevékenységet folytatónak nem minősülő egyéni vállalkozó szociális hozzájárulási adó és járulék kötelezettségeiről

Az oldalszám rovatban kell oldalszám-emeléssel jelölni, ha több lapot állít ki.

Az „alkalmazás minősége” rovat (1. számú függelék)

A rovat 1-2. pozíciója a magánszemély nyugdíjas státuszának jelölésére szolgál.

A rovat 3-4. pozíciója a foglalkoztatás minősége (a biztosítási jogviszony) kódját jelöli, az ezt követő két kódkocka (a rovat 5-6. pozíciója) a jogviszony sorszáma.

A foglalkoztatás minősége rovatot az egyéni vállalkozó a 1. számú függelék szerint tölti ki, a kódszámok használata kötelező!

Az egyéni vállalkozónak a bevallási időszak során fennálló több biztosítási jogviszonya esetében az adatokat a bevallás 01-01-es és 02-es lapjain külön-külön kell feltüntetnie.

A jogviszony sorszámának minden esetben egyedinek kell lennie.

Például abban az esetben, ha az egyéni vállalkozó 2013. január 1. és 15. között főfoglalkozásúnak minősül, január 16. és 31. között pedig heti 36 órát elérő munkaviszony mellett folytatja egyéni vállalkozói tevékenységét, majd február 1. és december 31. között ismét főfoglalkozású, akkor az alkalmazás minősége kódkockákat a következők szerint kell kitölteni.

foglalkoztatás minősége/jogviszony sorszáma: 21/01, 26/02, 21/03.

A megváltozott munkaképességű vállalkozók után érvényesíthető adókedvezmény

A szociális hozzájárulási adóból részkedvezmény illeti meg az egyéni vállalkozót a saját maga után fizetendő adóból, ha az egyéni vállalkozó 2011. december 31-én – a társadalombiztosítási nyugellátásról szóló törvény alapján megállapított – I., II., vagy III. csoportos rokkantsági, baleseti rokkantsági nyugdíjra volt jogosult. Továbbá, ha az egyéni vállalkozó a megváltozott munkaképességű személyek ellátásairól és egyes törvények módosításáról szóló 2011. évi CXCI. törvény 32-33. §-a alapján rokkantsági ellátásban vagy rehabilitációs ellátásban részesül, vagy rokkantsági ellátásban részesül és egészségi állapota a rehabilitációs hatóság komplex minősítése alapján 50 százalékos vagy kisebb mértékű. A részkedvezmény egyenlő az adómegállapítási időszakra az egyéni vállalkozó által saját maga után megállapított adóalap, de legfeljebb a minimálbér kétszeresének huszonhét százalékával. [50]

Abban az esetben, ha fentiek alapján, a szociális hozzájárulási adóból igénybe vehető kedvezményt kíván érvényesíteni, akkor a 1358-NY-lap C) blokkját is ki kell tölteni.

A „Kérjük, jelölje be, hogy személyesen folytatott főtevékenysége legalább középfokú végzettséget vagy középfokú szakképzettséget igényel-e” rovatot annak az egyéni vállalkozónak kell kötelezően kitöltenie, akinek az alkalmazás minősége kódja 21-es, vagy 22-es, vagy a szociális hozzájárulási adóból kedvezményt vesz igénybe, illetve annak az átalányadózást alkalmazó egyéni vállalkozónak, akinek az alkalmazás minősége kódja 26-os.

Figyelem! Azon tevékenységek, melyek tekintetében kizárt a kedvezmény érvényesíthetősége, a Bizottság 2006. december 15-i 1998/2006/EK rendelet 1. cikkében találhatóak.

Abban az esetben, ha Ön egyéni vállalkozóként az átalányadó hatálya alá tartozik, akkor ezt jelölnie kell.

(A) blokk

1. sor: szociális hozzájárulási adó alapja

Ebben a sorban a kedvezmény figyelembevétele nélkül számított szociális hozzájárulási adó alapját kell beírni. Tehát azt az összeget kell feltüntetni, amely után az egyéni vállalkozó az adó fizetésére kötelezett. (vállalkozói kivét, átalányban megállapított jövedelem, de legalább a Tbj. szerinti minimálbér 112,5 %-a)

2. sor: Az 1. sorból számított szociális hozzájárulási adó összege (27 %)

Ebben a sorban az 1. sor összegéből számított 27 százalékos mértékű szociális hozzájárulási adó összegét kell szerepeltetni.

3. sor: A szociális hozzájárulási adóból igénybe vehető 27 %-os mértékű –csekély összegű (de minimis) támogatásnak minősülő - kedvezmény alapja

        Ebben a sorban a szociális hozzájárulási adóból igénybe vehető – csekély összegű (de minimis) támogatásnak minősülő – 27-os mértékű kedvezmény alapját kell feltüntetni.

