Rendelkező nyilatkozatok az adóról II.
I. Rendelkezés az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárhoz utalandó összegről[133]
(A blokk)
Ha Ön a rendelkezéséhez szükséges igazolást kapott, és a rendelkezése időpontjában valamely önkéntes pénztár tagja, akkor töltse ki a 131-136. sorokat, és jelölje meg azt a pénztárt, ahová az utalást kéri!
A rendelkezés feltétele, hogy a rendelkezés időpontjában – az adóbevallásának időpontjában – pénztártag legyen. Ha Ön a rendelkezése időpontjában azért nem tagja az önkéntes nyugdíjpénztárnak, mert nyugdíjszolgáltatást igényelt, úgy a kapott igazolás alapján élhet e rendelkezési jogával. Ebben az esetben feltétlenül jelölje ezt a tényt a 138. sorban „X”-szel, és töltse ki a 22SZJA-Főlap (D) blokkjában található postai utalási címet vagy számlaszámot, mert ilyenkor a rendelkezés összegét Önnek utaljuk ki. A 137. sort ebben az esetben nem szabad kitöltenie.
Csak olyan pénztár jelölhető meg, amelynél a rendelkezési jogosultságot megalapozó befizetés, jóváírás, lekötés vagy szolgáltatás igénybevétele történt! Ha Ön több önkéntes kölcsönös pénztár tagja, akkor is csak egy pénztár jelölhető meg.
Ha Ön az önkéntes kölcsönös biztosító pénztári nyilatkozatában többféle jogcímen is rendelkezhet, az igénybe vehető kedvezmények együttes összege nem lehet több 150 ezer forintnál.
Előfordulhat, hogy az Ön önkéntes kölcsönös biztosítópénztárának végelszámolása, felszámolása folyamatban van. Ebben az esetben vagy a pénztár tevékenységének felfüggesztése esetén a NAV értesítése alapján Ön kérheti a rendelkezett összeg másik pénztárba utalását a bevallásában megjelölt pénztár helyett, ha más önkéntes kölcsönös pénztár tagja. Ha nem tagja más pénztárnak, arra is lehetősége van, hogy saját pénzforgalmi vagy fizetési számlájára vagy lakcímére kérje a rendelkezett összeget.
131. sor: Önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárba befizetett összeg utáni rendelkezési jog
Ha Ön önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztár tagja, akkor a befizetett összeg alapján rendelkezési jog illeti meg. A rendelkezési jog alapjául az Ön által befizetett tagdíj, továbbá az Ön egyéni számláján jóváírt, munkáltatói hozzájárulás, támogatói adomány címén nyilvántartott – a pénztár által kiadott igazolásban szereplő – összegek szolgálnak.
A kedvezmény mértéke a pénztár által kiadott igazoláson szereplő, a rendelkezési jogosultságra jogosító összeg 20 százaléka, ezt kell a 131. sor „b” oszlopába beírnia. A munkáltatói hozzájárulás és a munkáltató által nyújtott támogatói adomány esetében munkaviszonyból származó jövedelemnek számít. Az ilyen juttatások után Önnek személyijövedelemadó-fizetési kötelezettsége keletkezik, az azt terhelő adót a munkáltató az egyéni számlájára való befizetés (átutalás) előtt levonta és megfizette a NAV-nak adóelőleg formájában.
Ha Önnek a támogatói adományt nem a munkáltató, hanem más kifizető juttatta, akkor emiatt egyéb jövedelme keletkezett. Az egyéb jövedelem után a személyi jövedelemadót és a szociális hozzájárulási adót Önnek kell megfizetnie a bevallás benyújtására nyitva álló határidőig.
Az ezen a jogcímen Önt megillető összeg nem lehet több mint 150 ezer forint. Ha a 131. sorban szereplő összeg 150 ezer forintnál kevesebb, erről a kisebb összegről, ha több, akkor 150 ezer forintról rendelkezhet. Ha azonban Ön a nyugdíjpénztári tagsága mellett egészség és/vagy (egészség- és) önsegélyező pénztárnak is tagja, és e tagságával, tagságaival összefüggésben is jogosult a rendelkezési jog gyakorlására, akkor az együttesen érvényesíthető kedvezmény legmagasabb összege továbbra is 150 ezer forint.
