A 1358-03-as lap kitöltése

(A) Blokk

Ez a bevallási lap a 1358 számú bevallás önellenőrzésére szolgál. Önellenőrzésnek csak az a módosítás minősül, amely során a szociális hozzájárulási adó alapja, a járulékalap, illetve a járulék összege változik.

Önellenőrzés esetén a kiegészítő tevékenységet folytatónak nem minősülő egyéni vállalkozónak a főlapot, a 01-01-es, a 02-es és a 03-as (amennyiben az önellenőrzés indoka alaptörvény-ellenes vagy az Európai Unió kötelező jogi aktusába ütköző jogszabály, akkor a 04-es) lapot is ki kell töltenie.

Önellenőrzés esetén a mezőgazdasági őstermelőnek a főlapot, a 01-02-es, a 02-es és a 03-as (amennyiben az önellenőrzés indoka alaptörvény-ellenes vagy az Európai Unió kötelező jogi aktusába ütköző jogszabály, akkor a 04-es) lapot is ki kell töltenie, tehát nemcsak az önellenőrizni kívánt adatot kell közölnie, hanem azokat is, amelyeket nem érint az önellenőrzés.

Az egyéni vállalkozó csak az 1-2., 8-12., 20. sorokat töltheti ki!

Az a mezőgazdasági őstermelő, akiknek az e tevékenységből származó, tárgyévet megelőző évben elért, támogatások nélküli bevétele meghaladta a 8 millió forintot, illetve aki magasabb járulékalap után vállalta a járulékfizetést csak a 1-5., és a 20. sorokat töltheti ki!

Az a mezőgazdasági őstermelő, akinek az adóévet megelőző évben elért, támogatások nélküli bevétele nem haladta meg a 8 millió forintot és a magasabb összeg utáni járulékfizetést sem választotta, csak a 6-7., 20. sorokat töltheti ki!

Ismételt önellenőrzés jelölése

Ha ugyanazon időszakra vonatkozóan ismételten ad be önellenőrzést, akkor ezt az erre szolgáló kódkockában az „O” blokkban „X”-szel kell jelölnie amellett, hogy a főlapon a „Bevallás jellege” kódkockában „O” betűt kell írni.

Önellenőrzés esetén a 1-12. sorokban az eredetileg bevallott kötelezettség alapjának és a helyesbített kötelezettség alapjának különbségét, továbbá az eredeti kötelezettség és a helyesbített kötelezettség különbségét kell feltüntetni.

Az önellenőrzési pótlék kiszámítása

Az adózó javára mutatkozó helyesbítés esetén önellenőrzési pótlékot sem felszámítani, sem megfizetni nem kell. [55]

Az adózó terhére mutatkozó helyesbítés esetén az önellenőrzési pótlék alapja a kötelezettség növekedés összege.

Az önellenőrzési pótlék alapjának számításánál a különbözeteket adónemenként külön-külön kell figyelembe venni, a 1358-03-as lap soraiban szereplő negatív előjelű különbözet nem csökkenti a valamely adónem(ek)ben feltárt kötelezettség növekedés összegét!

Az önellenőrzési pótlékot a késedelmi pótlék 50%-ának, ugyanazon bevallásnak ismételt önellenőrzése esetén 75%-ának megfelelő mértékben kell felszámítani a bevallás benyújtására előírt határidő leteltét követő első naptól az önellenőrzés benyújtásának napjáig. [56]

Mértéke minden naptári nap után a felszámítás időpontjában érvényes jegybanki alapkamat 365-öd része, illetve ugyanazon bevallás ismételt önellenőrzése esetén annak másfélszerese. A százalékos mértéket 3 tizedesjegy pontossággal kell meghatározni és a harmadik tizedesjegy után következő számokat el kell hagyni.

Az önellenőrzési pótlékot a jegybanki alapkamat változásaihoz igazodva kell kiszámítani, azaz az önellenőrzéssel érintett időszakot ennek alapján időintervallumokra kell bontani. A megállapított önellenőrzési pótlék annak bevallásával egyidejűleg esedékes. (A kitöltést segítő „Pótlékszámító segédprogram” a NAV honlapján, a pótlékszámítás címszó alatt található.)

Az adónemenként külön-külön kiszámított önellenőrzési pótlék összevont összegét kell a 20. sorba bejegyezni. [57] Ez az összeg 215 adónemkód-megjelöléssel kerül előírásra az adózó folyószámláján. Figyelemmel arra, hogy az önellenőrzési pótlék is adónak minősül, így annak megállapítása során elkövetett tévedés ugyancsak az önellenőrzés szabályai szerint helyesbíthető ezen a bevalláson.

Az önellenőrzési pótlék önellenőrzése esetén jelölni kell az ugyanazon időszakra vonatkozó ismételt önellenőrzés tényét a 1358-03-as lap (O) blokkjában „X” betűvel és meg kell ismételni a teljes bevallást, de a 03-as lapon kizárólag a 20. sorban szerepeltethető adat. Abban az esetben, ha a korábbi önellenőrzési bevallásban feltüntetett önellenőrzési pótlék összege annak módosítása miatt csökken, akkor a negatív előjelet is fel kell tüntetni a 20. sor c) oszlopában.

Ha az önellenőrzés pótlólagos adófizetési kötelezettséget nem eredményezett, mert az adózó adóját az eredeti esedékességkor vagy korábbi önellenőrzése során hiánytalanul megfizette, a fizetendő önellenőrzési pótlék összegét az általános szabályok szerint kell meghatározni, de magánszemély esetében az 1000 Ft-ot meghaladó összeget nem kell sem bevallani, sem megfizetni.

Az adózó az önellenőrzéssel megállapított helyesbített adóalap, adó, járulékalap, járulék bevallásával mentesül az adóbírság, mulasztási bírság alól, a helyesbített meg nem fizetett adó, járulék, továbbá az önellenőrzési pótlék megfizetésével az önellenőrzés időpontjáig esedékes késedelmi pótlék alól. [58]

Előző lap Következő lap
Tartalomjegyzék