       A részkedvezmény egyenlő az adómegállapítási időszakra vonatkozóan megállapított adóalap, de legfeljebb a minimálbér kétszerésnek 27 %-ával, mely csekély összegű (de minimis) támogatásnak minősül. [51]

4. sor: 3. sorból számított szociális hozzájárulási adóból igénybe vehető 27-os mértékű - csekély összegű (de minimis) támogatásnak minősülő - kedvezmény összege

        Ebben a sorban a 3. sorból számított szociális hozzájárulási adóból igénybe vehető – csekély összegű (de minimis) támogatásnak minősülő – 27 %-os mértékű kedvezmény összegét kérjük szerepeltetni. [52]. 

5. sor: A fizetendő szociális hozzájárulási adó összege (az 2. sor összegéből kivonva az 4. sor összegét)

       Ebbe a sorba azt az összeget kérjük beírni, amelyet az 2. sorban lévő és az 4. sorban szereplő összeg különbözeteként számol ki.

6. sor: A kapcsolódó kedvezmény igénybevételének időtartama

       Azt az időszakot kérjük feltüntetni, amely időszak vonatkozásában a kedvezményt igénybe vette. Az időszak lehet egész hónap, illetőleg törtidőszaki (például 2013. július 16 - július 31). A 6. sorban feltüntetett időszaknak a 1358-01-01 számú dinamikus laphoz tartozó 1358-02 számú dinamikus lapon feltüntetett biztosítási időszakon belülinek kell lennie. (például, az első a 1358-02 számú dinamikus lapon a biztosításban töltött idő 2013. augusztus 1-15-ig, akkor az első 1358-01-01 számú lapon 2013. augusztus 1-15-ig vagy ezen belüli időszaknak kell lennie)

Ha részkedvezményre nem jogosult, akkor a 3., 4. és a 6. sorok nem tölthetők ki és ebben az esetben az 5. sorban feltüntetett fizetendő szociális hozzájárulási adó összege  megegyezik a 2. sorban szereplő összeggel.

Azokban az esetekben, ha a kedvezmény igénybevételéhez szükséges feltételeket visszamenőleges hatállyal állapítják meg (például 2013. szeptemberében visszamenőlegesen 2013. július hónaptól), úgy a korábbi érintett időszakot már csak önellenőrzés keretében lehet módosítani, amennyiben az alapbevallás hibátlanul feldolgozásra került.

7. sor: A nyugdíjjárulék alapját képező jövedelem

Ebben a sorban azt az összeget kell feltüntetni, amely után az egyéni vállalkozó a tárgyidőszakban nyugdíjjárulék fizetésére kötelezett.

8. sor: A 7. sorból számított nyugdíjjárulék összege (10%)

Ebben a sorban a 7. sor összegéből számított 10 százalékos mértékű nyugdíjjárulék összegét kell beírni.

9. sor: Egészségbiztosítási és munkaerő-piaci járulékának alapja

Ebben a sorban az egyéni vállalkozót terhelő egészségbiztosítási és munkaerő-piaci járulék alapjának összegét kell feltüntetni abban az esetben is, ha az egyéni vállalkozó nem kötelezett a munkaerő-piaci járulék megfizetésére.

10. sor: A 9. sorból számított természetbeni egészségbiztosítási járulék összege (4%)

Ebben a sorban a 9. sor összegéből számított 4 százalékos mértékű természetbeni egészségbiztosítási járulék összegét kell szerepeltetni.

11. sor: A 9. sorból számított pénzbeli egészségbiztosítási járulék összege (3%)

Ebben a sorban a 9. sorból számított 3 százalékos mértékű pénzbeli egészségbiztosítási járulék összegét kell feltüntetni.

12. sor: A 9. sorból számított munkaerő-piaci járulék összege (1,5%)

Ebben a sorban a 9. sor összegéből számított 1,5 százalékos mértékű munkaerő-piaci járulék összegét kell szerepeltetni.

Ebben a sorban nulla forint is szerepelhet tekintettel arra, hogy nem kötelezett a 1,5 százalékos mértékű munkaerő-piaci járulék megfizetésére az az egyéni vállalkozó, aki közép- vagy felsőfokú oktatási intézményben nappali rendszerű oktatás keretében tanulmányokat folytat (a foglalkoztatás minősége kódja 36-os), vagy a bevallási időszakban a vállalkozói tevékenysége mellett munkaviszonnyal is rendelkezik (a lehetséges foglalkoztatás minősége kódok:  22, 26, 40) – ide nem értve azt a munkavállalót, aki fizetés nélküli szabadságon van. [53]

13. sor: A korkedvezmény-biztosítási járulék alapja

A korkedvezményre jogosító munkakörben (2. számú melléklet) vállalkozói tevékenységet végző biztosított egyéni vállalkozó a nyugdíjjárulék alapjának alapulvételével ebben a sorban tünteti fel a korkedvezmény-biztosítási járulék alapját.

14. sor: A 13. sorból számított korkedvezmény-biztosítási járulék összege (13 %)

Ebben a sorban a 13. sor összegéből számított 13 százalékos mértékű korkedvezmény-biztosítási járulék összegét kell feltüntetni.

Előző lap Következő lap
Tartalomjegyzék