132. sor: Önkéntes kölcsönös egészségpénztárba, önsegélyező pénztárba, egészség- és önsegélyező pénztárba befizetett összeg utáni rendelkezési jog
A kedvezmény összege az igazoláso(ko)n feltüntetett, a rendelkezés alapjául szolgáló összeg 20 százaléka, de legfeljebb 150 ezer forint lehet.
A kedvezmény összegét a sor „b” oszlopába írja be! Ha Ön az egészségpénztárnál, önsegélyező pénztárnál, egészség- és önsegélyező pénztárnál lévő egyéni számláján lévő összeget vagy annak egy részét lekötötte, vagy a prevenciós szolgáltatás után is kedvezményt kíván érvényesíteni, akkor ügyeljen arra, hogy az egészségpénztárakkal, valamint az (egészség- és) önsegélyező pénztárakkal kapcsolatos kedvezmény együttes összege sem haladhatja meg a 150 ezer forintot! A lekötött összeghez, valamint a prevenciós szolgáltatáshoz kapcsolódó rendelkezési jogra vonatkozó tudnivalókat a 133. és a 134. sorhoz készült magyarázatból ismerheti meg. Ha Ön az önkéntes nyugdíjpénztári befizetések után is rendelkezik, akkor a kedvezmények együttes összege (135. sor) nem lehet több 150 ezer forintnál, ezért ennek a sornak a kitöltésénél erre is legyen figyelemmel!
133. sor: Önkéntes kölcsönös egészségpénztárban, önsegélyező pénztárban, egészség- és önsegélyező pénztárban lekötött összeg kedvezménye
Ha Ön az egészségpénztárnál, önsegélyező pénztárnál, egészség- és önsegélyező pénztárnál vezetett egyéni számláján a fennálló számlakövetelésből az Ön által meghatározott összeget legalább 24 hónapra lekötötte, akkor az adóév utolsó napján lekötött számlakövetelésként kimutatott összeg 10 százaléka további rendelkezésre jogosítja Önt a lekötés évéről szóló adóbevallásban. A pénztár által kiállított igazoláson feltüntetett összeg 10 százalékát írja be a „b” oszlopba.
Ha 24 hónapon belül a lekötést akár részben is megszünteti (feltöri), az ezen a címen igénybe vett kedvezményt 20 százalékkal növelt összegben kell visszafizetnie! A 20 százalékkal növelt összeget a feltörés évéről szóló adóbevallásban kell szerepeltetnie, és a bevallási határidőig kell megfizetnie. A lekötött összeg feltöréséről a pénztár adatot szolgáltat a NAV-nak. Ha Ön a 2020. vagy a 2021. évről szóló bevallásában ilyen adókedvezményt vett igénybe, és a lekötött összeget akár részben is feltörte, akkor olvassa el a 62. sorhoz fűzött magyarázatot is!
Tekintettel az esetleges visszafizetési kötelezettségre, ebben a sorban célszerű csak akkor adatot szerepeltetni, ha e többletkedvezménnyel együtt sem haladja meg az önkéntes pénztárakhoz kapcsolódó kedvezmények együttes összege a 150 ezer forintot.
134. sor: Önkéntes kölcsönös egészségpénztár, önsegélyező pénztár, egészség- és önsegélyező pénztár prevenciós szolgáltatásának kedvezménye
Ha Ön önkéntes kölcsönös egészségpénztár, önsegélyező pénztár, egészség- és önsegélyező pénztár tagjaként prevenciós szolgáltatásban[134] részesült, akkor a pénztár által kifizetett összeg 10 százalékát további kedvezményként érvényesítheti. A kedvezményre jogosító összeget a pénztár az igazoláson külön feltünteti.
Ha Ön ezen a címen is jogosult kedvezményre, ügyeljen arra, hogy a 134. sor „b” oszlopában, valamint a 131-133. sorok „b” oszlopaiban feltüntetendő kedvezmények együttes összege sem haladhatja meg a 150 ezer forintot.
135. sor: Az önkéntes kölcsönös biztosítópénztári kedvezmények együttes összege
Ennek a sornak a „b” oszlopában a 131-134. sorok „b” oszlopok együttes összegét kell szerepeltetni, ami legfeljebb 150 ezer forint lehet.
136. sor: Az összevont adóalap utáni adó terhére utalandó összeg
Ebbe a sorba azt, a legfeljebb a 135. sor „b” oszlopában szereplő összeget írja be, amit az összevont adóalap utáni adó terhére az önkéntes pénztárnál vezetett egyéni számlájára kíván utaltatni. Ha az adókedvezmények levonása után fennmaradó összevont adóalap utáni adó összege (49. sor) kisebb, mint amekkora összegre Ön egyébként a befizetései és az adóköteles jóváírások alapján jogosult lenne (135. sor), akkor is csak az adó összegéig kérheti az utalást. Tehát a 49. sor összegét a 136. sorba kerülő összeg nem haladhatja meg. Ha például Ön NYESZ-R számlát is nyitott, és az arra befizetett összeg után is rendelkezni kíván, akkor az átutalni rendelt összeg beírásakor vegye figyelembe a 140. sorba kerülő összeget az összeghatár miatt! Ha bevallásában pótlékmentes részletfizetést kér, úgy az átutalást az utolsó részlet megfizetésétől számított 30 napon belül – külön kérelem benyújtása nélkül – teljesíti a NAV.
Az önkéntes pénztári, a nyugdíj-előtakarékossági számlára és a nyugdíjbiztosítási szerződés alapján a biztosítóhoz utalt összegek együttesen a 280 ezer forintot nem haladhatják meg.
137. sor: Nyilatkozat az átutaláshoz
Ebben a sorban nevezze meg azt az önkéntes pénztárat, ahová az átutalást kéri. Ne felejtse el feltüntetni a pénztár adószámát és pénzforgalmi számlaszámát! Az önkéntes pénztár számlaszáma megtalálható a pénztár által kiadott igazoláson.
Ha Ön több pénztárnak is tagja, akkor is csak egy pénztár jelölhető meg, az általános ismertetésnél leírt feltételekkel.
Kérjük, a nyilatkozaton megjelölt önkéntes kölcsönös biztosítópénztárnak a pénzforgalmi számlaszámát írja be, mert a saját fizetési számlájának vagy más magánszemély számlaszámának a beírása esetén a bevallása hibás lesz.
Ha Ön a NAV utalásakor már nem tagja annak a pénztárnak, ahová a „kedvezmény” utalását kérte, akkor az átutalni kért összeget az Ön által megjelölt pénztár átutalja annak a pénztárnak, ahova átlépett.
Ha tagsága a rendelkezés és az utalás közötti időben nyugdíjszolgáltatás miatt szűnt meg, a megjelölt pénztár kiutalja Önnek az összeget. A tagsági viszony megszűnésekor pedig a pénztár visszautalja az összeget a NAV-nak, ekkor Ön úgy juthat hozzá a rendelkezett összeghez, ha a NAV-hoz benyújtott kérelmében igazolja, hogy pénztári tagsága Önnek nem felróható ok miatt szűnt meg.
Ha a nyilatkozat megtétele előtt nyugdíjszolgáltatás miatt szűnt meg a tagsági jogviszonya, akkor a 138. sorba tegyen „X”-et!
Ha a 138. sort jelölte, kérjük, hogy töltse ki a 22SZJA-Főlap (D) blokkjában található postai utalási címet vagy számlaszámot, mert ebben az esetben a rendelkezett összeg(ek)et a NAV Önnek utalja ki. A 137. sort hagyja üresen!
Pénztári egyéni számlájára a NAV által utalt összeg után nem kell adót fizetnie, ugyanakkor ez után az összeg után a következő évben kedvezmény sem jár, tehát ennek alapján egy év múlva nem rendelkezhet.
II. Rendelkezés a nyugdíj-előtakarékossági számlára utalandó összegről[135] (B blokk)
Önnek lehetősége van arra, hogy befektetési szolgáltatónál lévő nyugdíj-előtakarékossági számlájára utalandó összegről rendelkezzen, ami a nyugdíj-előtakarékossági számlára befizetett, a számlavezető által igazolt összeg 20 százaléka, de legfeljebb 100 ezer forint lehet. Ha az Önre vonatkozó öregségi nyugdíjkorhatárt 2020. január 1. előtt töltötte be (a 142. sorban „X”-szel jelölte), akkor 130 ezer forintról rendelkezhet.
A nyugdíj-előtakarékossági számlával kapcsolatos rendelkezési jogát csak a bevallásában gyakorolhatja. Ön rendelkezhet akkor is, ha a nyugdíj-előtakarékossági számláját a nyilatkozattétel időpontja előtt nyugdíjszolgáltatásra jogosultsága miatt megszüntette, de a rendelkezést megalapozó befizetés évének utolsó napján az adott nyugdíj-előtakarékossági számláját még nem mondta fel (ezt jelölje a 143. sorban „X”-szel). Ha az adott nyugdíj-előtakarékossági számla nyugdíjszolgáltatás igénylése miatt a nyilatkozattétel és a kiutalás teljesülésének időpontjáig megszűnt, a számlavezető az összeget visszautalja a NAV-nak. A NAV ez után az abban megjelölt címre vagy számlaszámra utalja azzal, hogy ez a kiutalás más, újonnan nyitott nyugdíj-előtakarékossági számlára nem teljesíthető.
A nyugdíj-előtakarékossági számla csak forintban vezethető. A kedvező adózási rendelkezések csak arra a nyugdíj-előtakarékossági számlára vonatkoznak, amelyen a számlavezető befektetési szolgáltató a „NYESZ-R” jelzést[136] feltüntette. Ilyen jelzéssel csak egy nyugdíj-előtakarékossági számla rendelkezhet.
Ha Ön a NYESZ-R számláján rendelkezésre álló összeget nyugdíjszolgáltatásként veszi igénybe, akkor az így megszerzett jövedelem nyugdíjnak számít. Erre akkor van lehetősége, ha igazolja, hogy az Szja tv.-ben[137] meghatározott nyugdíjra jogosult, és számláját csak a megfelelő idő letelte után mondta fel. Ez a számlanyitás évét követő minimum harmadik év, a 2012. december 31-e után nyitott számlák esetében pedig minimum a tizedik év.
Ha Ön a nyugdíj-előtakarékossági számlája terhére nem nyugdíjszolgáltatásról rendelkezett (kivéve az adóköteles nyugdíjszolgáltatásról való rendelkezést), akkor az adóbevallásában nem tehet nyilatkozatot, valamint nyugdíj-előtakarékossági nyilatkozat alapján már átutalt (nyilvántartott adózott követelésállomány esetén a nyilvántartásba vétel után átutalt) összeget – nyugdíj-előtakarékossági számla vezetője által kiadott igazolás alapján – köteles 20 százalékkal növelt összeggel az erre az adóévre vonatkozó adóbevallásában bevallani, valamint az adóbevallás benyújtására előírt határidőig megfizetni (lásd 62. sor magyarázata).
Ha az Ön részére adómentes nyugdíjszolgáltatásnak nem minősülő kifizetés (átutalás) történik, akkor az egyéb összevonás alá eső jövedelemként lesz adóköteles. Az egyéb jövedelemmel kapcsolatos tudnivalókról a 18. és 19. sorhoz fűzött magyarázatban olvashat.
Nem kell a már átutalt összeget visszafizetnie és nem kell a számított követelésből egyéb jövedelmet megállapítani, ha a nyugdíj-előtakarékossági számlán nyilvántartott követelését 2022-ben a nyugdíj-előtakarékossági számla megszüntetésével hiánytalanul tartós befektetési szerződés alapján lekötött pénzösszeggé alakítják át (ha annak egyéb feltételei fennállnak), és lekötési nyilvántartásba helyezte. Azonban
· 2022-ben, az átalakítás évében a számlára befizetett összeg alapján nyugdíj-előtakarékossági nyilatkozatot nem tehet, és
· rendelkező nyilatkozata alapján a 2021-ben és 2022-ben átutalt jóváírásnak megfelelő összeget 20 százalékkal növelt összeggel a 22SZJA-C lapon a 62. sorban be kell vallani, valamint az adóbevallás benyújtására előírt határidőig meg kell fizetni, ha ezt korábban nem tette meg,
azzal, hogy
· lekötött pénzösszegnek minősül a követelés értéke az átalakítás napján irányadó szokásos piaci értéken, továbbá a befizetés évének az átalakítás napjának éve minősül;
· a pénzügyi eszköz szerzési értékeként az áthelyezés napján irányadó szokásos piaci érték és a megszerzésre fordított érték közül a nagyobb vehető figyelembe;
· ha a tartós befektetési szerződést megkötő befektetési szolgáltató vagy hitelintézet nem a nyugdíj-előtakarékossági számla vezetője, akkor a megszüntetett számla vezetője a nyilvántartása alapján jogcím szerinti bontásban igazolja a másik számlavezetőnek a halmozott összegeket.
Akkor sem kell alkalmazni a fent leírtakat, továbbá nem kell a számított követelésből egyéb jövedelmet megállapítani, ha a nyugdíj-előtakarékossági számlán nyilvántartott (pénzeszközben, pénzügyi eszközben fennálló) követelését
· a nyugdíj-előtakarékossági számla megszüntetésével hiánytalanul más számlavezetőnél vezetett nyugdíj-előtakarékossági számlájára áthelyezi (ennek feltétele, hogy a megszüntetett számla vezetője jogcím szerinti bontásban igazolja a másik számlavezetőnek az adózott követelésállomány, az Ön által teljesített befizetések, osztalék jóváírások és a nyugdíj-előtakarékossági nyilatkozat alapján átutalt összeg halmozott összegét),
· a nyugdíj értékpapírszámlán lévő értékpapírja eladására – ha a számlavezető nem jogosult az értékpapír forgalmazására – a forgalmazásra, az ügyletben való közreműködésre jogosult befektetési szolgáltatónál lévő értékpapírszámlájára helyezi át (ennek feltétele, hogy az áthelyezést követő 30 napon belül, vagy az átruházásra vonatkozó ügyletben jogszabály alapján meghatározott időpontig a magánszemély nyugdíj-előtakarékossági pénzszámlájára az értékpapír eladására adott megbízás teljesítésigazolása szerinti összeget az ügyletben közreműködő befektetési szolgáltató átutalta, vagy ennek hiányában Ön az értékpapíráthelyezés napján irányadó szokásos piaci értékének megfelelő összeget befizette, azzal, hogy az átutalt/befizetett összeg nem minősül nyugdíj-előtakarékossági nyilatkozatra jogosító befizetésnek),
· a nyugdíj-értékpapírszámlán lévő értékpapírt átalakítás vagy a kibocsátó átalakulása, egyesülése, szétválása miatt az átalakításban, az átalakulásban, egyesülésben szétválásban közreműködő befektetési szolgáltatónál lévő értékpapírszámlájára helyezi át (ennek feltétele, hogy az átalakításban, átalakulásban, egyesülésben, szétválásban közreműködő befektetési szolgáltató a kicserélt értékpapírt az ügyletben meghatározott időpontig az Ön nyugdíj-előtakarékossági értékpapírszámlájára áthelyezte).
139. sor: A nyugdíj-előtakarékossági számlára befizetett összeg 20%-a
Ebben a sorban a számlavezető által igazolt összeg 20 százalékáról, legfeljebb 100 ezer forintról, ha Ön az Önre vonatkozó öregségi nyugdíjkorhatárt 2020. január 1. előtt elérte (a 142. sorba „X”-et tett), 130 ezer forintról rendelkezhet. A „b” oszlopba azt az összeget írja be, amiről az előzőekben ismertetett szabályok alapján Ön rendelkezik!
140. sor: Az összevont adóalap utáni adó terhére utalandó összeg
Ennek a sornak a „b” oszlopába azt az összeget írja be, aminek átutalását kéri, és az nem több, mint az adókedvezmények levonása után fennmaradó összevont adóalap utáni adó összege (49. sor). Ha Ön egyéb rendelkező nyilatkozatot is tett, akkor azt is vegye számításba! Ha a 139. sorban szerepeltet adatot, akkor e sor kitöltése kötelező, egyébként bevallása hibás lesz. Ha bevallásában pótlékmentes részletfizetést kér, úgy az átutalást az utolsó részlet megfizetésétől számított 30 napon belül – külön kérelem benyújtása nélkül – teljesíti a NAV.
Az önkéntes pénztári, a nyugdíj-előtakarékossági számlára és a nyugdíjbiztosítási szerződés alapján a biztosítóhoz utalt összegek együttesen a 280 ezer forintot nem haladhatják meg.
141. sor: Nyilatkozat az átutaláshoz
Ebben a sorban nevezze meg a befektetési szolgáltatót, tüntesse fel adószámát, és ha a befektetési szolgáltató egyben hitelintézet is, közölje az Ön befektetési szolgáltatójánál vezetett NYESZ-R pénzforgalmi számlaszámát is! Ezt a befektetési szolgáltatótól kapott igazolásának tartalmaznia kell.
Ha a befektetési szolgáltatója nem hitelintézet, a befektetési szolgáltató pénzforgalmi számlaszámát írja be az erre szolgáló helyre. A kapott igazolásának a befektetési szolgáltató pénzforgalmi számlaszámát kell tartalmaznia. Azt a befektetési szolgáltatót jelölje meg, akinél vezetett „NYESZ-R” jelzéssel ellátott nyugdíj-előtakarékossági számlájára a 140. sorban feltüntetett összeg átutalását kéri. Kérjük, hogy más pénzforgalmi számlaszámot ne jelöljön meg, mert a NAV csak a NYESZ-R számláját vezető befektetési szolgáltató (hitelintézet) pénzforgalmi számlájára utalhat. A NYESZ-R számlára a NAV által átutalt összeg után nem kell adót fizetnie, de adókedvezmény sem jár utána, tehát ennek alapján a következő évben nem rendelkezhet.[138]
Kérjük, hogy a 142. sorban jelölje „X”-szel, ha az Önre vonatkozó öregségi nyugdíjkorhatárt 2020. január 1. előtt elérte! Ebben az esetben ugyanis a magasabb, 130 ezer forintról rendelkezhet.
Ha 2022. december 31-e után szüntette meg a nyugdíj-előtakarékossági számláját, kérjük, jelölje a 143. sorban, mivel Ön rendelkezhet akkor is, ha a nyugdíj-előtakarékossági számláját a nyilatkozattétel időpontja előtt nyugdíjszolgáltatásra jogosultsága miatt megszüntette, de a rendelkezést megalapozó befizetés évének utolsó napján az adott nyugdíj-előtakarékossági számláját még nem mondta fel. Ha a 143. sort jelölte, kérjük, hogy töltse ki a 22SZJA-Főlap (D) blokkjában található postai utalási címet vagy számlaszámot, mert ebben az esetben a rendelkezett összeg(ek)et Önnek utaljuk ki. A 142. sort ebben az esetben üresen kell hagyni.
III. A nyugdíjbiztosítási szerződés alapján történő rendelkezés[139] (C blokk)
Ha Ön nyugdíjbiztosítási szerződés szerződője, rendelkezéshez szükséges igazolást kapott, és a rendelkezése időpontjában van nyugdíjbiztosítási szerződése, akkor – a biztosító által kiadott igazolás alapján – a befizetett, és az adott naptári évben jóváírt összeg 20 százalékáról, de legfeljebb 130 ezer forintról rendelkezhet. Akkor is rendelkezhet, ha más EGT-állambeli biztosítóval kötött nyugdíjbiztosítási szerződést.
Ön akkor is rendelkezhet, ha a rendelkezés időpontjában azért nincs már nyugdíjbiztosítási szerződése, mert
· az Ön, mint szerződő magánszemély helyébe egy másik személy lép, és visszafizetési kötelezettséget kiváltó esemény nem történt,
· a nyugdíjbiztosítási szerződés nyugdíjszolgáltatás miatt szűnt meg, vagy
· a nyugdíjbiztosítási szerződése Önnek fel nem róható okból (például a biztosító felszámolása miatt) szűnt meg.
Nem tehető nyugdíjbiztosítási nyilatkozat
Ön a biztosító első nyugdíjszolgáltatásnak minősülő teljesítéséig, részteljesítéséig, de legkésőbb az öregségi nyugdíjkorhatár eléréséig befizetett díj alapján rendelkezhet az adójáról. Nem szűnik meg a rendelkezési jog az egészségkárosodás miatti részteljesítéskor.
Ha a nyugdíjbiztosítási szerződése a rendelkezés után, az utalás előtt szűnt meg nyugdíjszolgáltatás miatt, a megjelölt biztosító minden további rendelkezés nélkül kiutalja Önnek az összeget.
A nyugdíjbiztosítási szerződés egyéb módon való megszűnésekor a biztosító visszautalja az összeget a NAV-nak. A visszautalt összegre Ön akkor tarthat igényt, ha a NAV-hoz benyújt egy kérelmet, amelyben igazolja, hogy nyugdíjbiztosítási szerződése Önnek fel nem róható ok miatt (különösen a biztosító felszámolása) szűnt meg. Ha Önnek van más nyugdíjbiztosítási szerződése, akkor az Ön nyilatkozata alapján e szerződésre, egyéb esetben az Ön saját postai utalási címére vagy számlaszámára teljesíti az utalást a NAV.
Önnek az átutalás teljes összegét 20 százalékkal növelten kell visszafizetnie, ha a nyugdíjbiztosítás alapján nyugdíjbiztosítási szolgáltatásnak nem minősülő vagyoni érték kivonására került sor. Kérjük, olvassa el a 62. sorhoz fűzött magyarázatot!
144. sor: A nyugdíjbiztosítási szerződés(ek)re befizetett összeg 20%-a, legfeljebb 130 ezer forint
A rendelkezési jog alapjául az Ön által szerződőként befizetett – az adott naptári évben a nyugdíjbiztosítási szerződésen jóváírt – összeg (ideértve a korábban rendelkezésre nem jogosító olyan összeget is, amelyet az adóévben írt jóvá a szerződésen a biztosító), valamint a kifizetőnek nem minősülő más személy által fizetett, adómentes bevételnek minősülő vagy az összevont adóalapba tartozó jövedelemként adóköteles díj összegei szolgálnak.
A kedvezmény mértéke a biztosító által kiadott igazoláson szereplő összeg 20 százaléka, ezt kell a 144. sor „b” oszlopába beírnia.
Ez az összeg nem lehet több mint 130 ezer forint. Ha a 144. sorban szereplő összeg 130 ezer forintnál kevesebb, erre a kisebb összegre, ha több, akkor is csak 130 ezer forintra tehet rendelkező nyilatkozatot.
Ha Önnek több nyugdíjbiztosítási szerződése van, a NAV a nyugdíjbiztosítási szerződésekre történt befizetésekkel arányosan teljesíti az utalásokat.
Figyelem! Ha Ön több nyugdíjbiztosítási szerződés alapján tesz nyugdíjbiztosítási nyilatkozatot, úgy azt biztosítónként és/vagy szerződésszámonként (ha ugyanannál a biztosítónál több szerződése van) külön-külön kitöltött 22SZJA-03-as lapok kiállításával teheti csak meg. Összevontan tehát nem tehető nyugdíjbiztosítási nyilatkozat, a biztosítók igazolásain szereplő összegek 20 százalékáról külön-külön kell rendelkeznie. Ügyeljen arra, hogy a 22SZJA-03-as lapokon érvényesített kedvezmények együttes összege nem haladhatja meg a 130 ezer forintot!
A rendelkezés alapjául szolgáló összeg meghatározásakor a nem forintban fizetett díjat az adóév utolsó napján érvényes MNB hivatalos devizaárfolyamon, olyan külföldi pénznem esetében, amely nem szerepel az MNB hivatalos devizaárfolyam-lapján, az MNB által közzétett euróban megadott árfolyamon kell forintra átszámítani.
145. sor: Az összevont adóalap utáni adó terhére utalandó összeg
A sor „b” oszlopába azt az összeget írja be, aminek átutalását kéri, és arra az összevont adóalap utáni adó összegének az adókedvezmények levonása után fennmaradó része (49. sor) fedezetet nyújt. Ha Ön egyéb rendelkező nyilatkozatot is tett, akkor annak összegét is vegye számításba! Ha a 144. sorban szerepeltet adatot, akkor e sor kitöltése kötelező. Ha bevallásában pótlékmentes részletfizetést kér, úgy az átutalást az utolsó részlet megfizetésétől számított 30 napon belül – külön kérelem benyújtása nélkül – teljesíti a NAV.
Az önkéntes pénztári, a nyugdíj-előtakarékossági számlára és a nyugdíjbiztosítási szerződések alapján a biztosítóhoz utalt összegek együttesen a 280 ezer forintot nem haladhatják meg.
146. sor: Nyilatkozat az átutaláshoz
Ebben a sorban nevezze meg azt az biztosítót, ahová az átutalást kéri. Ne felejtse el feltüntetni a biztosító adószámát és pénzforgalmi számlaszámát is!
Ha Önnek több nyugdíjbiztosítási szerződése van, ami alapján nyugdíjbiztosítási nyilatkozatot tehet, és több biztosítót és/vagy több szerződésszámot kíván megjelölni, akkor kérjük, hogy nyisson újabb 22SZJA-03-as lapot (papíralapú nyomtatvány kitöltése esetén ügyfélszolgálataink bármelyikén tud újabb lapot kérni), és töltse ki a 144-148. sorokat azzal, hogy a 146. és 147. sorok közül csak az egyiket lehet kitölteni. A nyomtatványon a lap fejlécében kérjük, hogy tüntesse fel a lapszámot is! A 22SZJA-Főlap (C) blokkjában az erre szolgáló mezőben jelezze, hogy a bevallásához hány darab 22SZJA-03-as lapot csatol!
Ha Ön az átutalást külföldi biztosítóhoz kéri, kérjük, hogy a 147. sort töltse ki!
147. sor: Nyilatkozat az átutaláshoz külföldi bankszámlával rendelkező külföldi biztosító esetén
Ebben a sorban a kapott igazolás alapján szerepeltesse annak a külföldi bankszámlával rendelkező külföldi biztosítónak a nevét, illetékességét, címét (székhelyét) és számlaszámát, ahová az átutalást kéri. Illetékességként azt az államot kell feltüntetni, ahol a biztosító belföldi illetőségűnek minősül. Érvényes országkódok például: AT – Ausztria, GB – Nagy-Britannia, CH – Svájc, CZ – Csehország, DE – Németország, FR – Franciaország stb. Fel kell tüntetni továbbá a külföldi biztosító pénzforgalmi számláját vezető szolgáltató nevét.
Ha külföldi számlaszámként az IBAN-számlaszámot tüntette fel, akkor ezt az „X” beírásával jelezze. Az erre szolgáló helyre feltétlenül írja be a SWIFT-kódot, valamint a pénzintézet illetőség szerinti országkódját is. Ne felejtse el az erre szolgáló négyzetekben az Ön által választott devizanem 3 betűből álló, nemzetközileg használt kódját (EUR az eurónál, USD az USA dollárnál, GBP az angol fontnál, PLN a lengyel zlotynál, stb.) is feltüntetni a deviza pontos megnevezése mellett!
Ha az igazolás alapján a külföldi biztosítónak belföldi bankszámlaszáma van, úgy az utaláshoz szükséges adatokat a 146. sorban kell szerepeltetnie, ahol a külföldi biztosító nevét és belföldi bankszámlaszámát kell megadnia. Ebben az esetben a 147. sort hagyja üresen!
Ha Önnek több nyugdíjbiztosítási szerződése van, ami alapján nyugdíjbiztosítási nyilatkozatot tehet, és több biztosítót kíván megjelölni, akkor kérjük, hogy nyisson újabb 22SZJA-03-as lapot, és töltse ki a 144-148. sorokat azzal, hogy a 146. és 147. sorok közül csak az egyiket lehet kitölteni.
148. sor: A megjelölt biztosítónál kötött nyugdíjbiztosítási szerződés egyedi azonosító száma (szerződésszáma)
Ebbe a sorba a 146. vagy a 147. sorban megjelölt biztosítónál vezetett, a biztosító által kiadott igazoláson szereplő szerződésszámot írja be!
Ha Önnek több nyugdíjbiztosítási szerződése van, ami alapján nyugdíjbiztosítási nyilatkozatot tehet, és több szerződésszámot kíván feltüntetni, akkor kérjük, hogy nyisson újabb lapot, és töltse ki a 144-148. sorokat azzal, hogy a 146. és 147. sorok közül csak az egyiket lehet kitölteni. Több lap esetén egy szerződésszám csak egy lapon szerepelhet.
A rendelkező nyilatkozatok kedvezménykorlátja
149. sor: Az összevont adóalap utáni adó terhére utalandó összegek összesen
Ebben a sorban a 136., 140. és a 145. sorok együttes összegét szerepeltesse!
Ha Önnek több nyugdíjbiztosítási szerződése van, és több dinamikus lapon is kitöltötte a 145. sort, akkor valamennyi kitöltött 145. sor összegét kell ebben a sorban szerepeltetni. A sorban szereplő összeg a 280 ezer forintot nem haladhatja meg.
Az önkéntes pénztári és a NYESZ-R számlára, valamint a biztosítási szerződésekre a NAV által átutalt összeg után nem kell adót fizetnie, ugyanakkor ez után az összeg után a következő évben kedvezmény sem jár, tehát ennek alapján egy év múlva nem rendelkezhet.
A 22SZJA-03-as lap (A), (B) és (D) blokkját csak a legelső lapon szabad kitölteni, több nyugdíjbiztosítási szerződés esetén az újabb lapokon csak a (C) blokk lehet kitöltött!